Lương của P.Giám đốc, giám đốc cty hợp danh có được tính vào chi phí hợp lý?

[Mai Tuyet Anh]

Chào mọi người,
Công ty mình là công ty hợp danh, chuyên về tư vấn pháp luật. Mong các bạn trả lời giúp mình Lương của giám đốc, và phó giám đốc công ty hợp danh có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
- Là công ty hợp danh, vậy trong sổ sách kế toán có thể hiện phần vốn góp (411) không?
Cảm ơn mọi người!

 

[lehoanganh]

Kế toán lương và các khoản tính theo lương

Ban nao biet tra loi minh voi nha!
minh cong ty CP moi thanh lap, nhung toan bo NV o day co 11 nguoi, nhung đa co 8 nguoi da dong BHXH o cty khac, trong do co ca Giam Đốc, và phó giám đốc đã nghĩ Hưu thì việc đang ky lao dong se nhu the nao, co phai dong BH nua khong?
rat cam on cac ban!

 

[pnphuong]

Ban nao biet tra loi minh voi nha!
minh cong ty CP moi thanh lap, nhung toan bo NV o day co 11 nguoi, nhung đa co 8 nguoi da dong BHXH o cty khac, trong do co ca Giam Đốc, và phó giám đốc đã nghĩ Hưu thì việc đang ky lao dong se nhu the nao, co phai dong BH nua khong?
rat cam on cac ban!

Bạn chú ý khi gửi yêu cầu cần gửi yêu cầu bằng tiếng Việt có dấu theo đúng quy định của diễn đàn nhé,

Về câu hỏi của bạn: 4 người tại công ty của bạn cũng vẫn đủ điều kiện để làm thủ tục đóng bảo hiểm xã hội. Những người lao động đã đóng bảo hiểm ở nơi khác thì chỉ cần ghi rõ trong hợp đồng lao động là đã đóng BHXH ở nơi khác và công ty đã trả phần nghĩa vụ BHXH trong tiền lương. Người lao động đã hưởng lương hưu từ quỹ BHXH khi tiếp tục ký hợp đồng lao động thì doanh nghiệp không phải đóng BHXH, BHYT mà trả khoản chi phí (17% tiền lương thuộc nghĩa vụ doanh nghiệp) vào lương cho người lao động.

 

[pnphuong]

Chào mọi người,
Công ty mình là công ty hợp danh, chuyên về tư vấn pháp luật. Mong các bạn trả lời giúp mình Lương của giám đốc, và phó giám đốc công ty hợp danh có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
- Là công ty hợp danh, vậy trong sổ sách kế toán có thể hiện phần vốn góp (411) không?
Cảm ơn mọi người!

Trời ơi, sao bạn không đề nghị cung cấp dịch vụ tư vấn luật ngay từ công ty bạn nhỉ bởi vì công ty bạn toàn luật sư mà :015:

Theo mình thì hiện nay Luật Thuế TNDN quy định: Lương của giám đốc, phó giám đốc là thành viên của công ty hợp danh thì không được tính vào chi phí khi xác định chi phí hợp lý để tính thuế doanh nghiệp.

Phần thể hiện vốn góp thì mình chưa gặp bao giờ nên cũng không có ý kiến gì tư vấn giúp bạn được.

 

[Mai Tuyet Anh]

Cảm ơn pnphuong nhiều ạ, vì em đọc trong luật, chỉ thấy ghi khoản không được tính vào chi phí hợp lý là khaon3 tiền lương, tiền công trả cho thành viên(...) không trực tiếp tham gia vào sản xuất kinh doanh. Em đã hiểu sai luật rồi

 

[pnphuong]

Cái này không phải một mình bạn nhầm đâu, mình thấy trên trang web của một số công ty tư vấn cho các doanh nghiệp cũng nhầm đó. Cụ thể vấn đề này, luật đang quy định:

" Điểm 2, mục IV, phần B Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 và điểm 2.3.d, mục III, phần B Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 và Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/2/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp qui định khoản chi phí tiền lương, tiền công không tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh. Thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ."

Bạn chú ý là có dấu (.) vì vậy "Thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá dịch vụ" cái này chỉ áp dụng đối với công ty TNHH và Công ty CP. Còn đối với DNTV và hợp danh thì có tham gia trực tiếp cũng không được tính vào chi phí.

 

[huynhsang]

Về phần lương thì mình không có ý kiến gi mới nhưng về câu hỏi thứ 2 thì mình xin góp ý như thế này.
trước tiên bạn phải hiểu được bản chất của công ty hợp danh là gi ??
Công ty hợp danh là loại hình doanh nghiệp có ít nhất hai thành viên là chủ sở hữu chung của công ty và hoạt động kinh doanh dưới một tên chung. Các chủ sở hữu này được gọi là thành viên hợp danh. Ngoài thành viên hợp danh, công ty hợp danh có thể có các thành viên góp vốn.

Ai có thể là thành viên hợp danh của một Công ty hợp danh?
Thành viên hợp danh phải là cá nhân. Một thành viên hợp danh của công ty hợp danh không được phép làm chủ doanh nghiệp tư nhân, làm thành viên hợp danh của một công ty hợp danh khác, hoặc làm chủ hộ kinh doanh, ngoại trừ trường hợp được sự đồng ý của các thành viên hợp danh còn lại.

