Tài liệu ôn thi công chức thuế

[nguyendiemketoan]

Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại tong năm 2011 có số liệu kê khai tính thuế TNDN như sau: (đơn vị tính: triệu đồng)


1. Doanh thu tính thuế TNDN: 36000
2. Tổng chi phí DN kê khai: 25000; trong đó:
- Giá vốn của hàng hóa bán ra: 15000
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200
- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2000
- Các khoản chi phí khác của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ.
3. TN chịu thuế khác: 300
4. Doanh nghiệp hoạt động được 6 năm
6. Kỳ tính thuế của DN được xác định theo năm dương lịch.

Yêu cầu:
1. Xác định chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi đc trừ khi tính thu nhập chịu thuế? Giải thích cách tính?
2. Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN là 25% và trong năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN.


Giải:

1/ Chi phí tiếp thị quảng cáo được trừ là:

Tổng chi phí ko bao gồm giá vốn là: 25.000 -15.000 =10.000

Chi phí chưa bao gồm chi phí tiếp thị quảng cáo là 10.000-2.000=8.000

Vậy chi phí tiếp thị quảng cáo là: 8.000 x 10% = 800

Giải thích : Theo luật thuế TNDN quy định chi phí quảng cáo đối với DN thương mại là 10% trên tổng chi phí của công ty phát sinh trong kỳ không bao gồm giá mua vào của hàng hóa dịch vụ (không bao gồm giá vôn).

2/ Xác định TNDN trong năm tính thuế:

- Tổng doanh thu tính thuế là: 36.000+300=36.300

Tổng chi phí hợp lý được trừ: 15.000+8.000+800=23.800

Lợi nhuận = Doanh thu - chi phí=36.300-23.800=12.500

Thuế suất 25%: 12.500 x 25% = 3.125

Kết luận: Thuế TNDN phải nộp trong năm là: 3.125


Giải vậy đúng ko mọi người. và trình bày như vậy có ok ko nhỉ

Mọi người cho ý kiến dùm để rút cơm nguội nha.

 

[dinhtrantu]

Mọi người ơi, giải bài này giùm em với.

Một đại ly bán hang nộp thuế theo pp khấu trừ
- nhận cơ sở sản xuất 5000 cây thuốc lá, giá giao chưa thuế gtgt 65.250đ/cây. Hoa hồng đại ly 10% trên giá giao

-tiêu thụ được 3000 cây ,giá bán chưa thuế gtgt 63.800đ/cây

- thuế gtgt 10% , thuế gtgt mua vào trong kỳ coi như =0

Thuế gtgt cơ sở phải nộp là

A 1.957.500đ

B – 6.960.000đ

C -9.787.500đ

D -11.571000đ

 

[cachuahaman]

1. Mình không hiểu lắm về điều kiện khấu trừ thuế gtgt, ở điều 12,khoản 2 điểm b có nói có ''chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hòa dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng'' theo mình hiểu là hàng hóa đó nếu >20tr đồng thì phải thanh toán qua ngân hàng nới được khấu trừ, còn >20tr mà thanh toán tiền mặt không thanh toán qua ngân hàng là không được khấu trừ. Vậy có hóa đơn GTGT nhưng số tiền <20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ ko mí bạn?
2. Còn DN ủy thác xuất khẩu thì tính thuế GTGT làm sao?bằng 0 àhay miễn lun vì do thằng nhận ủy thác đóng ?nếu không ủy thác mà cứ xuất khẩu bình thường thì sao?
3. Còn nhờ đơn vị khác ủy thác nhập khẩu thì sao nhỉ?

 

[cachuahaman]

Ðề: Tài liệu ôn thi công chức thuế


Bhyt, bhxh, bhtn và kphi công đoàn do doanh nghiệp chịu là 23%
Chi phí nghiên cứu khoa học 130 được lấy từ Quỹ phát triển KH và CN nên không được tính vào chi phí được trừ.
@nh0kl0v3 Oanh nào vậy b? Chắc ko phải đâu. Mình ở Đà nẵng:015:

Mình đồng ý khoản chi phí ngiên cứu khoa học 130 là chi phí không được trừ, nhưng ở bài này mình để ý quỹ nghiên cứu khoa học được trích từ Thu nhập sau thuế đúng không, số dư đầu năm là 300 mà cả năm chỉ chi có 130 ah, vầy là chưa đủ 70% trên tổng mức phải sử dụng, vậy phải đóng thuế thu nhập đối với phần không sử dụng 170 đúng không, cái nì có được tính vào TTCT phần TN khác không ta????

 

[nguyendiemketoan]

Mọi người ơi, giải bài này giùm em với.

Một đại ly bán hang nộp thuế theo pp khấu trừ
- nhận cơ sở sản xuất 5000 cây thuốc lá, giá giao chưa thuế gtgt 65.250đ/cây. Hoa hồng đại ly 10% trên giá giao

-tiêu thụ được 3000 cây ,giá bán chưa thuế gtgt 63.800đ/cây

- thuế gtgt 10% , thuế gtgt mua vào trong kỳ coi như =0

Thuế gtgt cơ sở phải nộp là

A 1.957.500đ

B – 6.960.000đ

C -9.787.500đ

D -11.571000đ

Theo mình là đáp án A

 

[cachuahaman]

Theo mình là đáp án A

tai sao là A vay bạn?

