Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

[contraiutxyz]

E chào a/c, bên e chậm trả lương, năm 2013 cho CBCNV ứng lương năm 2012 (N 334 C111), tháng 2/2013 cho ứng lương tháng 4/2012. tháng 3/2013 cho ứng lương tháng 5/2012, rồi tháng 4/2013 cho ứng lương tháng 01/2013 (tháng 6,7,8,9,10,11,12 năm 2012 chưa có gì!?) (chưa thanh toán xong tháng này đã cho ứng lương tháng sau, rối tùng xèo lên) mình hạch toán đưa vào chi phí lương trong kỳ thế nào ạ?

 

[proboy1011]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Mình không hiểu trường hợp của bạn cho lắm @@

Nhưng đối với khoản lương đã hạch toán vào CP năm 2012, đến thời điểm quyết toán nếu bạn không thanh toán thì sẽ bị loại ra khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Mình không hiểu trường hợp của bạn cho lắm @@

Nhưng đối với khoản lương đã hạch toán vào CP năm 2012, đến thời điểm quyết toán nếu bạn không thanh toán thì sẽ bị loại ra khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Các bạn nên hiểu chi phí tiền lương là căn cứ vào bảng chấm công, tính lương hàng tháng để ghi có 334, còn việc trả lương phụ thuộc vào thỏa thuận giữa DN với người LĐ và tình hình tài chính của DN, khi trả lương ghi có 111 nợ 334. Hiện nay 1 số DN khó khăn nợ lương vài tháng khá nhiều. Không có QĐ nào DN nợ lương khi tính thuế TNDN bị loại khoản nợ lương như bạn proboy1011 nói cả.

 

[proboy1011]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Cảm ơn bác, vậy là em hiểu nhầm ý đoạn này rồi: khoản 2.5.a điều 6, TT 123

Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.

 

[thegiao]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Mình không hiểu trường hợp của bạn cho lắm @@

Nhưng đối với khoản lương đã hạch toán vào CP năm 2012, đến thời điểm quyết toán nếu bạn không thanh toán thì sẽ bị loại ra khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Ý bạn muốn nói là Khoản tiền lương năm 2012 đã hạch toán vào chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng thực tế doanh nghiệp chưa chi trả do vậy bị loại ra là đương nhiên khi bị thanh kiểm tra thuế - ở đây chứng từ đương nhiên sẽ bị thiếu là bảng thanh toán tiền lương ko có chữ ký hoặc chưa có phiếu chi lương....

- Còn đối với việc hạch toán khoản tiền lương trong trường hợp không trả theo thứ tự từng tháng không có gì khác so với trả liên tiếp, khi thanh toán lương vẫn hạch toán: N334/C6??; N334/C111,112.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Ý bạn muốn nói là Khoản tiền lương năm 2012 đã hạch toán vào chi phí hợp lý để tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng thực tế doanh nghiệp chưa chi trả do vậy bị loại ra là đương nhiên khi bị thanh kiểm tra thuế - ở đây chứng từ đương nhiên sẽ bị thiếu là bảng thanh toán tiền lương ko có chữ ký hoặc chưa có phiếu chi lương....

- Còn đối với việc hạch toán khoản tiền lương trong trường hợp không trả theo thứ tự từng tháng không có gì khác so với trả liên tiếp, khi thanh toán lương vẫn hạch toán: N334/C6??; N334/C111,112.

Bạn lại nhầm:- Chưa trả chứ không phải không trả - Chứng từ thanh toán sẻ thiếu phiếu chi lương, nhưng có bảng chấm công, tính lương hàng tháng ( tuy người LĐ chưa ký vì chưa được lĩnh ) nhưng không vượt ĐM tiền lương trong giá thành SP là được bạn ạ.

 

[anhle109]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề nhằm bảo đảm việc trả lương không bị gián đoạn và không được sử dụng vào mục đích khác

- khoản 2.5.c điều 6, TT 123 về các khoản chi không được trừ khi tình thuế TNDN
câu này mình lên hiểu như thế nào nhỉ, có nghĩa nếu trong DN có quỹ dự phòng thì khoản chi phí cty chưa trả năm trước đó vẫn được tính vào CP khi tính thuế TNDN ah.
trường hợp trên các bạn nói là chưa trả chứ không phải là không chi trả

 

[tuanquanghw]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

- khoản 2.5.c điều 6, TT 123 về các khoản chi không được trừ khi tình thuế TNDN
câu này mình lên hiểu như thế nào nhỉ, có nghĩa nếu trong DN có quỹ dự phòng thì khoản chi phí cty chưa trả năm trước đó vẫn được tính vào CP khi tính thuế TNDN ah.
trường hợp trên các bạn nói là chưa trả chứ không phải là không chi trả

Theo mình,

Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi

điều khoản này để bảo vệ người lao động. Do đó, doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán lương cho người lao động trước thời điểm hết hạn nộp hồ sơ quyết toán nếu không muốn bị loại khỏi chi phí hợp lệ.

trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề nhằm bảo đảm việc trả lương không bị gián đoạn và không được sử dụng vào mục đích khác. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện.

