Tài liệu ôn thi công chức thuế

[mstranglee]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bài tập 2

Trong năm tính thuế 2013(DN đã hoạt động được 6 năm) có số liệu như sau: đvt: trđ
Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai chưa bao gồm chi phí quảng cáo, hội họp, lễ tân: 90.000, trong đó
- Chi ủng hộ địa phương làm đường giao thông 400
- Chi phí khấu hao xe ô tô chở người 5 chỗ ngồi tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6tỷ đông là 200
- Chi ủng hộ nạn nhân động đất đóng góp qua hội chữ thập đỏ Việt Nam 300
- Chi đầu tư xây dựng một khu nhà kho chứa sản phẩm 300
- Chi thưởng hoàn thành kế hoạch cho nhân viên 400
Các khoản chi phí còn lại đều được trừ theo quy định của pháp luật
Chi phí quảng cáo, hội họp, lễ tân,tiếp khách có hóa đơn,chứng từ hợp pháp:900;trong đó chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá 400, chi hoa hồng môi giới 200.
Tính Chi phí được trừ và không được trừ trong năm tính thuế

Chi phí bị khống chế không bao gồm chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá:900-400=500
Các khoản chi phí không được trừ bao gồm:
- Chi ủng hộ địa phương làm đường giao thông: 400
- Chi phí khấu hao xe ô tô chở người 5 chỗ ngồi tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6tỷ đông: 200
- Chi đầu tư xây dựng một khu nhà kho chứa sản phẩm 300
Chi phí được trừ: (90.000+400)-(400+200+300)=89.500
Chi phí quảng cáo, hội họp, lễ tân, tiếp khách được trừ: 89.500*10%( dn thành lập năm 2013 và hoạt động được 6 năm)=8950>500
Tổng chi phí được trừ: 89.500+500=90.000

 

[xuantb90]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chi phí bị khống chế không bao gồm chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá:900-400=500
Các khoản chi phí không được trừ bao gồm:
- Chi ủng hộ địa phương làm đường giao thông: 400
- Chi phí khấu hao xe ô tô chở người 5 chỗ ngồi tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6tỷ đông: 200
- Chi đầu tư xây dựng một khu nhà kho chứa sản phẩm 300
Chi phí được trừ: (90.000+400)-(400+200+300)=89.500
Chi phí quảng cáo, hội họp, lễ tân, tiếp khách được trừ: 89.500*10%( dn thành lập năm 2013 và hoạt động được 6 năm)=8950>500
Tổng chi phí được trừ: 89.500+500=90.000

mình nhầm cái tổng 90.000 đã bao gồm chi phi quảng cáo...cảm ơn bạn...
Cái chi ủng hộ cho nạn nhân động đất góp qua hội chữ thập đỏ Việt Nam được trừ hả bạn, nghĩ các khoản chi ủng hộ đều không được trừ

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

mình nhầm cái tổng 90.000 đã bao gồm chi phi quảng cáo...cảm ơn bạn...
Cái chi ủng hộ cho nạn nhân động đất góp qua hội chữ thập đỏ Việt Nam được trừ hả bạn, nghĩ các khoản chi ủng hộ đều không được trừ

Đừng bao giờ lấy kết quả người khác làm kết quả cho mình, mún bik đc trừ hay không thì tự tra thông tư đi. Không có mình nghĩ mà chỉ có thông tư vik nhak :-"

 

[mstranglee]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Cảm ơn bạn @nh0kl0v3 về những chia sẻ rất hữu ích. Có bài tập gì hay bạn nhớ post tiếp cho mọi người cùng làm nhé

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

@xuantb90: tra cho kỹ nhak @mstranglee: bạn của Oanh huh :?

