Các anh các chị ơi cho em hỏi 1 chút.
- Cơ quan em có trả lương khoán theo quý cho người lao động, lương khoán quý 4/2011 cơ quan chưa trả nen hạch toán treo vào tài khoản 3311, sang đến năm 2012 tháng 3 mới trả lương, lúc đó hạch toán là nợ TK 3311 có TK 1111. Khi báo cáo thống kê thu nhập 2011 thì em có kê khoản tiền này vào ( vì theo TK 3341). Vậy khi làm quyết toán thuế TNCN 2011 có tính khoản tiền lương quý 4 này vào không ạ?
- Cơ quan em có thuê rất nhiều lao động thuê ngoài (tiền công) khoảng 200 người và
có ký hợp đồng lao động thời vụ 3 tháng với họ, trong năm ký làm 2-3 lần cho 1 người LĐ thuê ngoài. Vì đặc thù là địa chất, nên phải thuê nhân công địa phương, nên không thể làm mã số thuế cho họ hết được. Hầu hết 200 người này họ
không có mã số thuế, chỉ có 1 vài người có mã số thuế.
Tổng thu nhập cả năm của 1 người
không quá 48 triệu. Vậy khi quyết toán thuế TNCN, có phải trừ 20% của họ ngay trên tổng thu nhập hay không? Hay là bảo họ làm bản cam kết theo mẫu đã quy định, có chứng minh thư công chứng, cam kết chỉ có thu nhập tại cơ quan này thôi và mức thu nhập không quá 48 triệu/năm.
Và kê khai những LĐ này vào bảng 05AKK hay bảng 05BKK? Em đang phân vân quá, vì nếu kê vào 05A thì họ lại không có mã số thuế thì không kê được, nếu kê vào 05B thì có bị trừ 20% không? ( mặc dù họ có làm bản cam kết, có ký HĐLĐ 3 tháng)
Mong các anh chị hướng dẫn giúp em với ạ. Em cảm ơn nhiều nhiều.