Hạch toán chi phí thuế TNDN

[duythanh726]

Mọi người ơi cho mình hỏi:

Q1 lời		29,000,000
N821	C3334	5,800,000
C3334	C111	5,800,000
Q2 lỗ		10,445,460
Q3 lỗ		659,000
Q4 lỗ		7,236,362
LNTT		10,659,178

[TBODY] [/TBODY]

Mình phải định khoản phần thuế TNDN vào cuối năm như thế nào?

 

[nvidia970gtx]

Mọi người ơi cho mình hỏi:

Q1 lời		29,000,000
N821	C3334	5,800,000
C3334	C111	5,800,000
Q2 lỗ		10,445,460
Q3 lỗ		659,000
Q4 lỗ		7,236,362
LNTT		10,659,178

[TBODY] [/TBODY]

Mình phải định khoản phần thuế TNDN vào cuối năm như thế nào?

Nếu thuế suất là 20% thì cuối năm khi quyết toán: N3334 C821(1) 3.668.164 (phần chênh lệch giảm giữa số thuế TNDN tạm tính đã ghi nhận và số quyết toán)

 

[duythanh726]

Nếu thuế suất là 20% thì cuối năm khi quyết toán: N3334 C821(1) 3.668.164 (phần chênh lệch giảm giữa số thuế TNDN tạm tính đã ghi nhận và số quyết toán)

Vậy mình có đk N911/C821 : 2,131,836đ (số tiền thực tế phải nộp) k bạn? Nếu chuyển vào 911 thì cuối năm 911 sẽ dư Nợ là số tiền này. Nhưng theo mình biết thì 911 k dư? Mình làm tiếp: N4212/C911 2,131,836 thì 911 k dư nữa => làm vầy có đúng k bạn ơi?

 

[nvidia970gtx]

Vậy mình có đk N911/C821 : 2,131,836đ (số tiền thực tế phải nộp) k bạn? Nếu chuyển vào 911 thì cuối năm 911 sẽ dư Nợ là số tiền này. Nhưng theo mình biết thì 911 k dư? Mình làm tiếp: N4212/C911 2,131,836 thì 911 k dư nữa => làm vầy có đúng k bạn ơi?

Bạn hạch toán kiểu gì mà 911 trước khi kết chuyển lãi lỗ còn dư nợ 2.131.836?

 

[Kin7]

Hạch toán sai rồi.

 

[duythanh726]

Hạch toán sai rồi.

Bạn ơi làm ơi chỉ dùm cách làm đúng?

 

[duythanh726]

Bạn hạch toán kiểu gì mà 911 trước khi kết chuyển lãi lỗ còn dư nợ 2.131.836?

Làm thế nào mới đúng hả bạn? Mình đã chuyển N4212/C911: 2.131.836 rồi thì 911 k dư nữa mà?

 

[nvidia970gtx]

Làm thế nào mới đúng hả bạn?

Giả sử bên bạn sau khi kết chuyển toàn bộ tài khoản đầu 5,6,7,8 (trừ 821 ra) thì bên có 911 cao hơn bên nợ 911 là 10.659.178 (tức là lợi nhuận trước thuế cả năm là 10.659.178).
->>Thuế TNDN quyết toán cả năm là 2.131.836.
->> Bạn đã ghi nhận bên nợ TK 8211 số tạm tính là 5.800.000, tức là 8211 đang dư nợ 5.800.000 trước khi kết chuyển.
->> Bạn làm bút toán N3334 C8211 3.668.164, lúc này khi lên báo cáo tài chính số dư nợ 3334 là 3.668.164, số này sẽ thể hiện trên CĐKT là "Thuế & các khoản khác phải thu nhà nước"
->>Sau khi bạn làm bút toán trên, bên 8211 còn dư nợ 2.131.836. Bạn làm bút toán N911 C8211 2.131.636.
->>Số này thể hiện trên KQKD là "Chi phí thuế TNDN hiện hành" là 2.131.636.
-->> Kết chuyển lãi N911 C4212 : 10.659.178 - 2.131.636 = 8.527.542
-->> số này thể hiện trên KQKD là " Lợi nhuận sau thuế TNDN"

 

[Kin7]

Bạn ơi làm ơi chỉ dùm cách làm đúng?