Bài 3:
Trong năm tính thuế 2013, dn có số liệu sau:
-Tiền lương công nhân viên 400
-Bảo hiểm bắt buộc và kinh phí công đoàn: trích theo chế độ quy định
-Chi xây dựng nhà kho để vật tư 120
-Chi y tế trong nội bộ công ty 60; chi nghiên cứu khoa học 130 (đã lấy từ quỹ NCKH và PTCN)
-Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 100, chi phí sửa chữa phát sinh trong năm 50
-Chi phí dịch vụ mua ngoài được trừ theo quy định của pháp luật 15
-Chi nộp phạt vi phạm luật bảo vệ môi trường 50
-Thuế phí khác phải nộp: Thuế TTĐB 375,Thuế môn bài 3, tiền thuê đất phí lệ phí 25.
Biết: Số dư đầu năm trên quỹ nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ là 300. Các khoản chi nói trên đều có chứng từ hợp pháp.
Tính chi phí được trừ và không được trừ trong năm tính thuế trên.

 

[xuantb90]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

@xuantb90: tra cho kỹ nhak @mstranglee: bạn của Oanh huh :?

Bài 3:
Trong năm tính thuế 2013, dn có số liệu sau:
-Tiền lương công nhân viên 400
-Bảo hiểm bắt buộc và kinh phí công đoàn: trích theo chế độ quy định
-Chi xây dựng nhà kho để vật tư 120
-Chi y tế trong nội bộ công ty 60; chi nghiên cứu khoa học 130 (đã lấy từ quỹ NCKH và PTCN)
-Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 100, chi phí sửa chữa phát sinh trong năm 50
-Chi phí dịch vụ mua ngoài được trừ theo quy định của pháp luật 15
-Chi nộp phạt vi phạm luật bảo vệ môi trường 50
-Thuế phí khác phải nộp: Thuế TTĐB 375,Thuế môn bài 3, tiền thuê đất phí lệ phí 25.
Biết: Số dư đầu năm trên quỹ nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ là 300. Các khoản chi nói trên đều có chứng từ hợp pháp.
Tính chi phí được trừ và không được trừ trong năm tính thuế trên.

Chi phí được trừ gồm:
- Tiền lương công nhân viên: 400
- BH bắt buộc và kinh phí công đoàn: 400*(28,5%+2%)= 122tr (bhxh, bhyt của DN năm 2013 là 28,5%)
- Chi y tế trong nội bộ công ty: 60
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 50
- Chi phí dịch vụ mua ngoài được trừ:15
- Thuế TTĐB: 375
- Thuế môn bài: 3
- Tiền thuê đất phí lệ phí: 25
Chi phí không được trừ:
- Chi xây dựng nhà kho để vật tư: 120
- Chi nộp phạt vi phạm luật bvmt: 50
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn: 50

 

[hoaht37]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chị @missyou283 ơi, chị cho em xin bộ tài liệu ôn thi thuế với, địa chỉ mail em là:hoaht37@gmail.com
Thanks chị nhiều nhé!

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chi phí được trừ gồm:
- Tiền lương công nhân viên: 400
- BH bắt buộc và kinh phí công đoàn: 400*(28,5%+2%)= 122tr (bhxh, bhyt của DN năm 2013 là 28,5%)
- Chi y tế trong nội bộ công ty: 60
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 50
- Chi phí dịch vụ mua ngoài được trừ:15
- Thuế TTĐB: 375
- Thuế môn bài: 3
- Tiền thuê đất phí lệ phí: 25
Chi phí không được trừ:
- Chi xây dựng nhà kho để vật tư: 120
- Chi nộp phạt vi phạm luật bvmt: 50
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn: 50

Quy định ở đâu điều này:"bhxh, bhyt của DN năm 2013 là 28,5%" :-?
Chi nghiên cứu khoa học 130 cho vào đâu :-"

 

[mstranglee]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Quy định ở đâu điều này:"bhxh, bhyt của DN năm 2013 là 28,5%" :-?
Chi nghiên cứu khoa học 130 cho vào đâu :-"

Bhyt, bhxh, bhtn và kphi công đoàn do doanh nghiệp chịu là 23%
Chi phí nghiên cứu khoa học 130 được lấy từ Quỹ phát triển KH và CN nên không được tính vào chi phí được trừ.
@nh0kl0v3 Oanh nào vậy b? Chắc ko phải đâu. Mình ở Đà nẵng:015:

 