Là dự phòng của quỹ tiền lương mà doanh nghiệp trích từ chi phí của năm trước (năm quyết toán), khi doanh nghiệp trích dự phòng thì khoản trích này được tính là chi phí hợp lý hợp lệ của năm quyết toán.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

- khoản 2.5.c điều 6, TT 123 về các khoản chi không được trừ khi tình thuế TNDN
câu này mình lên hiểu như thế nào nhỉ, có nghĩa nếu trong DN có quỹ dự phòng thì khoản chi phí cty chưa trả năm trước đó vẫn được tính vào CP khi tính thuế TNDN ah.
trường hợp trên các bạn nói là chưa trả chứ không phải là không chi trả

Khi lập B/C tài chính ( 31/12 ) thì không có DN nào là không nợ lương, ít nhất là 1 tháng. điều 6 khoản 2.5 c ( ... nhưng hết hạn nộp hồ sơ QT thuế ... là 3 tháng sau ) chủ yếu để cho thanh, kiểm tra sau này thôi còn kế toán khi làm B/C biết thế nào mà loại.

 

[thegiao]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Bạn lại nhầm:- Chưa trả chứ không phải không trả - Chứng từ thanh toán sẻ thiếu phiếu chi lương, nhưng có bảng chấm công, tính lương hàng tháng ( tuy người LĐ chưa ký vì chưa được lĩnh ) nhưng không vượt ĐM tiền lương trong giá thành SP là được bạn ạ.

Thiếu chứng từ này là thể hiện trong kỳ quyết toán thuế TNDN bạn chưa thực hiện chi trả lương do đó bị loại ra khỏi chi phí hợp lý mà. Khi nào bạn trả thì đưa nó vào chứ làm sao
Tại khoản 1, điều 6, TT 123/2012/TT-BTC:
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Tại khoản 2, điều 6, TT 123/2012/TT-BTC:
2.5. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau không được trừ :
a) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.

 

[proboy1011]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Đúng là rối thật. Cảm ơn các bác đã gỡ rối giúp em!

 

[contraiutxyz]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Các bậc tiền bối ơi, giúp e với:
Bên e nợ lương của CBCNV, năm 2013 mới chi trả cả mấy tháng lương của năm 2012.
Từng quý e hạch toán lương và các khoản bảo hiểm như sau:

+ N 1388 (phải thu NLD) C 33831 (7%) C 3384 (1.5%) C3389 (1%)
+ N 642 (% BH tính vào giá thành) 1000 đồng
C 3382 (2%) ; C 33831 (17%) ; C3384 (3%); C3389 (1%)

Khi có tiền để thanh toán lương cho CBCNV
N 334 2000 đồng
C1388
C1111
C3335

N 642 3000 đông C 334
1000 đồng + 2000 đồng = 3000 đồng. ???

Bên e hơi kỳ cục hạch toán các khoản bảo hiểm phải thu NLĐ thông qua thêm TK 1388 nữa.
Vậy khi NLĐ nhận dc tiền lương mình mới đưa vô chi phí lương phải ko a/c? E đưa vô chí phí lương như vậy đúng ko a/c?

 

[proboy1011]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Việc hạch toán khoản BH phải thu của NLĐ vào TK 1388 không có gì kỳ cục cả, mình thấy nhiều công ty cũng làm như thế này.

Về CP lương, bạn hạch toán ngay tại thời điểm phát sinh hàng tháng chứ không phải đến thời điểm trả lương nhân viên (theo nguyên tắc kế toán: cơ sở dồn tích). Tuy nhiên khoản CP lương trong năm, nếu đến thời điểm quyết toán thuế năm vẫn chưa trả cho NLĐ, thì sẽ bị loại khoải CP được trừ khi xác định thuế TNDN.

