Được miễn thuế TNDN theo TT 123/2004/TT-BTC có phải làm công văn xin được miễn giảm?

[lizzi]

Chào các anh chị và các bạn!
Ai biết chỉ bảo giùm em:
Công ty em là công ty Sx phần mềm y tế ĐKKD năm 2002. Theo TT 123: "Được miễn thuế 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế". Về vấn đề này em đã hỏi Tổng cục thuế nhưng được trả lời rất chung chung. Em vẫn chưa hiểu rõ cụm từ: "từ khi có thu nhập chịu thuế"/ Cty em xuất hóa đơn đầu tiên tháng 11 năm 2002, và kế toán cũ trước đây không làm công văn gửi lên CCT về việc được miễn thuế.
Năm nay là năm cuối được miễn thuế TNDN nên cán bộ thuế hỏi em rất nhiều khi em làm Bảng kế hoạch vào đầu năm. Họ nói công ty em trước đây không làm công văn miễn giảm thuế, em đã photo tt 123 kèm theo công văn giải trình cho CCT nhưng họ vẫn không chịu.
Hiện cty chưa phải nộp thuế vì bên thuế chưa gửi giấy báo, tuy nhiên em vẫn thấy lo lo, nếu sau này họ hỏi nữa em sẽ phải đối phó như thế nào để bảo vệ quyền lợi của công ty mình.
Và nhân đây cũng cho em hỏi:
Chi phí chủ yếu của công ty là trả lương cho nhân viên (trả lương theo tháng chứ không trả lương theo công việc), vì năm ngoái không bán được phần mềm nên cty báo cáo lỗ (và do thiếu kinh nghiệm em cũng chưa làm cv phân bổ lỗ cho những năm kế tiếp). Tuy nhiên gần đây cán bộ thuế bắt em điều chỉnh lại BCQTT, BCTC, không chấp nhận số lỗ nêu trên, họ bắt phải treo tiền lương (phân bổ tiền lương theo từng hợp đồng). Nhưng công ty em lại không trả lương theo tiến độ công việc, làm sao em phân bổ được. Em đang rất bối rối vì sắp hết năm 2006 rồi mà họ biểu em làm lại BCTC năm 2005.
Anh chị nào có kinh nghiệm về vđề này chỉ giáo cho em nhé!
Xin lỗi vì viết hơi nhiều.

 

[ao2day]

- Về vấn đề 1 bạn làm đơn xin theo 2 cách sau:
+ Năm 2002 mới thành lập (chưa đủ 12 tháng)
bạn xin được miễn trong 48 tháng (4năm)
để được hưởng trọn thời gian miễn giảm
+ Nếu bạn thành lập từ tháng 7 mà năm 2002 có lãi
bạn xin nộp thuế và chuyển miễn giảm tính từ năm 2003
điều này đã được quy định trong TT128/TT-BTC
Tốt hơn là làm trước đi
đừng để ... kẻo mang tiếng trốn thuế
_____________________
Treo theo tỷ lệ của năm trước 2004
Bạn lấy (Tổng chi phí/Doanh thu phần mềm bán được)năm 2004
Nhân với tiền lương đã tính 2005
được chi phí lương hợp lý của 2005
phần treo= tổng lương - chi phí lương hợp lý

 

[ao2day]

Giải thích thêm về công thức trên:
Chi phí chính để tạo ra sản phẩn công ty bạn là nhân công
họ làm việc trong 12 tháng nhưng luôn tạo ra sản phẩm
sản phẩm đó chắc chắn sẽ được bán trong tương lai
nên chi phí nhân công tương đương chi phí trả trước
phải phân bổ theo lương theo sản phẩm bán được
(bạn có thể thay công thức trên= lương 2004/doanh thu phần mềm năm 2004
thì chính xác hơn
nhưng bạn bảo lương là chi phí chính nên để là chi phí/doanh thu thì có lợi cho bạn hơn)
Chúc thành công

 

[Nguyen Tu Anh]

Năm nay là năm cuối được miễn thuế TNDN nên cán bộ thuế hỏi em rất nhiều khi em làm Bảng kế hoạch vào đầu năm. Họ nói công ty em trước đây không làm công văn miễn giảm thuế, em đã photo tt 123 kèm theo công văn giải trình cho CCT nhưng họ vẫn không chịu.
Hiện cty chưa phải nộp thuế vì bên thuế chưa gửi giấy báo, tuy nhiên em vẫn thấy lo lo, nếu sau này họ hỏi nữa em sẽ phải đối phó như thế nào để bảo vệ quyền lợi của công ty mình.

Theo Thông tư 123/2004/TT-BTC: Nguyên tắc, thủ tục để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Mục I, Phần B, Thông tư này được thực hiện theo hướng dẫn tại Mục IV, Phần E, Thông tư số 128/2003/TT-BTC.

Theo quy định tại Mục IV, Phần E, Thông tư số 128/2003/TT-BTC: Doanh nghiệp không phải làm công văn thông báo cho cơ quan thuế nếu không có một khoản thu nhập được miễn thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau.

Và nhân đây cũng cho em hỏi:
Chi phí chủ yếu của công ty là trả lương cho nhân viên (trả lương theo tháng chứ không trả lương theo công việc), vì năm ngoái không bán được phần mềm nên cty báo cáo lỗ (và do thiếu kinh nghiệm em cũng chưa làm cv phân bổ lỗ cho những năm kế tiếp). Tuy nhiên gần đây cán bộ thuế bắt em điều chỉnh lại BCQTT, BCTC, không chấp nhận số lỗ nêu trên, họ bắt phải treo tiền lương (phân bổ tiền lương theo từng hợp đồng). Nhưng công ty em lại không trả lương theo tiến độ công việc, làm sao em phân bổ được. Em đang rất bối rối vì sắp hết năm 2006 rồi mà họ biểu em làm lại BCTC năm 2005.
Anh chị nào có kinh nghiệm về vđề này chỉ giáo cho em nhé!
Xin lỗi vì viết hơi nhiều.

Thuế đúng là vớ vẩn quá! Thấy người ta lỗ thì bắt điều chỉnh lại báo cáo sao cho phải lãi. Chi phí lương treo lại trong khi thực tế trong năm nó phải phát sinh như vậy. Mà nếu thuế có bắt công ty lãi thì năm 2005 là năm công ty vẫn được miễn thuế TNDN. Yên tâm đi bạn!