Trần Ngọc Phương Dung
Guest
- 26/6/17
- 3
- 0
- 1
- 27
câu 1:
Công ty Q đầu tư xây dựng nhà xưởng bằng nguồn vốn vay và quỹ đầu tư XDCB. Phòng kế toán có các tài liệu sau:
1. Chi tiền mặt 5.000.000 đ giải phóng mặt bằng
2. Mua thiết bị và nhập kho. Giá mua 110.000.000 đ, đã thanh toán bằng khoản vay dài hạn ( kỳ hạn 24 tháng, lãi suất 5% / 12 tháng, trả gốc và lãi trong 2 kỳ, nợ gốc phải trả vào cuối mỗi năm là 55.000.000 đ ).
3. Xuất kho thiết bị XDCB và giao nhà thầu để lắp đặt vào công trình, giá xuất kho 110.000.000 đ.
4. Nhà thầu bàn giao công trình, giá thanh toán 550.000.000 đ (gồm VAT được khấu trừ 10%). Kế toán đã làm thủ tục chuyển tiền gửi thanh toán sau khi giữ lại 25.000.000 đ, để đảm bảo bảo hành công trình.
5. Trích trước chi phí lãi vay phải trả 5.500.000 đ và tính vào chi phí đầu tư xây dựng công trình.
6. Công trình đưa vào sử dụng, quyết toán công trình đã được duyệt theo chi phí thực tế ngoại trừ khoản chi không có chứng từ (phải thu hồi) là 2.000.000 đ. Kế toán ghi tăng tài sản và kết chuyển nguồn vốn.
Yêu cầu : - Định khoản các nghiệp vụ trên ( 2 điểm )
- Hãy cho biết: sau khi công trình đã đưa vào sử dụng và đã trả nợ kỳ thứ nhất, kế toán tính toán lãi vay phải trả là bao nhiêu và hạch toán như thế nào ? ( 0,5 điểm )
CÂU 3.
Doanh nghiệp sản xuất thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình sau;
1/ Số dư ngày 31/12/N: - TK 4212 (số dư có): 43.750.000 đ
- TK 4211 (số dư nợ): 15.000.000 đ
2/ Các nghiệp vụ phát sinh trong quý 1/n+1
2.1 Kết chuyển lãi quý 1:75.000.000 đ
2.2 Tạm trích quỹ đầu tư phát triển 10.000.000 đ và quỹ khen thưởng 25.000.000 đ
2.3 Phân phối lợi nhuận còn lại của năm N, trên cơ sở sau:
Lợi nhuận kế toán trước thuế 120.000.000. Khoản chêch lệch về doanh thu nhận trước giữa kế toán và thuế là 5.000.000 đ (thuế tính vào doanh thu tính thuế kỳ này, kế toán không ghi nhận doanh thu kỳ này), thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%
Tổng lợi nhuận sau thuế của năm N được phân phối :
- Bù đắp lỗ không được điều chuyển của năm trước 15.000.000 đ. Phần còn lại được phân phối:
- Trích lập quỹ đầu tư phát triển 45%
- Trích lập quỹ dự phòng tài chính 10%
- Trích lập quỹ khen thưởng 25%
- Trích lập quỹ phúc lợi 15%
- trích lập quỹ thưởng ban quản lý điều hành cty 5%
tài liệu bổ sung: trong năm N đã tạm trích lập quỹ đầu tư phát triển 30.000.000 đ và quỹ khen thưởng 15.000.000 đ
Yêu cầu: Tính toán và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ TK 4211 và 4212 của quý 1/N+1
Công ty Q đầu tư xây dựng nhà xưởng bằng nguồn vốn vay và quỹ đầu tư XDCB. Phòng kế toán có các tài liệu sau:
1. Chi tiền mặt 5.000.000 đ giải phóng mặt bằng
2. Mua thiết bị và nhập kho. Giá mua 110.000.000 đ, đã thanh toán bằng khoản vay dài hạn ( kỳ hạn 24 tháng, lãi suất 5% / 12 tháng, trả gốc và lãi trong 2 kỳ, nợ gốc phải trả vào cuối mỗi năm là 55.000.000 đ ).
3. Xuất kho thiết bị XDCB và giao nhà thầu để lắp đặt vào công trình, giá xuất kho 110.000.000 đ.
4. Nhà thầu bàn giao công trình, giá thanh toán 550.000.000 đ (gồm VAT được khấu trừ 10%). Kế toán đã làm thủ tục chuyển tiền gửi thanh toán sau khi giữ lại 25.000.000 đ, để đảm bảo bảo hành công trình.
5. Trích trước chi phí lãi vay phải trả 5.500.000 đ và tính vào chi phí đầu tư xây dựng công trình.
6. Công trình đưa vào sử dụng, quyết toán công trình đã được duyệt theo chi phí thực tế ngoại trừ khoản chi không có chứng từ (phải thu hồi) là 2.000.000 đ. Kế toán ghi tăng tài sản và kết chuyển nguồn vốn.
Yêu cầu : - Định khoản các nghiệp vụ trên ( 2 điểm )
- Hãy cho biết: sau khi công trình đã đưa vào sử dụng và đã trả nợ kỳ thứ nhất, kế toán tính toán lãi vay phải trả là bao nhiêu và hạch toán như thế nào ? ( 0,5 điểm )
CÂU 3.
Doanh nghiệp sản xuất thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình sau;
1/ Số dư ngày 31/12/N: - TK 4212 (số dư có): 43.750.000 đ
- TK 4211 (số dư nợ): 15.000.000 đ
2/ Các nghiệp vụ phát sinh trong quý 1/n+1
2.1 Kết chuyển lãi quý 1:75.000.000 đ
2.2 Tạm trích quỹ đầu tư phát triển 10.000.000 đ và quỹ khen thưởng 25.000.000 đ
2.3 Phân phối lợi nhuận còn lại của năm N, trên cơ sở sau:
Lợi nhuận kế toán trước thuế 120.000.000. Khoản chêch lệch về doanh thu nhận trước giữa kế toán và thuế là 5.000.000 đ (thuế tính vào doanh thu tính thuế kỳ này, kế toán không ghi nhận doanh thu kỳ này), thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%
Tổng lợi nhuận sau thuế của năm N được phân phối :
- Bù đắp lỗ không được điều chuyển của năm trước 15.000.000 đ. Phần còn lại được phân phối:
- Trích lập quỹ đầu tư phát triển 45%
- Trích lập quỹ dự phòng tài chính 10%
- Trích lập quỹ khen thưởng 25%
- Trích lập quỹ phúc lợi 15%
- trích lập quỹ thưởng ban quản lý điều hành cty 5%
tài liệu bổ sung: trong năm N đã tạm trích lập quỹ đầu tư phát triển 30.000.000 đ và quỹ khen thưởng 15.000.000 đ
Yêu cầu: Tính toán và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ TK 4211 và 4212 của quý 1/N+1
