Bên e đc ncc tặng mẫu cỏ đem về trưng bày.
Tờ khai này e hạch toán sao đây ạ, e lấy giá trị nào ạ. Nghiên cứu mãi vẫn kg ra, nhờ a/c cao tay chỉ giúp ạ
View attachment 39400
Nếu hàng hoá được tặng mà DN chưa từng mua trước đây thì giá trị nhập kho có thể dùng trị giá tính thuế trên tờ khai hải quan / nếu có hàng hoá tương tự thì dùng giá trị tương đương để ghi nhận. Hàng này được tặng nên sẽ phải ghi tăng TN khác
=> Bút toán: Nợ 1561 / Có 711 - 1.053.450đ và có 3333 - 126.414đ.
Thuế GTGT hàng NK: Nợ 1331 hoặc 1561/ Có 33312 - 117.986đ - Lưu ý, thuế GTGT hàng quà tặng NK này có thể sẽ không được khấu trừ (do không phát sinh thanh toán), khi đó khoản thuế này sẽ được cộng vào giá trị hàng NK.
Các chi phí phát sinh liên quan đến việc làm thủ tục hải quan, đưa hàng về kho : Nợ 1562 Nợ 1331 / Có 331 hoặc 111 hoặc 112 - gồm Lệ phí hải quan 20.000 đ và phí xử lý hàng nhập 175.000đ.
Tóm lại, giá trị nhập kho của hàng được tặng này gồm = 1.053.450 + 126.414 + 20.000 + 175.000 (+117.986).