B
Bến Vân
Guest
- 6/11/16
- 4
- 0
- 1
- 28
Tại một DN sản xuất và thương mại (áp dụng phương pháp thuế GTGT khấu trừ) trong năm 200N, kế toán viên đã lập định khoản ghi sổ một số nghiệp vụ như sau:
1. Mua nguyên vật liệu của công ty X, số lượng 2.000 chiếc, tổng giá thanh toán 550.000.000 đồng, VAT 10%, DN chưa thanh toán tiền. Khi kiểm nhận nhập kho, nhân viên công ty đã phát hiện có 500 chiếc không đúng quy cách. Công ty đã làm thủ tục nhập kho toàn bộ số nguyên vật liệu kể cả số không đúng quy cách và gửi thông báo tới công ty X. Kế toán đã hạch toán như sau:
Nợ TK 152 : 500.000.000
Nợ TK 133 : 50.000.000
Có TK 331 : 550.000.000
2. Kiểm kê cuối năm số vật tư, tổng giá trị kiểm kê thực tế là 300.000.000 đồng, giá trị hao hụt thực tế là 12.000.000 đồng. Trong đó, hao hụt định mức mà DN quy định là 3%. Kế toán thành phẩm đã hạch toán như sau:
Nợ TK 642 : 12.000.000
Có TK 155 : 12.000.000
3. Dùng 100 sản phẩm làm quà tặng cho khách hàng, giá vốn 100.000đ/sp. Giá bán niêm yết trên thuế là 150.000đ/sp, thuế GTGT 10%
Nợ TK 641 : 15.000.000
Có TK 155 : 15.000.000
(Biết sp này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phục vụ cho hoạt động kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
4. Nhà thầu bàn giao công trình sửa chữa lớn nhà văn phòng cho công ty có giá trị là 132.000.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%), công ty chưa thanh toán tiền cho nhầ thầu. Biết công trình sửa chữa này đã được trích trước chi phí, số trích trước là 130.000.000đ. Kế toán đã hạch toán:
Nợ TK 642 : 132.000.000
Có TK 241 : 132.000.000
5. Xuất hàng gửi bán 1.000sp, giá vốn 100.000đ/sp, giá bàn niêm yết chưa thuế là 150.000đ/sp, thuế GTGT 10%
- Nợ TK 131 : 165.000.000
Có TK 511 : 150.000.000
Có TK 333 : 15.000.000
- Nợ TK 632 : 100.000.000
Có TK 153 : 100.000.000
6. Số CCDC xuất dùng hai lần cho quản lý sản xuất là 1.500.000đ, được hạch toán như sau:
Nợ TK 642 : 1.500.000
Có Tk 153 : 1.500.000
YÊU CẦU: Phát hiện các sai sót trong các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tiến hành:
- Sửa lại cho đúng theo quy định của chế độ kế toán hiện hành
- Điều chỉnh lại cho đúng theo quy định của chế dộ kế toán hiện hành.
1. Mua nguyên vật liệu của công ty X, số lượng 2.000 chiếc, tổng giá thanh toán 550.000.000 đồng, VAT 10%, DN chưa thanh toán tiền. Khi kiểm nhận nhập kho, nhân viên công ty đã phát hiện có 500 chiếc không đúng quy cách. Công ty đã làm thủ tục nhập kho toàn bộ số nguyên vật liệu kể cả số không đúng quy cách và gửi thông báo tới công ty X. Kế toán đã hạch toán như sau:
Nợ TK 152 : 500.000.000
Nợ TK 133 : 50.000.000
Có TK 331 : 550.000.000
2. Kiểm kê cuối năm số vật tư, tổng giá trị kiểm kê thực tế là 300.000.000 đồng, giá trị hao hụt thực tế là 12.000.000 đồng. Trong đó, hao hụt định mức mà DN quy định là 3%. Kế toán thành phẩm đã hạch toán như sau:
Nợ TK 642 : 12.000.000
Có TK 155 : 12.000.000
3. Dùng 100 sản phẩm làm quà tặng cho khách hàng, giá vốn 100.000đ/sp. Giá bán niêm yết trên thuế là 150.000đ/sp, thuế GTGT 10%
Nợ TK 641 : 15.000.000
Có TK 155 : 15.000.000
(Biết sp này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phục vụ cho hoạt động kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
4. Nhà thầu bàn giao công trình sửa chữa lớn nhà văn phòng cho công ty có giá trị là 132.000.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%), công ty chưa thanh toán tiền cho nhầ thầu. Biết công trình sửa chữa này đã được trích trước chi phí, số trích trước là 130.000.000đ. Kế toán đã hạch toán:
Nợ TK 642 : 132.000.000
Có TK 241 : 132.000.000
5. Xuất hàng gửi bán 1.000sp, giá vốn 100.000đ/sp, giá bàn niêm yết chưa thuế là 150.000đ/sp, thuế GTGT 10%
- Nợ TK 131 : 165.000.000
Có TK 511 : 150.000.000
Có TK 333 : 15.000.000
- Nợ TK 632 : 100.000.000
Có TK 153 : 100.000.000
6. Số CCDC xuất dùng hai lần cho quản lý sản xuất là 1.500.000đ, được hạch toán như sau:
Nợ TK 642 : 1.500.000
Có Tk 153 : 1.500.000
YÊU CẦU: Phát hiện các sai sót trong các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tiến hành:
- Sửa lại cho đúng theo quy định của chế độ kế toán hiện hành
- Điều chỉnh lại cho đúng theo quy định của chế dộ kế toán hiện hành.
