Hạch toán chi phí thuế TNDN

[Trương Lan]

bạn ơi, quý 1 do lãi nên bạn hạch toán thuế TNDN tạm tính: N821/C3334: 5.800.000 là đúng rồi. Nhưng ko cần bút toán chi tiền N3334/C1111 đâu, vì mới tạm tính thôi mà.
Đến hết cả năm , doanh nghiệp mình có LNTT: 10,659,178 tương ứng với số thuế TNDN thực tế của cả năm là: 2,131,836đ
Như vậy thì thuế TNDN tạm tính nhiều hơn thực tế là: 5.800.000 - 2,131,836 = 3.668.164đ. Mình hạch toán ngược lại so với lúc tạm tính để trừ đi phần đã hạch toán thừa: N3334/C821: 3.668.164đ.

	nợ	có
Phát sinh	5.800.000(lúc hạch toán quý 1)
		3.668.164đ (khoản thừa so vs thực tế)
Dư	2,131,836đ( thực tế phát sinh)

[TBODY] [/TBODY]

Lúc này thì bạn kết chuyển số thuế TNDN thực tế phát sinh trong năm: N911/C821: 2,131,836đ.
Tiếp đó, kết chuyển LNST: N911/C4212: : 10,659,178 - 2,131,836= 8.527.542
Hi vọng giúp ích cho bạn. Bạn tự học và tự làm đc là cả 1 sự cố gắng rồi

Bạn ơi, bạn không được định khoản ngược thế đâu.
Theo mình trường hơpj này: Quý 1, bạn ĐK: N3334/C1111: 5.800.000
Cuối năm XĐ CP thuế TNDN cả năm:
N821/C3334: 2,131,836 đồng

Bạn kết chuyển lãi bình thường ở TK 821.
Số dư của 3334 sẽ dư nợ 5.800.000 - 2,131,836 = 3.668.164đ

		TK 3334
		Nợ	Có
Quý 1 tạm nộp		5,800,000	2,131,836
XĐ số cả năm phải nộp
		x	x
Dư		3,668,164

[TBODY] [/TBODY]