Bút toán C3334 C111 là bút toán gì?

 

[duythanh726]

Giả sử bên bạn sau khi kết chuyển toàn bộ tài khoản đầu 5,6,7,8 (trừ 821 ra) thì bên có 911 cao hơn bên nợ 911 là 10.659.178 (tức là lợi nhuận trước thuế cả năm là 10.659.178).
->>Thuế TNDN quyết toán cả năm là 2.131.836.
->> Bạn đã ghi nhận bên nợ TK 8211 số tạm tính là 5.800.000, tức là 8211 đang dư nợ 5.800.000 trước khi kết chuyển.
->> Bạn làm bút toán N3334 C8211 3.668.164, lúc này khi lên báo cáo tài chính số dư nợ 3334 là 3.668.164, số này sẽ thể hiện trên CĐKT là "Thuế & các khoản khác phải thu nhà nước"
->>Sau khi bạn làm bút toán trên, bên 8211 còn dư nợ 2.131.836. Bạn làm bút toán N911 C8211 2.131.636.
->>Số này thể hiện trên KQKD là "Chi phí thuế TNDN hiện hành" là 2.131.636.
-->> Kết chuyển lãi N911 C4212 : 10.659.178 - 2.131.636 = 8.527.542
-->> số này thể hiện trên KQKD là " Lợi nhuận sau thuế TNDN"

Cảm ơn bạn đã giải thích cặn kẽ & có tâm, mình đã hiểu hết rồi!

 

[duythanh726]

Giả sử bên bạn sau khi kết chuyển toàn bộ tài khoản đầu 5,6,7,8 (trừ 821 ra) thì bên có 911 cao hơn bên nợ 911 là 10.659.178 (tức là lợi nhuận trước thuế cả năm là 10.659.178).
->>Thuế TNDN quyết toán cả năm là 2.131.836.
->> Bạn đã ghi nhận bên nợ TK 8211 số tạm tính là 5.800.000, tức là 8211 đang dư nợ 5.800.000 trước khi kết chuyển.
->> Bạn làm bút toán N3334 C8211 3.668.164, lúc này khi lên báo cáo tài chính số dư nợ 3334 là 3.668.164, số này sẽ thể hiện trên CĐKT là "Thuế & các khoản khác phải thu nhà nước"
->>Sau khi bạn làm bút toán trên, bên 8211 còn dư nợ 2.131.836. Bạn làm bút toán N911 C8211 2.131.636.
->>Số này thể hiện trên KQKD là "Chi phí thuế TNDN hiện hành" là 2.131.636.
-->> Kết chuyển lãi N911 C4212 : 10.659.178 - 2.131.636 = 8.527.542
-->> số này thể hiện trên KQKD là " Lợi nhuận sau thuế TNDN"

Bạn ơi mình làm theo cách này thì 911 dư nợ: 10.659.178? Vì sao thế bạn?

 

[LadyN]

Vẽ cái sơ đồ chữ T đi rồi tự xem tại sao.

 

[duythanh726]

Vẽ cái sơ đồ chữ T đi rồi tự xem tại sao.

Bạn ơi vì mình k biết nên mới hỏi trên diễn đàn này để mong đc mọi người hướng dẫn, nếu đã biết rồi thì k cần phải hỏi han làm gì để phải nhận được những câu trả lời trổng trơ đầy sự "nhiệt tình" từ những người có hiểu biết & có kiến thức về kế toán như bạn!

 

[LadyN]

Bạn ơi vì mình k biết nên mới hỏi trên diễn đàn này để mong đc mọi người hướng dẫn, nếu đã biết rồi thì k cần phải hỏi han làm gì để phải nhận được những câu trả lời trổng trơ đầy sự "nhiệt tình" từ những người có hiểu biết & có kiến thức về kế toán như bạn!