 

[nguyendiemketoan]

tai sao là A vay bạn?

Theo mình nghĩ đơn vị này chỉ bán hộ đề hưởng hoa hồng
vì vậy khi bán được 3000 cây hoa hồng 10% trên giá giá giao chưa thuế
3.000 x 65.250 đồng /1 cây = 195.750.000
hoa hồng được hưởng là 10% (vậy đây cũng là doanh thu của đơn vị đại lý này)
195.750.000 x 10% = 19.575.000
GTGT 10% trên doanh thu của địa lý là : 19.575.000 X10% =1.957.500
Vì vậy mình chọn A

 

[dinhtrantu]

Bài của bạn t nghĩ là chuẩn rồi. . Thanks b nha. À bạn ơi cho mình hỏi một chút:
1. Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong doanh nghiệp có được tính là chi phí được trừ không bạn.
2. Các khoản thu nhập của cá nhân ngoài doanh nghiệp đã được khấu trừ thuế TNCN tại nguồn thì doanh nghiệp có quy đổi thu nhập chịu thuế để tính thu nhập tính thuế đối với khoản đó không bạn. Hay khoản đó mình loại ra luôn.

Theo mình nghĩ đơn vị này chỉ bán hộ đề hưởng hoa hồng
vì vậy khi bán được 3000 cây hoa hồng 10% trên giá giá giao chưa thuế
3.000 x 65.250 đồng /1 cây = 195.750.000
hoa hồng được hưởng là 10% (vậy đây cũng là doanh thu của đơn vị đại lý này)
195.750.000 x 10% = 19.575.000
GTGT 10% trên doanh thu của địa lý là : 19.575.000 X10% =1.957.500
Vì vậy mình chọn A

 

[dung nt]

"thời điểm xác định doanh thu

Bổ sung quy định về thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế, theo đó trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần. Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế việc xác định số thuế được ưu đãi phải căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước chia ) cho số năm thu tiền trước".

Bạn nào giúp mình lấy ví dụ về phần này được không?

 

[nh0kl0v3]

@nh0kl0v3 ơi, chi trả lương cho công nhân thời vụ không có HĐ nhưng có Bảng kê lương có chữ ký có đc tính vào cp k ạ?
Thêm nữa là Thu nhập từ chuyển nhựng, thanh lý tài sản là TSCĐ thì cho vào đâu?
Mình cảm ơn nhé!

Không có Hợp đồng lao động thì loại khỏi chi phí luôn
Thu nhập từ chuyển nhượng, thành lý tài sản bạn tính vào Thu nhập khác

 

[nh0kl0v3]

Một doanh nghiệp kinh doanh thương mại tong năm 2011 có số liệu kê khai tính thuế TNDN như sau: (đơn vị tính: triệu đồng)


1. Doanh thu tính thuế TNDN: 36000
2. Tổng chi phí DN kê khai: 25000; trong đó:
- Giá vốn của hàng hóa bán ra: 15000
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 200
- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2000
- Các khoản chi phí khác của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ.
3. TN chịu thuế khác: 300
4. Doanh nghiệp hoạt động được 6 năm
6. Kỳ tính thuế của DN được xác định theo năm dương lịch.

Yêu cầu:
1. Xác định chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi đc trừ khi tính thu nhập chịu thuế? Giải thích cách tính?
2. Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN là 25% và trong năm DN không đc miễn giảm thuế TNDN.


Giải:

1/ Chi phí tiếp thị quảng cáo được trừ là:

Tổng chi phí ko bao gồm giá vốn là: 25.000 -15.000 =10.000

Chi phí chưa bao gồm chi phí tiếp thị quảng cáo là 10.000-2.000=8.000

Vậy chi phí tiếp thị quảng cáo là: 8.000 x 10% = 800

Giải thích : Theo luật thuế TNDN quy định chi phí quảng cáo đối với DN thương mại là 10% trên tổng chi phí của công ty phát sinh trong kỳ không bao gồm giá mua vào của hàng hóa dịch vụ (không bao gồm giá vôn).

2/ Xác định TNDN trong năm tính thuế:

- Tổng doanh thu tính thuế là: 36.000+300=36.300

Tổng chi phí hợp lý được trừ: 15.000+8.000+800=23.800

Lợi nhuận = Doanh thu - chi phí=36.300-23.800=12.500

Thuế suất 25%: 12.500 x 25% = 3.125

Kết luận: Thuế TNDN phải nộp trong năm là: 3.125


Giải vậy đúng ko mọi người. và trình bày như vậy có ok ko nhỉ

Mọi người cho ý kiến dùm để rút cơm nguội nha.

