Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

[thuy_bui]

Các bạn giúp mình nhé, mình tham khảo nhiều bài viết rồi nhưng hơi trừu tượng và khó hiểu:
Giả sử mình có nghiệp vụ thế này:
Theo báo cáo kế toán: Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
Xác định thuế TNDN phải nộp và ĐK:
Nợ TK 8211: 25.000.000
Có TK 3334: 25.000.000
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25.000.000, Nợ TK 421/Có TK 911: 75 tr.
Nhưng theo quyết toán thuế một số chi phí ko hợp lệ bị loại làm tăng lợi nhuận trước thuế thành: 150.000.000
Khi đó thuế TNDN phải nộp: 37.500.000
Mình định khoản:
Nợ 8211: 25.000.000
Nợ 421 hay 338 hay...?12.500.000
Có TK 3334: 37.500.000
Khi nộp thuế : Nợ 3334/Có 111, 112: 37.500.000
Mình ĐK vậy có đúng ko? Mong các bạn chỉ giúp!

 

[linhsuonghht]

- Chào bạn, phần chênh lệch thuế phải nộp sau khi quyết toán, bạn trực tiếp điều chỉnh giảm lợi nhuận đi là được rồi. Định khoản như sau:
Nợ 4212 : 12.500.000
Có 3334: 12.500.000
Khi nộp
Nợ 1111: 37.500.000
có 3334: 37.500.000
vì thế phần định khoản của bạn là đúng rồi
THân chào!

 

[codo]

- Chào bạn, phần chênh lệch thuế phải nộp sau khi quyết toán, bạn trực tiếp điều chỉnh giảm lợi nhuận đi là được rồi. Định khoản như sau:
Nợ 4212 : 12.500.000
Có 3334: 12.500.000
Khi nộp
Nợ 1111: 37.500.000
có 3334: 37.500.000
vì thế phần định khoản của bạn là đúng rồi
THân chào!

Nếu hạch toán như trên thì bạn lên KQKD của năm hiện hành như thế nào?
Theo mình khoản thuế trên phải được coi như là chi phí khác, và hạch toán vào 811 để trừ vào lợi nhuận kế toán của năm hiện hành.

 

[juppai]

Theo mình nghĩ, vì khoản phát sinh thêm của thuế TNDN phát sinh sau khi bạn đã kết chuyển, nên bạn trừ thẳng vào TK421 luôn, nó thể hiện chi phí phát sinh trong tháng làm giảm lợi nhuận của tháng.
Nếu bạn đưa vào TK811 của tháng này thì vào cuối tháng lợi nhuận của bản sẽ thể hiện không chính xác, vì nó sẽ bị trừ bớt do chi phí phát sinh của tháng trước.
Không biết mình hiểu có đúng không, nếu có sai thì chỉ cho mình nha!
Thanks!

 

[lysa85]

Nếu hạch toán như trên thì bạn lên KQKD của năm hiện hành như thế nào?
Theo mình khoản thuế trên phải được coi như là chi phí khác, và hạch toán vào 811 để trừ vào lợi nhuận kế toán của năm hiện hành.

phần CL thuế bạn hạch toán như sau :
nợ 821(421)
có 3334 12,5 tr
nộp tiền :
nợ 111/có 3334 : 37,5 tr
bạn hạch toán như vậy thì trên KQKD tự động diều chỉnh giảm lợi nhuận sau thuế của năm hiện hành
:015:

 

[KimHieuVu]

Mình đọc bài các bạn nhưng mình vẫn chưa hình dung ra! giả sử số liệu của Thuy Bui đưa ra là BCQT 2008, nhưng bút toán HT chênh lệch phần thuế sau khi tự qtoán thuế năm 2008(12.500.000) mình HT vào năm 2009 hay lại HT vào năm 2008 hả các bạn.Nếu HT vào năm 2008 thì số liệu trên các TK liên quan lại thay đổi. Mình là ktoán mới ra trường, mong các bạn chỉ giúp

 

[adam_tran]

Khoản chi phí tính thuế loại ra do hóa đơn không hợp lệ làm tăng khoản lợi nhuận chịu thuế, phát sinh chênh lệch vĩnh viễn, phát sinh thuế TNDN phải nộp do đó hạch toán vào chi phí thuế và kết chuyển vào KQKD trong kỳ.
Một số khoản chi phí thuế TNDN được hạch toán thẳng vào vốn chủ sở hữu được quy định trong CM17 dưới, ngoài ra ghi nhận vào KQKD trong kỳ.

Thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại phải được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu nếu khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu trong cùng kỳ hay kỳ khác.

44. Chuẩn mực kế toán Việt Nam yêu cầu hoặc cho phép một số khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu, như:

a) Điều chỉnh số dư đầu kỳ của lợi nhuận giữ lại do có thay đổi về chính sách kế toán, mà việc thay đổi này được áp dụng hồi tố hoặc phải sửa do có lỗi cơ bản (xem Chuẩn mực kế toán số 29 “Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót”);

b) Chênh lệch tỷ giá do chuyển đổi báo cáo tài chính của cơ sở ở nước ngoài (xem Chuẩn mực kế toán số 10 “ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái”).

45. Trường hợp ngoại lệ, có thể khó xác định giá trị thuế thu nhập hiện hành hoặc thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu.

Ví dụ:
a) Thay đổi về thuế suất hay các quy định về thuế làm ảnh hưởng đến tài sản thuế thu nhập hoãn lại hoặc thuế thu nhập hoãn lại phải trả có liên quan (một phần hay toàn bộ) tới một khoản mục trước đây đã được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu; hoặc
b) Doanh nghiệp đã xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại phải được ghi nhận hoặc không được tiếp tục ghi nhận toàn bộ giá trị, và tài sản thuế thu nhập hoãn lại đó liên quan (một phần hay toàn bộ) tới một khoản mục trước đây đã được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu.

Trường hợp này thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hiện hành liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu sẽ được tính dựa trên sự phân bổ hợp lý của thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hiện hành của doanh nghiệp trong khuôn khổ quy định về thuế liên quan, hoặc theo phương pháp khác nhằm đạt được sự phân bổ phù hợp hơn tuỳ từng trường hợp cụ thể.