Thì mình nói thật . Bạn cứ vẽ sơ đồ chữ T của từng tài khoản, rồi sau mỗi bút toán, vào từng bên nợ bên có.
Rồi kiểm tra lại số dư. Tính mình không hay thích nói dài dòng hay phải lấy lòng người khác.

 

[duythanh726]

Thì mình nói thật . Bạn cứ vẽ sơ đồ chữ T của từng tài khoản, rồi sau mỗi bút toán, vào từng bên nợ bên có.
Rồi kiểm tra lại số dư. Tính mình không hay thích nói dài dòng hay phải lấy lòng người khác.

Mình k phải là kế toán, mình chỉ tự học rồi làm thôi vì cty nhỏ nên cái gì mình cũng phải mò và vướng mắc chỗ nào thì lên WKT hỏi cái đó nên rất mong những bạn hiểu sâu về mảng này chỉ bảo tận tình giúp mình. Mình đã hiểu ý của bạn nvidia970gtx và làm theo rồi nhưng đến cuối thì bị dư nợ ở 911: 10.659.178, k biết là đã sai chỗ nào và phải sửa làm sao? Vì theo mình đọc được tài liệu trên mạng thì 911 k có số dư. Bạn có thể chỉ giúp mình bước cuối cùng này không?

 

[duythanh726]

Up lên nhờ các bạn giúp

 

[Kin7]

Up lên nhờ các bạn giúp

Bạn xem những tài khoản kết chuyển sang 911 xem dư TK nào.
Không thì chạy lại lần nữa nếu dùng phần mềm.

 

[nqtmvnpro]

Nếu thuế suất là 20% thì cuối năm khi quyết toán: N3334 C821(1) 3.668.164 (phần chênh lệch giảm giữa số thuế TNDN tạm tính đã ghi nhận và số quyết toán)

cảm ơn bạn

 

[LadyN]

Mình k phải là kế toán, mình chỉ tự học rồi làm thôi vì cty nhỏ nên cái gì mình cũng phải mò và vướng mắc chỗ nào thì lên WKT hỏi cái đó nên rất mong những bạn hiểu sâu về mảng này chỉ bảo tận tình giúp mình. Mình đã hiểu ý của bạn nvidia970gtx và làm theo rồi nhưng đến cuối thì bị dư nợ ở 911: 10.659.178, k biết là đã sai chỗ nào và phải sửa làm sao? Vì theo mình đọc được tài liệu trên mạng thì 911 k có số dư. Bạn có thể chỉ giúp mình bước cuối cùng này không?

Tài khoản 911 được kết chuyển từ nhiều đầu tk chi phí. Mà giờ bạn cung cấp số liệu chỉ có 421 và 821 rất khó cho mọi ng kiểm tra giúp.

 

[Vũ Nam Acc]

bạn ơi, quý 1 do lãi nên bạn hạch toán thuế TNDN tạm tính: N821/C3334: 5.800.000 là đúng rồi. Nhưng ko cần bút toán chi tiền N3334/C1111 đâu, vì mới tạm tính thôi mà.
Đến hết cả năm , doanh nghiệp mình có LNTT: 10,659,178 tương ứng với số thuế TNDN thực tế của cả năm là: 2,131,836đ
Như vậy thì thuế TNDN tạm tính nhiều hơn thực tế là: 5.800.000 - 2,131,836 = 3.668.164đ. Mình hạch toán ngược lại so với lúc tạm tính để trừ đi phần đã hạch toán thừa: N3334/C821: 3.668.164đ.

	nợ	có
Phát sinh	5.800.000(lúc hạch toán quý 1)
		3.668.164đ (khoản thừa so vs thực tế)
Dư	2,131,836đ( thực tế phát sinh)

[TBODY] [/TBODY]

Lúc này thì bạn kết chuyển số thuế TNDN thực tế phát sinh trong năm: N911/C821: 2,131,836đ.
Tiếp đó, kết chuyển LNST: N911/C4212: : 10,659,178 - 2,131,836= 8.527.542
Hi vọng giúp ích cho bạn. Bạn tự học và tự làm đc là cả 1 sự cố gắng rồi