- Đối với phần Chi phí quảng cáo tiếp thị bạn cần chú ý năm thành lập để xác định tỷ lệ khống chế phù hợp

-Chú ý là loại hình sản xuất hay thương mại để xem có loại giá mua (đề bài có lúc đề giá vốn) ra khỏi chi phí khống chế để tính chi phí quảng cáo tiếp thị.

Cách tính:
Bước 1: Tính tổng chi phí được trừ không bao gồm chi phí quảng cáo tiếp thị= A

Bước 2: Tính chi phí quảng cáo tiếp thị được trừ tối đa: B =10%(15%)* (A-giá vốn) (Đối với thương mại)

Bước 3: So sánh B với chi phí quảng cáo đề bài cho, số nào bé hơn thì lấy nhé

Chia ra như vậy, bạn làm sẽ không bị nhầm lẫn

 

[nh0kl0v3]

Bài của bạn t nghĩ là chuẩn rồi. . Thanks b nha. À bạn ơi cho mình hỏi một chút:
1. Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong doanh nghiệp có được tính là chi phí được trừ không bạn.
2. Các khoản thu nhập của cá nhân ngoài doanh nghiệp đã được khấu trừ thuế TNCN tại nguồn thì doanh nghiệp có quy đổi thu nhập chịu thuế để tính thu nhập tính thuế đối với khoản đó không bạn. Hay khoản đó mình loại ra luôn.

1. Đề bài mà cho Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca, nhà để xe... thì loại khỏi chi phí. Chỉ tính vào chi phí phần khấu hao của những tài sản đó thoy

 

[dinhtrantu]

1. Đề bài mà cho Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca, nhà để xe... thì loại khỏi chi phí. Chỉ tính vào chi phí phần khấu hao của những tài sản đó thoy

bạn ơi sao mình không thấy TT nói rõ vấn đề chi đầu tư xây dựng này nhỉ.

 

[nh0kl0v3]

bạn ơi sao mình không thấy TT nói rõ vấn đề chi đầu tư xây dựng này nhỉ.

Mình ko bik phải giải thik cho bạn thế nào, thoy thì bạn hiểu thế này nhé, mấy cái chi phí đó ném vào nguyên giá của TSCĐ sau đó tính trích khấu hao, nếu bạn trừ ở phần xây dựng đó thì luk trích khấu hao bạn tính trik khấu hao có phải trừ 2 lần không

 

[dinhtrantu]

Mình ko bik phải giải thik cho bạn thế nào, thoy thì bạn hiểu thế này nhé, mấy cái chi phí đó ném vào nguyên giá của TSCĐ sau đó tính trích khấu hao, nếu bạn trừ ở phần xây dựng đó thì luk trích khấu hao bạn tính trik khấu hao có phải trừ 2 lần không

Bạn thông minh quá. Cảm ơn bạn nhiều nha. <3 <3

 

[nh0kl0v3]

@mstranglee: bài ni kết quả nhiu
Câu 44. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí được trừ

- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng

Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp là:

a. 2.000 triệu đồng

b. 2.200 triệu đồng

c. 2.500 triệu đồng

d. 2.700 triệu đồng

 

[nh0kl0v3]

@mstranglee: Bài ni nữa, hai bài có gì khác nhau ko
Câu 53. Năm 2014, doanh nghiệp A có số liệu như sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 200 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng là 120 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 300 triệu đồng.

Trường hợp này DN A trong năm 2014 sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng thu nhập của hoạt động sản xuất phần mềm của doanh nghiệp A đang được miễn thuế TNDN. Doanh nghiệp năm trước có doanh thu trên 20 tỷ đồng.

a. 136,4 triệu đồng.

b. 124 triệu đồng.

c. 92,4 triệu đồng.

d. 84 triệu đồng.
e. Số khác

 

[dinhtrantu]

@mstranglee: bài ni kết quả nhiu
Câu 44. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí được trừ

- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng

Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp là:

a. 2.000 triệu đồng

b. 2.200 triệu đồng

c. 2.500 triệu đồng

d. 2.700 triệu đồng

Đáp án của mình là B.

 

[dinhtrantu]

@mstranglee: Bài ni nữa, hai bài có gì khác nhau ko
Câu 53. Năm 2014, doanh nghiệp A có số liệu như sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 200 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng là 120 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 300 triệu đồng.

Trường hợp này DN A trong năm 2014 sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng thu nhập của hoạt động sản xuất phần mềm của doanh nghiệp A đang được miễn thuế TNDN. Doanh nghiệp năm trước có doanh thu trên 20 tỷ đồng.

a. 136,4 triệu đồng.

b. 124 triệu đồng.

c. 92,4 triệu đồng.

d. 84 triệu đồng.
e. Số khác

Theo mình là C.
Doanh nghiệp năm trước có doanh thu trên 20 tỷ đồng thì thuế suất TNDN là 22%.
Thuế TNDN phải nộp = (120+300)*22%

 

[nh0kl0v3]

Đáp án của mình là B.

Đề bài yêu cầu tính Thu nhập tính thuế, không phải Thu nhập chịu thuế