B
Brayan
Guest
- 21/2/17
- 20
- 5
- 3
- 30
Công ty em có gặp một vướng mắc như sau, nhờ các a/c giúp đỡ ạ:
Công ty em đã kí hợp đồng mua một mảnh đất + tòa nhà trên mảnh đất đó.
Trong hợp đồng có ghi rõ giá đã bao gồm thuế GTGT:
- Giá đất: 87 tỉ (đất Nhà nước cho thuê 50 năm, trả tiền 1 lần, có Giấy chứng nhận QSD đất)
- Giá tòa nhà: 55 tỉ
-------
Trên hóa đơn GTGT có nội dung
- Giá đất: 80 tỉ
- Tiền thuê đất được trừ khi tính thuế GTGT: 10 tỉ (Điểm a.3, Khoản 10, Điều 7, TT 219)
- Giá nhà: 50 tỉ
- Thuế GTGT: 12 tỉ
- Tổng giá trị thanh toán: 142 tỉ
-------
Vướng mắc: Hiện tại em không biết hạch toán nguyên giá TSCĐ quyền sử dụng đất như thế nào? Theo TT 219 thì chuyển nhượng quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, giá trị QSD đất trong hợp đồng (87 tỉ) lại đã bao gồm thuế GTGT rồi. Nếu hạch toán toàn bộ phần thuế GTGT vào giá nhà (50 tỉ + 12 tỉ) thì cũng không hợp lí, do thuế suất có 10%, đồng thời không khớp giữa hợp đồng và hóa đơn.
-------
Mong các a/c chỉ giáo cho em trường hợp khó xơi này.
Em xin đa tạ.
Công ty em đã kí hợp đồng mua một mảnh đất + tòa nhà trên mảnh đất đó.
Trong hợp đồng có ghi rõ giá đã bao gồm thuế GTGT:
- Giá đất: 87 tỉ (đất Nhà nước cho thuê 50 năm, trả tiền 1 lần, có Giấy chứng nhận QSD đất)
- Giá tòa nhà: 55 tỉ
-------
Trên hóa đơn GTGT có nội dung
- Giá đất: 80 tỉ
- Tiền thuê đất được trừ khi tính thuế GTGT: 10 tỉ (Điểm a.3, Khoản 10, Điều 7, TT 219)
- Giá nhà: 50 tỉ
- Thuế GTGT: 12 tỉ
- Tổng giá trị thanh toán: 142 tỉ
-------
Vướng mắc: Hiện tại em không biết hạch toán nguyên giá TSCĐ quyền sử dụng đất như thế nào? Theo TT 219 thì chuyển nhượng quyền sử dụng đất không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, giá trị QSD đất trong hợp đồng (87 tỉ) lại đã bao gồm thuế GTGT rồi. Nếu hạch toán toàn bộ phần thuế GTGT vào giá nhà (50 tỉ + 12 tỉ) thì cũng không hợp lí, do thuế suất có 10%, đồng thời không khớp giữa hợp đồng và hóa đơn.
-------
Mong các a/c chỉ giáo cho em trường hợp khó xơi này.
Em xin đa tạ.