O
outsider15
Trung cấp
- 16/5/16
- 74
- 6
- 8
- 38
thế mình thua bạn rồi, bạn có đọc bài viết mình đề cập chưa ? nếu rồi chắc chắn sẽ ko nói như vậyminh đã nói rõ là hoá đơn quà tặng không ghi tiền, bạn không đọc kỹ nên mới phải hỏi lại như vậy.
thế mình thua bạn rồi, bạn có đọc bài viết mình đề cập chưa ? nếu rồi chắc chắn sẽ ko nói như vậyminh đã nói rõ là hoá đơn quà tặng không ghi tiền, bạn không đọc kỹ nên mới phải hỏi lại như vậy.
Mình đã có câu trả lời của chi cục thuế tỉnh mình rồi, vẫn kê khai thuế và hạch toán doanh thu xuất hóa đơn đầu ra bình thường như bán hàng hóa nhé (có điện thoại hỏi riêng thêm 1 chút). Post lên cho cả nhà tham khảo.
Kính gửi Cơ quan thuế !
Công ty chúng tôi đã nhận được mail hướng dẫn tận tình của quý cơ quan về việc áp dụng thông tư đúng quy định cho chi phí mua bánh trung thu tặng cho nhân viên và khách hàng.
Nay công ty còn vướng mắc về phương pháp hạch toán và cách xuất hóa đơn mong được quý cơ quan giúp đỡ như sau:
- Hóa đơn xuất hàng biếu tặng cho khách hàng và cho nhân viên công ty sẽ xuất như hóa đơn bán hàng bình thường (ghi rõ phần thuế GTGT đầu ra )hay được quyền ghi gộp cả giá và phần thuế GTGT đầu ra vào mục thành tiền (không ghi dòng thuế GTGT đầu ra).
- Có phải kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra bình thường như xuất bán hàng không?
Kính mong cơ quan thuế hướng dẫn cho công ty cách xuất hóa đơn và kê khai cho đúng với quy định.
Cách xử lý chi phí mua bánh trung thu cho nhân viên, khách hàng
1. Về chứng từ đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng
·Khi DN cho, biếu tặng bánh trung thu cho khách hàng, nhân viên phải xuất hóa đơn GTGT như bán hàng hóa thông thường của Công ty. (theo quy định tại Điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC)
·Các chứng từ DN cần có để hạch toán chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng vào chi phí hợp lý:
+ Hoá đơn mua bánh
+ Hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng
+ Hoá đơn đầu ra (do DN xuất)
+ QĐ của Công ty về quà trung thu cho nhân viên (nếu tặng nhân viên)
+ Danh sách nhân viên hoặc khách hàng được nhận có đầy đủ chữ ký xác nhận.
+ Quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của DN.
2. Tính thuế GTGT đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng
- Thuế GTGT đầu vào: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của bánh trung thu dùng biếu tặng khách hàng, nhân viên (Nếu có đủ chứng từ)
- Thuế GTGT đầu ra: DN phải kê khai, tính thuế GTGT đầu ra đối với bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng.
- Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng. (theo khoản 3, điều 7 Thông tư 219/2013/TT_BTC)
3. Tính thuế TNDN đối với chi phí bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên, khách hàng.
Được quy định tại Thông tư 96/2015/TT_BTC
·Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng khách hàng được tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp. (Nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ quy định trong phần 1)
·Chi phí mua bánh trung thu cho, biếu tặng nhân viên cũng được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Tuy nhiên, tổng chi phí có tính chất phúc lợi cho nhân viên không được quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện của doanh nghiệp.
Sao tặng nhân viên lại cho vào 353?Tặng KH, tặng nhân viên đều xuất hđ.(cv9648 cục thuế tphcm)
Mua N156 N133 C331/111
Xuất hđ tặng KH: N641 C156 C33311
Xuất tặng nhân viên: N353 C511 C33311; N632 C156
uh, đúng rùi bạn, họ nói là hạch toán như xuất bán hàng bình thường cho cả hàng tặng khách hàng và nhân viên, xuất hóa đơn và kê khai y như bán hàng. Chốt lại sẽ hạch toán ;
- Mua về : N156,N133/C111
- Xuất đi : N641/C511,C3331, N632/C156
Kê khai khấu trừ thuế bình thường.N3331/C133.
Vậy là cục thuế tỉnh mình và Thái Bình giống nhau,ko biết ngoài cục thuế TP HCM thì còn tỉnh nào hạch toán khác nữa ko, hy vọng post lên cho cả nhà tham khảo.
M vẫn chọn cách hạch toán giống như Kế toán thiên ưng hướng dẫn là hay nhất, nhưng thuế lại cũng nhất thành ra đành theo thôi.
Phải trích quỹ chứ vì đây là khoản phúc lợiSao tặng nhân viên lại cho vào 353?
