Bạn tham khảo ở đây nhé:
"Kết cấu và nội dung phản ảnh của
Tài khoản 242 - Chi phí trả trước...
Phương pháp hạch toán kế toán một số hoạt động kinh tế chủ yếu:
(1) Khi phát sinh các khoản chi phí thành lập Công ty, chi phí đào tạo nhân viên, chi phí quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động của Công ty mới thành lập. ..
(a) Nếu chi phí phát sinh không lớn thì ghi nhận toàn bộ vào chi phí quản lý trong kỳ, ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí thành lập, chi phí đào tạo nhân viên,.. .)
Có các TK 111, 112, 152, 153, 331, 334...
(b) Nếu chi phí phát sinh lớn phải phân bổ dần vào chi phí hoạt động của nhiều năm tài chính thì khi phát sinh chi phí được tập hợp vào Tài khoản 242 "Chi phí trả trước ", ghi:
Nợ TK 242 - Chi phí trả trước
Có các TK 111, 112, 152, 331, 338,...
(c) Định kỳ tiến hành phân bổ chi phí trả trước vào chi phí quản lý, ghi:
Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 242 - Chi phí trả trước.
(2) Khi trả trước tiền thuê TSCĐ, thuê cơ sở hạ tầng theo phương thức thuê hoạt động và phục vụ hoạt động kinh doanh cho nhiều năm, ghi:
Nợ TK 242 - Chi phí trả trước
Có các TK 111,112.. ..
Định kỳ tiến hành phân bổ theo tiêu thức phân bổ hợp lý chi phí thuê TSCĐ, thuê cơ sở hạ tầng vào chi phí trong kỳ, ghi:
Nợ các TK 635, 642
Có TK 242 - Chi phí trả trước.
..........."
Theo tui, bạn hạch toán đúng rồi mà!