T
Vấn đề này chúng ta cùng nhau thảo luận nhé!Thông tư kèm theoANH MỤC MẪU BIỂU THÔNG TƯ 60/2007/TT-BTC'
Trong danh mục mẫu biểu trên ngoài một số chỉ tiêu có thay đổi nhỏ cù tớ khai Tờ khai thuế giá trị gia tăng 01/GTGT, các mẩu biểu Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra 01-1/GTGT; Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào 01-2/GTGT, thì không thấy nói tới mẫu biểu 04; mẫu biểu 05 như những kỳ trước nữa. Vậy trường hợp phát sinh ở những mẫu biểu đó thỉ kê khai vào đâu? Bạn nào biết?
Theo Thông tư 32 thì:
"Các cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT phải lập và gửi cho cơ quan thuế tờ khai tính thuế GTGT từng tháng kèm theo bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu quy định (mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT, 04/GTGT, 05/GTGT, 06/GTGT, 07A/GTGT, 07B/GTGT và 07C/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này). Thời gian gửi tờ khai của tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo"
Tuy nhiên, Theo thông tư 60 thì:
"3.2. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01-3/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này (áp dụng đối với trường hợp tại kỳ khai thuế người nộp thuế có khai bổ sung, điều chỉnh cho hồ sơ khai thuế của các kỳ khai thuế trước).
- Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng theo mẫu số 01-4A/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này (áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế phân bổ số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong tháng theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra của tháng tính thuế).
- Bảng kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này (áp dụng đối với trường hợp người nộp thuế tính phân bổ lại số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ trong năm theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra của năm). Số liệu điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng đầu vào phân bổ được khấu trừ được tổng hợp vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng ba năm tiếp theo.
- Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu số 01-5/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này."
Thông tư 60 không đá động gì đến mẫu 04, 05 như bạn đã nêu. Vậy chúng ta không cần phải nộp mẫu 04, 05 cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, chúng ta cũng phải lập các mẫu này dùng để theo dõi các khoản phát sinh này, đồng thời dùng để giải trình với cơ quan thuế khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, hoặc để cung cấp kip thời cho cán bộ thuế khi có sự kiểm tra đột xuất.
