C
chau thieu son
Guest
- 21/9/15
- 41
- 4
- 8
- 34
Khi xuất NPL, nếu bạn không còn giá trị hàng tồn kho nguyên phụ liệu (152) thì phần mềm sẽ lấy giá nhập kho để làm giá xuất, còn trường hợp của bạn giá xuất cao hơn giá nhập có thể do bạn còn tồn kho NPL đầu kì nên bình quân gia quyền (hoặc nhập trước xuất trước) mới ra giá khác.\, mình nghĩ phần mềm khi bắt đầu sử dụng admin đã chọn phương pháp sẳn rồi nên nó hiểu hết đó bạn.Mình lấy 2 nghiệp vụ minh chứng mọi người cho ý kiến nhé!
Ngày 4/1/2015 nhập Thép cán cuộn về nhập kho SL: 4.000 kg x 12.000 = 48.000.000 đ
Ngày 6/1/2015 xuất hđ 245 để gia công SL:1.250 kg x 13.400 = 16.750.000 đ
Mình hạch toán như thế này:
1) Mua NPL nhập kho:
Nợ 1521: 48.000.000
Nợ 1331: 4.800.000
Có: 112: 52.800.000
2) Xuất kho NPL để sản xuất, gia công
Nợ 621: 16.750.000 (có khi nào mình sai bước này kg)(nếu 1.250 x 12.000 thì phần mền kế toán Minsofl mình kg làm dc rồi)
Có 1521: 16.750000
3) KC Chi phí:
Nợ 154: 17.000.000
Có 621: 16.750.000
Có 622: 250.000 (tạm cho)(không có chi phí khác)
4) Gia công hoàn tất, nhập kho thành phẩm
Nợ 155: 17.000.000
Có 154: 17.000.000
5) Xuất hàng cho khách hàng
Nợ 632: 15.000.000 (1.250 x 12.000)
Có 155: 15.000.000
Đồng thời ghi nhận doanh thu
Nợ 111: 18.425.000
Có 511: 16.750.000
Có 333: 1.675.000
Như vậy: TK 621 = 0; TK 154 = 0
Mình thắc mắc TK 155?
(4) 17.000.000 - (5) 15.000.000 = Nợ 155: 2.000.000
Vì khi xuất gia công thì cho ra đúng với SL đã xuất, kg có hao hụt, kg quy đổi ra đơn vị sản phẩm.
Nhập 4.000 kg về đưa vào máy cắt ra từng miếng (1.250 kg) dập ra tấm sắt để làm khung cửa nhà,
Không biết TK 155 còn dư 2.000.000 thì như thế nào?
Cty mình còn có Que hàn, đá cắt, đá mài, nhập vào là bán ngay nên mình nhập đưa vào TK 156
còn Thép thì đưa vào 1521
Mong mọi người cho ý kiến, vì giờ mình đang rối quá. Cảm ơn nhiều
Xuất bán thành phẩm thì ghi nhận giá vốn hàng bán (632) chính là giá nhập kho thành phẩm từ bút toán có 154, nợ 155, nên nhập kho 17000, xuất cũng 17000 chứ (đây là trường hợp không có tồn kho thành phẩm đầu kì nha, còn nếu có số dư đầu kì phần mềm cũng lấy bình quân gia quyền hoặc nhập trước xuất trước). còn ghi nhận doanh thu (511) là giá bạn bán cho khách hàng và xuất hóa đơn.