[hungromano]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Em có đi học ôn ở trường đào tạo cán bộ Lê Hồng Phong, 220 đường Láng-Đống Đa - Hà Nội vua ket thuc khoa hoc xong bác nào có nhu cầu mua tài liệu thì alo cho em nhé 0918028388.du 4 mon thi
Thuế (có Luật sửa đổi hoàn chỉnh, Bài tập có lời giải và đáp án, Trắc nghiệm lý thuyết, trắc nghiệm bài tập), tiếng anh, tin học. Các bác có thể xem qua tài liệu

 

[hungromano]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Em có đi học ôn ở trường đào tạo cán bộ Lê Hồng Phong, 220 đường Láng-Đống Đa - Hà Nội vua ket thuc khoa hoc xong bác nào có nhu cầu mua tài liệu thì alo cho em nhé 0918028388.du 4 mon thi
Thuế (có Luật sửa đổi hoàn chỉnh, Bài tập có lời giải và đáp án, Trắc nghiệm lý thuyết, trắc nghiệm bài tập), tiếng anh, tin học. Các bác có thể xem qua tài liệu

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bhyt, bhxh, bhtn và kphi công đoàn do doanh nghiệp chịu là 23%
Chi phí nghiên cứu khoa học 130 được lấy từ Quỹ phát triển KH và CN nên không được tính vào chi phí được trừ.
@nh0kl0v3 Oanh nào vậy b? Chắc ko phải đâu. Mình ở Đà nẵng:015:

Năm 2013, DN phải chịu:
-BHXH 18%
-BHYT 2%
-BHTN 1%
-KPCĐ 1%
Năm 2014, DN phải chịu:
-BHXH 18%
-BHYT 3%
-BHTN 1%
-KPCĐ 2%
Số liệu chỉ mang tính tham khảo, không đụng mảng ni nên ko bik chắc

 

[hungromano]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Em có đi học ôn ở trường đào tạo cán bộ Lê Hồng Phong, 220 đường Láng-Đống Đa - Hà Nội vua ket thuc khoa hoc xong bác nào có nhu cầu mua tài liệu thì alo cho em nhé 0918028388.du 4 mon thi
Thuế (có Luật sửa đổi hoàn chỉnh, Bài tập có lời giải và đáp án, Trắc nghiệm lý thuyết, trắc nghiệm bài tập), tiếng anh, tin học. Các bác có thể xem qua tài liệu

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

@ma bư:

Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi trong năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người . Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là bao nhiêu

Ngày 09/2/2014, CSKD A mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD A được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu.

 

[xuantb90]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Năm 2013, DN phải chịu:
-BHXH 18%
-BHYT 2%
-BHTN 1%
-KPCĐ 1%
Năm 2014, DN phải chịu:
-BHXH 18%
-BHYT 3%
-BHTN 1%
-KPCĐ 2%
Số liệu chỉ mang tính tham khảo, không đụng mảng ni nên ko bik chắc

năm 2013:
dn phải nộp
BHXH 24% (nguời sd lao động: 17%, người lao động: 7%)
BHYT: 4,5% ( người sd ld: 3%, người lao động: 1,5%)
BHTN: 2% (người sd ld: 1%, người ld: 1%)
Kinh phí công đoàn: 2%

Năm 2014
BHXH 26% (nguời sd lao động: 18%, người lao động: 8%)
BHYT: 4,5% ( người sd ld: 3%, người lao động: 1,5%)
BHTN: 2% (người sd ld: 1%, người ld: 1%)
Kinh phí công đoàn: 2%
bảo hiểm bắt buộc là bhxh và bhyt của năm 2013 cộng lại là 28,5%, kinh phí công đoàn là 2%
Chi phí nghiên cứu khoa học 130 được lấy từ Quỹ phát triển KH và CN nên không được tính vào chi phí được trừ.
Cái trang này nó ko hiện thông báo có tin nhắn nh0kl0v3 nhỉ, cứ tưởng nh0k chưa trả lời, phải load mới thấy

@ma bư:

Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi trong năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người . Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là bao nhiêu

Ngày 09/2/2014, CSKD A mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD A được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu.

