http://danketoan.com/threads/tien-l...chi-phi-duoc-tru-cv-4568-tct-tncn.222922.html
các bạn tham khảo link này, mình thấy cũng hữu ích lắm
các bạn tham khảo link này, mình thấy cũng hữu ích lắm
Vậy theo công văn 4568/TCT-TNCN ngày 16/10/2014 của tổng cục thuế trả lời cục thuế tỉnh Nam Định thì chi phí tiền lương của GĐ công ty TNHH MTV nếu trực tiếp điều hành sản xuất thì vẫn được tính là chi phí hợp lý mà.
Bên mình khi QT năm 2011; 2012 thuế không loại phần chi phí đó ra.
Bạn có CV đó ko? Share cho mọi ng xem đi. Mình chỉ mới đọc CV4568 thôi. Ở CV này nói rõ: là có trực tiếp tham gia quản lý vào DN thì mới được tính vào CP hợp lý. Còn nếu ko trực tiếp tham gia thì sẽ bị loại raCảm ơn bạn @themvu . Chắc công ty mình sẽ làm công văn hỏi chi cục thuế quản lý trực tiếp. Nếu họ xác nhận bằng văn bản thì mới dám thực hiện. Chứ khi lên hỏi trực tiếp, họ vẫn trả lời là không thôi.
Bạn cho mình hỏi bảo hiểm xã hội mình đóng cho giám đốc công ty TNHH MTV chung với nhân viên thì khoản đó hạch toán như thế nào để hợp lý và khớp với số tiền bảo hiểm đi đóng ạÐề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?
Nhưng ý em hỏi là không trả lương nhưng vẫn đóng Bảo hiểm ấy ah, thì có được không( có vô lý không ah), vẫn biết là khoản bảo hiểm này cho vào chỉ tiêu B4
bạn cho m xin mẫu công văn với được không? mail: haiyendsql@gmail.comBên mình gửi công văn và đã được thuế trả lời là được tính rồi nhé.
A oi cho e hoi la luong cua giam doc cong ty tnhh mtv minh co phai lap bang luong hay bang cham cong k a. The khi quyet toan thue tndn lam the nao a. Mong a giup e voiÐề: Tiền lương của giám đốc Cty TNHH MTV có được tính là cp hợp lý khi tính thuế TNDN không?
Sau khi tham khảo và được sự tư vấn nhiệt tình của thầy Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Xin được kết luận như sau:
Trường hợp 01: Nếu vẫn đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Với công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ thì: GIẢ SỬ LƯƠNG ÔNG TA LÀ = 100.000.000 đồng/ năm
VỀ THUẾ TNDN: phải chịu 25%
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=100.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%=25.000.000
Căn cứ:
.
VỀ THUẾ TNCN: vẫn phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như bình thường, đồng thời cuối năm vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN
Giả sử tính thuế theo bậc mới
= > TNCT= 100.000.000 – (9.000.000*6+6*4.000.000)= 22.000.000
Giả sử ông ta ko đăng ký giảm trừ gia cảnh
= > thuế TNCN phải nộp là=5%x22.000.000= 1.100.000
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Vậy tổng thiệt hại = 25.000.000+1.100.000+50.000= 26.150.000
Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000
Mình nhìn trên sổ sách công ty thì lương của giám đốc tham gia điều hành kinh doanh có tính trong thu nhập chịu thuế ( năm 2012) và trong các năm còn lại thì không. Trong đó , Tổng 334 năm 2012 là 95.342.000 đ còn thu nhập chịu thuế là 85.982.000 đ. Riêng năm 2012 công ty mình hoàn toàn không có một khoản trích bảo hiểm hay có một khoản phụ cấp nào cho nhân viên. Mình mới ra trường, công ty thì thành lập được vài năm rồi và đều thuê kế toán bên ngoài. Anh,chị hoặc bạn nào có kinh nhiệm trong trường họp như thế này cho e lời khuyên với ah. Hiện tại e đang rà soát lại toàn bộ sổ sách và thấy thiếu hụt nhiều quá .A oi cho e hoi la luong cua giam doc cong ty tnhh mtv minh co phai lap bang luong hay bang cham cong k a. The khi quyet toan thue tndn lam the nao a. Mong a giup e voi
Bạn có công văn ko cho mình xin với: thuynguyen195@gmail.com. cảm ơn nhiềuCty TNHH MTV mình làm, giám đốc đồng thời là chủ sở hữu trực tiếp & tham gia trực tiếp điều hành kinh doanh. Nếu hiểu theo thông tư & công văn của bạn chia sẻ thì lương được xem là chi phí hợp lệ, nhưng khi hỏi cục thuế quản lý trực tiếp thì họ quả quyết không. Nên mấy năm nay mình không dám đưa vào chi phí hợp lệ. Cty mình chưa quyết toán nên cũng lo, không biết nên làm thế nào.
Nay chi cục trưởng chi cục thuế Gò Vấp đã trả lời tại buổi đối thoại với doanh nghiệp là sẽ được tính vào chi phí hợp lý đó bạn.
Các bạn có công văn trả lời của cct cho mình xin với : thuynguyen195@gmail.com. cảm ơn nhiềuCông ty mình làm công văn hỏi thuế và đã được trả lời là được tính vào chi phí hợp lý rồi.