số dư tk 421 tính như thế nào đây ?

[DHH]

cho mình hỏi nếu :
năm 2008 lỗ : 43.659.762 ( nợ tk 4211)
năm 2009 lãi : 22.494.480 ( có tk 4212 )
vậy số dư đầu năm 2010 sẽ là số nào, mình đưa ra các trường hợp các bạn xem sao nhé:

- TRường hợp 1:
số dư tk 421 vẫn là : 22.494.480 = dư có tk 4212 ??
- Trường hợp 2 :
số dư tk 421 : - 43.659.762 + 22.494.480 = - 21.165.282 = dư nợ tk 4212 ??
- TRường hợp 3 :
Dư nợ tk 4211 : - 43.659.762 + 8.731.952 = - 34.927.810 = dư nợ tk 4211 ??
Dư có tk 4212 : 22.494.480 = dư có tk 4212 ??
trong đó số 8.731.952 là số lỗ được chuyển từ năm 2008 ( lấy 43.659.762 chia cho 5 năm ) sang năm 2009

 

[huyennguyen1507]

cho mình hỏi nếu :
năm 2008 lỗ : 43.659.762 ( nợ tk 4211)
năm 2009 lãi : 22.494.480 ( có tk 4212 )
vậy số dư đầu năm 2010 sẽ là số nào, mình đưa ra các trường hợp các bạn xem sao nhé:

- TRường hợp 1:
số dư tk 421 vẫn là : 22.494.480 = dư có tk 4212 ??
- Trường hợp 2 :
số dư tk 421 : - 43.659.762 + 22.494.480 = - 21.165.282 = dư nợ tk 4212 ??
- TRường hợp 3 :
Dư nợ tk 4211 : - 43.659.762 + 8.731.952 = - 34.927.810 = dư nợ tk 4211 ??
Dư có tk 4212 : 22.494.480 = dư có tk 4212 ??
trong đó số 8.731.952 là số lỗ được chuyển từ năm 2008 ( lấy 43.659.762 chia cho 5 năm ) sang năm 2009

Trong trường hợp này, trên Cân đối phát sinh tài khoản của bạn vẫn phải để số dư TK 4211 là dư Nợ 43.659.762, TK 4212 số dư Có là 22.494.480. Qua đầu năm sau thì TK 4212 của bạn cũng sẽ chuyển về TK 4211 thôi, vì lợi nhuận năm nay sẽ là lợi nhuận năm trước của năm sau. Khi trình bày trên Bảng cân đối kế toán => chỉ tiêu "Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối" sẽ được trình bày bằng tổng số dư của TK 4211 + 4212 => -21.165.282 => trình bày số âm trên Bảng cân đối kế toán.

Còn về việc chuyển lỗ, mình nghĩ bạn có chút nhầm lẫn giữa thuế và kế toán rồi. Chỉ có trên tờ khai quyết toán thuế TNDN thì mới tính toán chuyển lỗ =>chứ trong kế toán thì không hề có khái niệm "chuyển lỗ" => Lợi nhuận chưa phân phối là số dư lũy kế qua các năm hoạt động của doanh nghiệp (có thể chia lợi nhuận hoặc chưa chia).

Vài lời trao đổi, hy vọng sẽ giúp ích cho bạn!

 

[Phạm Văn Khang]

Theo quy định thì số lỗ năm 2008 bạn vẫn treo bên nợ TK 4211: 43.659.762, còn lợi nhuận năm 2009 bạn đưa vào các quỹ hoặc chia lợi nhuận cho các thành viên công ty.

 

[DHH]

theo ban huyennguyen thì số dư đầu năm 2010 là nợ tk 4212 : 21.165.282
còn theo bạn phamvankhang là số nào ? bạn nói rõ hơn được kg ?
theo bạn khang thì vẫn giữ nguyên dư nợ 2008 là : 43.659.762
còn năm 2009 lãi thì có nhất thiết phải chia vào các quỹ không vì cty mình là cty TNHH quy mô nhỏ thôi

 

[huyennguyen1507]

Theo quy định thì số lỗ năm 2008 bạn vẫn treo bên nợ TK 4211: 43.659.762, còn lợi nhuận năm 2009 bạn đưa vào các quỹ hoặc chia lợi nhuận cho các thành viên công ty.

Bạn xem lại quy định tại Luật Doanh nghiệp => công ty đang bị lỗ lũy kế như thế thì đâu có được phép chia lợi nhuận. Và ý của mình là, số dư TK 4211 đầu năm 2010 sẽ là 21.165.282 (Dư Nợ)

 

[HeoGia]

Bạn xem lại quy định tại Luật Doanh nghiệp => công ty đang bị lỗ lũy kế như thế thì đâu có được phép chia lợi nhuận. Và ý của mình là, số dư TK 4211 đầu năm 2010 sẽ là 21.165.282 (Dư Nợ)

Mình đồng ý với ý kiến của bác này