Trách nhiệm tài chính của thành viên hợp danh?
Thành viên hợp danh chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về các khoản nợ và các nghĩa vụ tài chính khác của công ty. Điều này có nghĩa nếu công ty kinh doanh thất bại, thành viên hợp danh sẽ phải sử dụng các tài sản cá nhân của mình (tiền, nhà, đất, xe ôtô, v.v.) để trang trải các khoản nợ của công ty.

Trách nhiệm tài chính của thành viên góp vốn?
Thành viên góp vốn chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty hợp danh trong phạm vi số vốn đã góp vào công ty.

Có quy định về việc hạn chế phạm vi hoạt động của thành viên hợp danh hay không?
Một thành viên hợp danh không được phép nhân danh cá nhân hoặc nhân danh người khác để thực hiện hoạt động kinh doanh trong cùng ngành nghề kinh doanh của công ty hợp danh để tư lợi hoặc phục vụ lợi ích của cá nhân, tổ chức khác. Ngoài ra, một thành viên hợp danh không được phép chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ phần vốn góp của mình tại công ty cho người khác.

Ai chịu trách nhiệm quản lý Công ty hợp danh?
Công ty Hợp danh do Hội đồng Thành viên quản lý. Hội đồng Thành viên bầu một thành viên làm Chủ tịch Hội đồng Thành viên, đồng thời làm giám đốc hoặc tổng giám đốc công ty nếu điều lệ công ty không có quy định khác.

Một Công ty hợp danh có thể có bao nhiêu địa điểm kinh doanh?
Không có giới hạn về số lượng địa điểm kinh doanh của một công ty hợp danh. Công ty hợp danh cũng có thể mở chi nhánh hoặc văn phòng đại diện với điều kiện các chi nhánh hoặc văn phòng đại điện này phải được đăng ký đúng theo luật định. Xin tham khảo Nghị định 88/2006/NÐ-CP ngày 29/8/2006 của Chính phủ về đăng ký kinh doanh để biết thêm chi tiết về các yêu cầu đối với việc đăng ký thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh bổ sung.

Công ty hợp danh có được phép sở hữu và sử dụng con dấu hay không?
Có. Công ty Hợp danh có quyền làm con dấu và sử dụng trong quá trình kinh doanh. Xin tham khảo phần liệt kê các yêu cầu áp dụng cho việc xin khắc dấu được cung cấp tại Cổng thông tin này.
Công ty hợp danh vẩn phải thể hiện nguồn vốn góp (tk 411)

 

[huynhsang]

mình nêu ra 1 trường hợp sau đây để mọi người cùng bàn luận nha.
(đây là trường hợp mà công ty mình đang gặp)
công ty mình là công ty TNHH lương thực và dịch vụ
khoảng chi phí tiền lương( thực tế đã chi) cho công nhân viên là 526tr
nhưng đến khi cơ quan thuế thanh tra thì khoản chi phí tiền lương này bị bát bỏ mất 128tr.
vậy khoản tiền 128 tr này mình phải hoạch toán vào tk nào.
chắc chắn nó không phải là một chi phí ( vì vậy đã loại bỏ được TK 811) nhưng nó được treo vào tk nào thì mình đang suy nghĩ nát óc đây.
mọi người giúp mình nhe. cảm ơn nhiều.

 

[pnphuong]

Nếu công ty bạn đã chấp nhận rằng khoản chi phí tiền lương đó thuế loại ra là hợp lý thì theo mình nghĩ bạn vẫn để chi phí bình thường nhưng chi phí này sẽ không được tính vào chi phí hợp lý để tính chi phí khi xác định số thuế TNDN phải nộp, phần chi phí này sẽ được tính trừ vào lợi nhuận sau thuế TNDN

 

[Mai Tuyet Anh]

Cảm ơn bài viết hữu ích của huynhsang, và pnphuong.

 

[august08]

Phần chi phí bị loại bạn phải trừ vào lợi nhuận sau thuế.

 

[huynhsang]

Có lẽ vậy. vì lương thực tế thì đã chi nhưng hợp đồng lao động thì không có vì Giám đốc sợ phải đóng BHXH cho những người hợp đồng LĐ thời vụ.
khoản chi phí này mình sẽ treo lại để khấu trừ vào lợi nhuận sau thuế TNDN.
cảm ơn bạn nhiều nhé.
các bạn có tình huống nào hay đưa ra để mọi người bàn luận ha.

 

[Mai Tuyet Anh]

Anh chị đã giúp thì giúp cho trót nhé, em đã ghi nhận lương của giám đốc, P.GĐ vào chi phí. Khoản chi phí này đã lập báo cáo TNDN theo quý rồi. Bây giờ em phải điều chỉnh sao đây?
Cảm ơn anh chị rất nhiều,

 

[trieukhang]

Trích TT134, chi phí không hợp lý
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh. Thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Như vậy giám đốc Cty hợp danh (Tuy là thể nhân) tham gia điều hành Cty thì đương nhiên tiền lương là chi phí hợp lý?
Chào