câu 1: giá tính thuế = (400usd - 300usd) = 100usd
Trong thông tư là thế, nhưng thông tư viết giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT, sao bài này không chia cho 1+thuế suất nhok nhỉ??? nhok giải thích cho mình nha
câu 2: CSKD A được khấu trừ 160triệu

Nh0kl0v3 cho đề quản lý thuế nữa nhé, mình còn chưa học được nhiều môn đó, vừa học vừa tra cho nhớ , cảm ơn nh0k nha

 

[mstranglee]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Năm 2013:
dn phải nộp
BHXH 24% (nguời sd lao động: 17%, người lao động: 7%)
BHYT: 4,5% ( người sd ld: 3%, người lao động: 1,5%)
BHTN: 2% (người sd ld: 1%, người ld: 1%)
Kinh phí công đoàn: 2%

Năm 2014
BHXH 26% (nguời sd lao động: 18%, người lao động: 8%)
BHYT: 4,5% ( người sd ld: 3%, người lao động: 1,5%)
BHTN: 2% (người sd ld: 1%, người ld: 1%)
Kinh phí công đoàn: 2%
bảo hiểm bắt buộc là bhxh và bhyt của năm 2013 cộng lại là 28,5%, kinh phí công đoàn là 2%
Chi phí nghiên cứu khoa học 130 được lấy từ Quỹ phát triển KH và CN nên không được tính vào chi phí được trừ.
Cái trang này nó ko hiện thông báo có tin nhắn nh0kl0v3 nhỉ, cứ tưởng nh0k chưa trả lời, phải load mới thấy

Bạn ơi phần Bảo hiểm bắt buộc có cả bảo hiểm thất nghiệp nữa chứ. Nếu như theo tỉ lệ trên thì phần doanh nghiệp phải chịu bao gồm cả kinh phí công đoàn phải là 23% trong năm 2013(=17+3+1+2). Nhưng mà cái ni ko chuyên về thuế nên cũng ko cần quan tâm lắm đâu

Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi trong năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người . Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là bao nhiêu

Ngày 09/2/2014, CSKD A mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng. CSKD A được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu.

1. Giá tính thuế GTGT= (400-300)*Tỉ giá/(1+10%)
2. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 1.6*10%=0.16

 

[xuantb90]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Bạn ơi phần Bảo hiểm bắt buộc có cả bảo hiểm thất nghiệp nữa chứ. Nếu như theo tỉ lệ trên thì phần doanh nghiệp phải chịu bao gồm cả kinh phí công đoàn phải là 23% trong năm 2013(=17+3+1+2). Nhưng mà cái ni ko chuyên về thuế nên cũng ko cần quan tâm lắm đâu



1. Giá tính thuế GTGT= (400-300)*Tỉ giá/(1+10%)
2. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 1.6*10%=0.16

Câu 1 mình cũng làm như bạn đó, nhưng trong thông tư có ví dụ đó bạn. giá tính thuế lại là 400usd-300usd = 100usd không chia cho (1+10%). Mình không hiểu như nào nữa.

 

[mstranglee]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Chỗ đó người ta ghi "giá ( doanh thu) tính thuế" chứ không hẳn là giá Tính thuế để tính thuế GTGT, có nghĩa là với doanh thu của hoạt động du lịch như vậy thì doanh thu để tính thuế GTGT phải trừ đi khoản chi cho phía nước ngoài rồi mới xác định giá tính thuế. Ko biết mình hiểu vậy có đúng không nữa

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

Câu 1 mình cũng làm như bạn đó, nhưng trong thông tư có ví dụ đó bạn. giá tính thuế lại là 400usd-300usd = 100usd không chia cho (1+10%). Mình không hiểu như nào nữa.