 

[contraiutxyz]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Dạ, e hỏi thêm là cách tính chi phí lương N 642 như ví dụ trên là 3000 đồng, e tính như vậy đúng ko a?
Bên e năm 2012 chỉ mới đưa vào chi phí lương đến quý III năm 2012. Cuối tháng 5 này, bên e chuẩn bị nhận lương của 6 tháng cuối năm 2012. Vậy e phải hạch toán chi phí lương tiếp theo thế nào ạ?

 

[proboy1011]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

2000 đồng ở đây không ổn, vì nó bao gồm cả khoản BH phải thu của NLĐ (khoản này DN có bỏ ra đâu mà đưa vào CP?)

Lương năm 2012 thì phải được ghi nhận trong năm 2012, chứ không phải ghi nhận khi thực trả đâu bạn ơi (theo trường hợp của bạn thì đưa vào CP 2013). Cái này là sai nguyên tắc kế toán rồi.

 

[duyvinh]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

...Bên e năm 2012 chỉ mới đưa vào chi phí lương đến quý III năm 2012. Cuối tháng 5 này, bên e chuẩn bị nhận lương của 6 tháng cuối năm 2012. Vậy e phải hạch toán chi phí lương tiếp theo thế nào ạ?

Ít nhất thì tại thời điểm 31/12/2012 bạn đã phải hạch toán chi phí lương này vào chi phí phải trả năm 2012 rồi (TK335). Để đến tháng 5/2013 sẽ trả thì mới đúng. Nếu muốn làm như vậy thì phải sửa BCTC 2012.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Việc hạch toán khoản BH phải thu của NLĐ vào TK 1388 không có gì kỳ cục cả, mình thấy nhiều công ty cũng làm như thế này.
Về CP lương, bạn hạch toán ngay tại thời điểm phát sinh hàng tháng chứ không phải đến thời điểm trả lương nhân viên (theo nguyên tắc kế toán: cơ sở dồn tích). Tuy nhiên khoản CP lương trong năm, nếu đến thời điểm quyết toán thuế năm vẫn chưa trả cho NLĐ, thì sẽ bị loại khoải CP được trừ khi xác định thuế TNDN.

Bạn nói đúng. Nếu cuối năm 2012 hay cuối kỳ QT bạn không đưa tiền lương ( những tháng cuối vào chi phí có 334 nợ 621,154, 642.. dù DN chưa chi trả và nhửng chi phí phát sinh thiếu hóa đơn.. ) sẽ làm cho GT SP không chính xác ( thiếu chi phí )

 

[contraiutxyz]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

E chào a/c. Đến thời điểm 30/3/2013, nộp Báo cáo tài chính và Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012 vẫn chưa thanh toán lương cho người lao động thì số đã trích cho những tháng ko lương thì ko đc trừ khi tính thuế tndn. 31/3/2013 mà trả lương năm 2012 thì cũng ko kịp ah? E mô tả vậy cho dễ hiểu ạ.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

Ít nhất thì tại thời điểm 31/12/2012 bạn đã phải hạch toán chi phí lương này vào chi phí phải trả năm 2012 rồi (TK335). Để đến tháng 5/2013 sẽ trả thì mới đúng. Nếu muốn làm như vậy thì phải sửa BCTC 2012.

Bạn duyvinh nói đúng. Hiện nay nhiều DN không những nợ lương mà còn nợ BH với số tiền khá lớn nếu 31/12 không đưa vào chi phí thì giá thành không chính xác, sau này lấy nguồn nào mà trả. Chủ yếu kế toán sử dụng TK nào cho hợp lý và sau này không bị loại khi tính thuế TNDN thôi.

 

[contraiutxyz]

Ðề: Chi phí lương cho đơn vị chậm trả lương

+ Nếu hạch toán N6* C334 đến thời điểm 30/3/2013, nộp Báo cáo tài chính và Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012 vẫn chưa thanh toán lương cho người lao động thì số đã trích cho những tháng ko lương thì ko đc trừ khi tính thuế tndn. 31/3/2013 mà trả lương năm 2012 thì cũng ko kịp ah?

"Ít nhất thì tại thời điểm 31/12/2012 bạn đã phải hạch toán chi phí lương này vào chi phí phải trả năm 2012 rồi (TK335). Để đến tháng 5/2013 sẽ trả thì mới đúng."
Hạch toán N 6* C 335 thì dc ạ?
E thấy mấy bậc tiền bối thảo luận, e đọc mà thẩm thấu chả dc bao nhiêu, mong dc chỉ giáo tận tình. E gái chậm tiêu!