Đưa vào chi phí 642 dễ bị loại lắm bạn vì coi như kiểu 1 khoản có tính chất lương mà nếu trong quy chế tài chính hay HĐ lao động không quy định thì sẽ bị loại còn nếu có quy định trong 2 cái đó thì lại bị xiết đầu thuế TNCN, đường nào cũng bị xiết cảThật sự xét về mặt qui định thuế thì không cần thiết phải trích quỹ dự phòng , quỹ phúc lợi gì cả . Trước tiên 25 hộp bánh trung thu bạn nên có HD hợp lệ , có thêm hợp đồng , đơn đặt hàng mua bánh , phiếu mua , nhận bánh........ là ổn .
Còn về hạch toán : 15 hộp tặng khách hàng , thì bạn có thể đưa thẳng trực tiếp vào tài khoản chi phí 642 ( chi phí tiếp khách , chi phí linh tinh khác )
10 hộp cho nhân viên thì cũng vậy ( có thể đưa vào chi phí 642 )
25 hộp này chỉ xem là chi phí hoạt động phát sinh trong kỳ của DN hoàn toàn được , 1 năm có 1 ngày lễ trung thu chứ đâu nhiều đâu mà sợ . Cơ quan thuế nếu xét cũng không hỏi gì đâu .
Không sao đâu bạn , các khoản chi phí này mình làm hoài , Thuế cũng ko truy sét gì đâu . . Chỉ cần đảm bảo 25 hộp bánh trung thu là chi phí " thực " của doanh nghiệp . hóa đơn , phiếu mua hàng , đợn đặt hàng rõ ràng .Đưa vào chi phí 642 dễ bị loại lắm bạn vì coi như kiểu 1 khoản có tính chất lương mà nếu trong quy chế tài chính hay HĐ lao động không quy định thì sẽ bị loại còn nếu có quy định trong 2 cái đó thì lại bị xiết đầu thuế TNCN, đường nào cũng bị xiết cả
Do cục thuế chỗ bạn dễ đó chứ rất nhiều chỗ bị rồi và không cãi được đó vì CP cho khách hàng xuất HĐ đầu ra với có HĐ đầu vào cấn trừ hết thuế thì OK chứ chi cho nhân viên thì thuế bắt là khỏi cãi luôn nhiều chỗ bị lắm rồi tốt nhất không đưa vào chi phí cho khỏi bị phạtKhông sao đâu bạn , các khoản chi phí này mình làm hoài , Thuế cũng ko truy sét gì đâu . . Chỉ cần đảm bảo 25 hộp bánh trung thu là chi phí " thực " của doanh nghiệp . hóa đơn , phiếu mua hàng , đợn đặt hàng rõ ràng .
Việc DN tặng 15 hộp bánh trung thu cho khách hàng là chi phí hợp lệ ( miễn sao đừng mua tặng bánh trung thu mà chục triệu 1 hộp , lúc đó Thuế mới " tra khảo" , còn vài trăm nghìn/hộp thì bình thường )
10 hộp tặng nhân viên , cũng thế , xem như quà phúc lợi hàng năm ( kỹ hơn thì DN trích tiền từ quỹ phúc lợi , nếu là DN lớn , còn DN nhỏ thì đưa thẳng vào 642 ) là ko sao
Thật ra cty mình cũng thuộc DN cỡ " lớn chút " ở quận 1 , nên xưa giờ Thuế cũng chút suy sét qua lại mấy vụ này .Do cục thuế chỗ bạn dễ đó chứ rất nhiều chỗ bị rồi và không cãi được đó vì CP cho khách hàng xuất HĐ đầu ra với có HĐ đầu vào cấn trừ hết thuế thì OK chứ chi cho nhân viên thì thuế bắt là khỏi cãi luôn nhiều chỗ bị lắm rồi tốt nhất không đưa vào chi phí cho khỏi bị phạt
Tại DN bạn lớn mà chi phí đó cũng nhỏ quá nên thuế không thèm bắt, cũng giống chi phí hoa tươi mà ít ít thuế cũng bỏ qua chứ nhiều quá thì nhiều DN lại bị bắtThật ra cty mình cũng thuộc DN cỡ " lớn chút " ở quận 1 , nên xưa giờ Thuế cũng chút suy sét qua lại mấy vụ này .
Haha , bạn nói cũng đúng , mấy chi phí đó cty mình bỏ ra có vài triệu , đúng là rất nhỏ .Tại DN bạn lớn mà chi phí đó cũng nhỏ quá nên thuế không thèm bắt, cũng giống chi phí hoa tươi mà ít ít thuế cũng bỏ qua chứ nhiều quá thì nhiều DN lại bị bắt
http://thuvienphapluat.vn/cong-van/...ng-qua-cho-khach-hang-Ho-Chi-Minh-268886.aspx nè bạnBạn gửi cho cả nhà cùng xem CV với nhé !