Ðề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?
Trả lời:
Về thuế TNCN:
+Bản thân= (4 triệu x 6 tháng đầu năm) + (9 triệu x 6 tháng cuối năm) = 78 triệu.
= > TN bình quân tháng > 78 triệu./12= 6.5 triệu thì mới phải đóng thuế TNCN
+Nhưng giả sử cá nhân đó có thu nhập thế này:
Năm 2013=5 triệu x 12 tháng =60 triệu/12=5 triệu < 6.5 triệu => cá nhân này thuộc diện ko phải nộp thuế TNCN cho nguyên năm
-Nếu trong năm cá nhân đã đóng do theo luật củ 6 tháng đầu năm là 4 triệu mà thu nhập hàng tháng là 5 triệu > 4 triệu = > TNCN 6 tháng đầu năm đã bị khấu trừ hoặc đã tạm nộp = 1 triệu x 5% = 50.000x6=300.000 gọi làm tạm tính phải nộp
Cuối năm khi quyết toán do ko đến mức thu nhập phải chiu thuế nên cá nhân này sẽ được hoàn lại số tiền đã nộp hoặc bị khấu trừ này
-Về thuế TNDN:
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý => Các khoản theo lương cũng ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả các khoản theo lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ:.
Trả lời:
Về thuế TNCN:
+Bản thân= (4 triệu x 6 tháng đầu năm) + (9 triệu x 6 tháng cuối năm) = 78 triệu.
= > TN bình quân tháng > 78 triệu./12= 6.5 triệu thì mới phải đóng thuế TNCN
+Nhưng giả sử cá nhân đó có thu nhập thế này:
Năm 2013=5 triệu x 12 tháng =60 triệu/12=5 triệu < 6.5 triệu => cá nhân này thuộc diện ko phải nộp thuế TNCN cho nguyên năm
-Nếu trong năm cá nhân đã đóng do theo luật củ 6 tháng đầu năm là 4 triệu mà thu nhập hàng tháng là 5 triệu > 4 triệu = > TNCN 6 tháng đầu năm đã bị khấu trừ hoặc đã tạm nộp = 1 triệu x 5% = 50.000x6=300.000 gọi làm tạm tính phải nộp
Cuối năm khi quyết toán do ko đến mức thu nhập phải chiu thuế nên cá nhân này sẽ được hoàn lại số tiền đã nộp hoặc bị khấu trừ này
-Về thuế TNDN:
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý => Các khoản theo lương cũng ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả các khoản theo lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ:.
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp :
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
Nên loại ngay từ đầu vì theo 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Bac Chudinhxinh cho em hoi la em lam luong cua giam doc cty MTV ben em la 5tr/thang thi co phai dong thue TNCN ko ah, khi quyet toan thu TTNDN em dua ca luong va bao hiem cua Ong giam doc vao muc B4 ah?