400-300 là doanh thu tính thuế
Ví dụ về loại ni nhé
Công ty du lịch Tuấn Hùng, trong tháng 8/20xx có các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Thực hiện hợp đồng với công ty G đưa 50 nhân viên của công ty G đi tham quan từ TPHCM đi Hà nội và ngược lại trong vòng 5 ngày với giá trọn gói là 6.050.000 đ/ng
2. Thực hiện hợp đồng với công ty du lịch Singapore theo hình thức trọn gói đưa một đoàn khách Singapore đến tham quan Việt Nam và về lại Singapore trong vòng 7 ngày với tổng giá thanh toán là 530tr.Công ty du lịch Tuấn Hùng phải lo toàn bộ vé máy bay,ăn ở tham quan theo thoả thuận, riêng vé máy bay từ Singapore sang Việt Nam và Ngược lại hết 200tr
3. Thực hiện hợp đồng với công ty H đưa 30 nhân viên của Công ty H đưa 30 nhân viên của công ty H đi tham quan từ Việt Nam sang Hồng kong và ngược lại trong vòng 6 ngày với giá trọn gói 15tr/người. Công ty du lịch Tuấn Hùng đã ký hợp đồng với công ty du lịch Hồng Kong với giá 12,8tr/ng, công ty du lịch Hồng kong phải lo toàn bộ vé máy bay,ăn ở, tham quan theo chương trình thoả thuận tại Hồng kong
Xác định số thuế GTGT công ty Tuấn Hùng phải nộp trong tháng, bik:
-Công ty nộp thuế theo pp khấu trừ
- Thuế suất thuế GTGT của các dịch vụ là 10%
-Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 20tr

 

[nh0kl0v3]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế

@mstranglee: tham khảo cái ni xem giúp ích được gì không nhé

Ví dụ: Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 10 tỷ đồng:
+ Trường hợp 1: Trong năm 2010 DNA đã trả tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp cho người lao động hết 8 tỷ đồng, như vậy đến cuối ngày 31/12/2010 còn dư lại 2 tỷ đồng. Trong quý I năm 2011 đơn vị tiếp tục sử dụng quỹ tiền lương năm 2010 để chi trả tiền lương tiền công của năm 2010 là 0,3 tỷ đồng. Như vậy quỹ tiền lương thực hiện năm 2010 đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là 8,3 tỷ đồng. Để đảm bảo việc trả lương năm sau không bị gián đoạn, DNA được trích lập quỹ dự phòng mức tối đa là: 8,3 tỷ đồng x 17% = 1,411 tỷ đồng.
Tổng số tiền lương được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của năm 2010 = 8,3 tỷ + 1,411 tỷ = 9,711 tỷ đồng.
+ Trường hợp 2: Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 9,5 tỷ đồng. Vậy để đảm bảo việc trả lương không bị gián đoạn, DNA trích lập quỹ dự phòng mức tối đa là: 9,5 tỷ đồng x 17% = 1,615 tỷ đồng.
Tổng số tiền lương năm 2010 nếu xác định đủ cả 17% trên quỹ lương thực hiện = 9,5 tỷ đồng + 1,615 tỷ đồng = 11,115 tỷ đồng.
Tuy nhiên, do quỹ lương phải trả cho người lao động đã được duyệt theo quy định là 10 tỷ đồng do vậy tổng số tiền lương được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của năm 2010 là 10 tỷ đồng.
- Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng nhưng đến ngày 31/12 của năm sau doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau.
Ví dụ: Khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2010 Doanh nghiệp B (DN B) có trích quỹ dự phòng tiền lương là 10 tỷ đồng, đến ngày 31/12/2011, DN B mới chi số tiền từ quỹ dự phòng tiền lương năm 2010 là 7 tỷ đồng thì DN B phải ghi giảm chi phí tiền lương năm sau (năm 2011) là 3 tỷ đồng (10 tỷ - 7 tỷ). Khi lập hồ sơ quyết toán năm 2011 nếu DN B có nhu cầu trích lập thì tiếp tục trích lập quỹ dự phòng tiền lương theo quy định.

@xuantb90:
-Doanh nghiệp được trừ phần Bảo hiểm doanh nghiệp chịu thoy, Cá nhân được trừ phần Bảo hiểm cá nhân chịu khi tính thuế TNCN
- Ở câu 2 tỷ đó, phải xem Cơ sở kinh doanh A là loại hình kinh doanh nào, nếu kinh doanh du lịch lữ hành thì được khấu trừ cả 2tỷ. Đó là chỗ để người ra đề lừa thí sinh đấy