ĐK Khấu trừ thuế GTGT

[khoqua75]

Theo Thông tư số 129/200/TT-BTC về thời hạn thanh toán đối với hàng mua trả chậm, trả góp có đoạn nh ư sau “Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng “
Ví dụ: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Như vậy : đến tháng 6/2009 cty chúng tôi chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng cho người bán thì cty chúng tôi có được kê khai khấu trừ thuế cho hoá đơn này không?
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.
Như vậy: đến tháng 6/2009 cty chúng tôi chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng cho người bán hết số tiền còn lại 55 tr đồng còn lại (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%) thì cty chúng tôi có được kê khai khấu trừ thuế cho 5 triệu đồng tiền thuế GTGT cho tháng 6 này không?

 

[nofear]

Trường hợp này còn đỡ, đến hạn thanh toán hợp đồng nhưng chưa thanh toán hết thì 2 bên có thể ký thêm Phụ kiện HĐ. Nhưng còn TH bán hàng, mua hàng không ký HĐ thì sao nhỉ, chẳng lẽ lúc nào bán hàng, mua hàng trị giá trên 20m đều phải làm HĐ ???