Ðề: Các trường hợp điều chỉnh thuế GTGT
Hôm 20/6/2012 mình vừa nộp tờ kê khai thuế tháng 5, nhưng hôm nay phát hiện ra có sai sót. Mình đang định làm kê khai bổ sung nhưng chưa biết làm thế nào cả, các bạn chỉ giúp mình với.
Bên mình là đơn vị sự nghiệp có thu. Có 1 hoá đơn đầu vào ( GTGT là :39.860.000 thuế 10% là 3.986.000) mình đã kê khai tháng 5 ( ở mục Hàng hoá dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế). Nhưng bây giờ bên mình phát hiện ra là :trong cùng 1 hoá đơn này :
Chỉ có 29.369.500 ( thuế 10% là 2.936.950) là của sản xuất dịch vụ, tức là được khấu trừ thuế đầu vào.
Còn 10.490.500 ( thuế là 1.049.050 ) là của nhiệm vụ Nhà Nước giao, nên không được kê khai để khấu trừ thuế.
Vậy bây giờ khi mình làm tờ khai điều chỉnh trên pầhn mềm 3.1.3, mình sẽ ghi giảm số tiền tương ứng ở chỉ tiêu 23,24 và 25 .Có nghĩa là giảm đi 10.490.500 và giảm thuế là 1.049.050 ở tờ khai điều chỉnh đúng không? Hay là chỉ kê giảm đi số thuế được khấu trừ ở chỉ tiêu 25 của tờ khai điều chỉnh, tức là giảm đi 1.049.050. Sau đó sang tháng 6, sẽ kê vào chỉ tiêu 38( giảm thuế gtgt kỳ trước) số tiền 1.049.050 nữa là xong. Đúng không các bạn?
Bên mình chỉ có đầu vào thôi, đầu ra ít,tháng trước vẫn được khấu trừ nhiều .
Mình cũng không biết là trong cùng 1 hoá đơn có được phép khấu trừ thuế 1 phần không các bạn??
Đến ký tính thuế tháng 6, cơ quan mình vẫn còn trên 200 triệu tiền thuế đầu vào còn được khấu trừ của tháng 5 chuyển sang ( kể cả khi đã điều chỉnh rồi), nhưng tháng 6 sẽ xuất hóa đơn đầu ra rất nhiều và bọn mình sẽ phải nộp thuế ( vì thuế được khấu trừ của tháng 5 chuyển sang sẽ không đủ để bù trừ). Tờ muốn hởi là, như thế thì tớ cứ nộp số thuế phải nộp như bình thường thôi nhỉ ?? không phải nộp phạt gì cả đúng không các bạn ? vì điều chỉnh kia là của tháng 5 cơ mà, và tháng 5 thì cuối kỳ đầu vào dư nhiều chuyển sang tháng 6 khấu trừ tiếp, nên tháng 5 không phải nộp thuế.
Eo ơi mình lo bị phạt nộp chậm hay gì đó thì chết. Mình chưa gặp phải trường hợp này, giờ mới làm về thuế nên lúng túng nhiều quá.
Mọi người giúp mình với nhé. Thanks nhiều nhiều ạ.