L
Có ai biết về Thuế nhà thầu không vậy?
Đối tượng áp dụng và cách tính như thế nào nhỉ?
Công ty mình đang định mua 1 phần mềm máy tính từ nước ngoài. Như vậy thì chứng từ hợp lệ để được tính vào chi phí là gì nhỉ ngoài hợp đồng, invoice, ctừ thanh toán, còn gì nữa không nhỉ?
Giúp mình với
Đối tượng áp dụng:
Thuế NTNN (thuế VAT, TNDN, TNCN, TTĐB) đánh trên hàng hóa or dịch vụ or hàng hóa kèm dịch vụ của nhà thầu nước ngòai cung cấp vào VN và nhận thu nhập từ VN. Nhà thầu nước ngòai có thể đăng ký chế độ kế tóan VN or không đăng ký chế độ kế tóan VN.
Riêng hàng hóa nhận tại cảng VN (giá CIF) hoặc tại cảng nước ngòai (giá FOB) khôngthuộc đối tượng chịu thuế NTNN.
Cách tính: có 2 trường hợp (khi tính nhớ quy đổi thành VND)
+ Nếu giá phần mềm là giá GROSS,nghĩa là người bán chịu thuế.VD: giá phần mềm là Usd 100.
Thuế VAT: do phần mềm máy tính thuế suất = 0 (TT 32). Nên thuế VAT = 0
Thuế TNDN = 100 x 10% (thuế suất TNDN ápdụng cho phần mềm) = 10 Usd
Phần thanh tóan cho nước ngòai là : Usd 100 - 10 =90 Usd.
+ Nếu giá phẩn mềm là giá NET, người mua chịu thuế. Phải tính thuế TNDN trước.
Doanh thu thuế TNDN = 100 /(1-10%)= Usd 111
Thuế TNDN = 111 x 10% =Usd 11
Hồ sơ kê khai gồm:
đăng ký MST nhà thầu, kê khai thuế vàthời hạn nộp thuế: như bạn k39d3 trình bày khá đầy đủ.
Hạch tóan thuế NTNN:
+ Thuế VAT(nếu có):hạch tóan như thuế VAT đầu vàomà Cty bạn mua hàng hóa bình thường.
+ Thuế TNDN:
- Nếu là GROSS: chỉ trả nước ngòai Usd 90.
* Usd100: Có 331/Nợ 211 (TSCD) or 627/641/642 (chi phí)
* Usd 10: Có 3338/ Nợ 331
- Nếu là NET: trả nước ngòai Usd 100.
* Usd 100: có 331/ Nợ 211 (TSCD) or 627/641/642 (chi phí)
* Usd 11: có 3338/ Nợ 211 (TSCD) or 627/641/642 (chi phí). Trên góc độ Cty bạn, Usd 11 không phải là thuế của Cty bạn,Nên hạch tóan vào chi phí, không mâu thuẩn với TT 134 (thuế VAT, Thuế TNDN, Thuế TNCN không phải là chi phí hợp lý, hợp lệ ).
Chứng từ đầy đủ:
- Hợp đồng:quy định rõ là thuế TNDN bên nào sẽ chịu (điều khỏan thanh tóan).
- Hóa đơn ( VD trên là Usd 100)
- Chứng từ điều chỉnh hóa đơn ( Credit Note) chỉ trong trường hợp là giá GROSS thôi.Như VD trên là Usd 10.
- Chứng từ thanh tóan qua Ngân hàng: để quyết tóan khi chấm đứt hợp đồng.
Hy vọng bạn sẽ rõ.
Sửa lần cuối: