918tr mới đúng chứ bạn. chả lẽ thuế TTDB lúc nhập khẩu bạn không đóng ah. bạn muốn khấu trừ hết 855tr thì bạn phải sản xuất và bán hết 50.000l rượu nguyên liệu. Còn trong năm này bạn chỉ dc khấu trừ cho 30.000 chai. số còn lại chuyển qua năm sau khấu trừ tiếp
Đúng rồi.Ta phải nộp thuế TTDB đối với nguyên liệu ở khâu nhập khẩu theo luật định, nhưng số thuế này sẽ được khấu trừ tương ứng với phần nguyên liệu đem đi sản xuất ra sản phẩm chịu thuế TTDB.
855 triệu (tương ứng với 50.000 ml) là số tiền thuế TTDB nộp ở khâu nhập khẩu,trong kỳ bạn xuất 40.000 ml (tương ứng với 684 triệu) đem sản xuất được 60.000 chai, trong kỳ bạn bán được 30.000 chai (tương ứng với 342 triệu số tiền nguyên liệu ở khâu nhập khẩu) bán được 405 triệu.Như vậy bạn chỉ được khấu trừ 342 triệu à.số còn lại sẽ được khấu trừ tương ứng với sản phẩm được tiêu thụ.
Số thuế phải nộp trong kỳ là :405 tr-342 tr= 63 .000.0000 đ.Chứ không phải 918 tr đâu bạn, bạn nghiên cứu lại kỹ đi ha!Mình giải như vậy cũng chính xác rồi đấy bạn.
Bạn có thể tham khảo: Điều 8, Chương III,Thông tư 64/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 có hướng dẫn là:
" Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu sử dụng để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất bán.
Việc khấu trừ tiền thuế tiêu thụ đặc biệt được thực hiện khi kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo công thức sau:
Số thuế TTĐB phải nộp=Số thuế TTĐB phải nộp của hàng chịu thuế TTĐB xuất kho tiêu thụ trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng xuất kho tiêu thụ trong kỳ."
Mình giải thích như vậy có được chưa vậy.
Thân chào bạn!