Bảng CDPS va CDKT không giống nhau

[eden]

Chào các anh chị !

Em mới làm báo cáo lần đầu nên chưa rành lắm, nhờ các anh chị chỉ hộ.

Vấn đề như sau:
1- Trên bảng CDPS tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có cuối kỳ là bằng nhau;
2-Trên bảng CDKT, tổng tài sản = tổng nguồn vốn

Khi lên bảng cân đối trong trường hợp lãi thì: tổng phát sinh cuối kỳ bên bảng CDPS = Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

Nhưng trong trường hợp lỗ thì Tổng phát sinh bên bảng CDPS lại không bằng tổng tài sản, Tổng nguồn vốn, số chênh lệch chính là số lỗ trên tài khoản 4211.

Cho em hỏi là trong trường hợp không khớp như vậy thì 2 bảng CDPS và CDKT có được coi là ổn không ?

Vì em chưa là báo cáo bao giờ, mong các anh chị chỉ hộ em.


Em cám ơn nhiều.

 

[cachep87]

Chào các anh chị !

Em mới làm báo cáo lần đầu nên chưa rành lắm, nhờ các anh chị chỉ hộ.

Vấn đề như sau:
1- Trên bảng CDPS tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có cuối kỳ là bằng nhau;
2-Trên bảng CDKT, tổng tài sản = tổng nguồn vốn

Khi lên bảng cân đối trong trường hợp lãi thì: tổng phát sinh cuối kỳ bên bảng CDPS = Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

Nhưng trong trường hợp lỗ thì Tổng phát sinh bên bảng CDPS lại không bằng tổng tài sản, Tổng nguồn vốn, số chênh lệch chính là số lỗ trên tài khoản 4211.

Cho em hỏi là trong trường hợp không khớp như vậy thì 2 bảng CDPS và CDKT có được coi là ổn không ?

Vì em chưa là báo cáo bao giờ, mong các anh chị chỉ hộ em.


Em cám ơn nhiều.

- Dù lãi hay lỗ thì khi lên bảng cân đối số phát sinh và Bảng cân đối kế toán vẫn bằng nhau (Tổng phát sinh trên Bảng CĐPS = Tổng Tài sản = Tổng nguồn vốn)

- Bạn nên xem lại cách lập 2 bảng này
(chú ý đến TK 421: TK này bao gồm 2 tài khoản là TK 4211_lợi nhuận chưa phân phối năm trước và TK 4212_lợi nhuạn chưa phân phối năm nay)

 

[levanton]

Chào các anh chị !

Em mới làm báo cáo lần đầu nên chưa rành lắm, nhờ các anh chị chỉ hộ.

Vấn đề như sau:
1- Trên bảng CDPS tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có cuối kỳ là bằng nhau;
2-Trên bảng CDKT, tổng tài sản = tổng nguồn vốn

Khi lên bảng cân đối trong trường hợp lãi thì: tổng phát sinh cuối kỳ bên bảng CDPS = Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

Nhưng trong trường hợp lỗ thì Tổng phát sinh bên bảng CDPS lại không bằng tổng tài sản, Tổng nguồn vốn, số chênh lệch chính là số lỗ trên tài khoản 4211.

Cho em hỏi là trong trường hợp không khớp như vậy thì 2 bảng CDPS và CDKT có được coi là ổn không ?
Vì em chưa là báo cáo bao giờ, mong các anh chị chỉ hộ em.
Em cám ơn nhiều.

Chuyện đó là bình thường, ổn thôi bạn.
Bảng Cân đối phát sinh, số dư là tất cả số liệu của các Tài khoản
Bảng Cân đối kế toán là số liệu số dư của tài sản và người vốn và Nợ phải trả.
Như vậy các số liệu lỗ, khấu hao TSCD, các khoản dự phòng,... trong Bảng Cân đối phát sinh có, nhưng trong Bảng Cân đối kế toán thỉ không có, mà được thề hiện dưới dạng tài khoản điều chỉnh:
Ví dụ : Số liệu lỗ, bên nợ TK 421 trong bảng Cân đối kế toán trừ vào nguồn vốn chủ sỡ hữu dưới dạng ghi số âm ( )
Số khấu hao TK 214 trừ vào nguyên giá Tài sản cố định dưới dạng ghi số âm ( )
....

 

[eden]

Thực tình là em chưa có kinh nghiệm trong việc lập 2 bảng này, lần đầu lập lại gặp cái này cũng chứ biết như thế nào là đúng, em đọc comment phản hồi của 2 anh Lenvantor và cahep87 thấy sao 2 ý kiên của 2 anh mẫu thuẩn nhau quá, em không biết ai đúng cả.

Em post 2 bảng CDPS va CDKT của em để các anh chị xem như thế nào và cho em ý kiến nha.

EM cám ơn anh chị nhiều.

 

[cachep87]

Thực tình là em chưa có kinh nghiệm trong việc lập 2 bảng này, lần đầu lập lại gặp cái này cũng chứ biết như thế nào là đúng, em đọc comment phản hồi của 2 anh Lenvantor và cahep87 thấy sao 2 ý kiên của 2 anh mẫu thuẩn nhau quá, em không biết ai đúng cả.

Em post 2 bảng CDPS va CDKT của em để các anh chị xem như thế nào và cho em ý kiến nha.

EM cám ơn anh chị nhiều.

Mình đã kiểm tra lại kết cấu tài khoản 421 và Cách nghi nhận TK này trên bảng cân đối kế toán. Đúng như bác Levanton nói:

Chuyện đó là bình thường, ổn thôi bạn.
Bảng Cân đối phát sinh, số dư là tất cả số liệu của các Tài khoản
Bảng Cân đối kế toán là số liệu số dư của tài sản và người vốn và Nợ phải trả.
Như vậy các số liệu lỗ, khấu hao TSCD, các khoản dự phòng,... trong Bảng Cân đối phát sinh có, nhưng trong Bảng Cân đối kế toán thỉ không có, mà được thề hiện dưới dạng tài khoản điều chỉnh:
Ví dụ : Số liệu lỗ, bên nợ TK 421 trong bảng Cân đối kế toán trừ vào nguồn vốn chủ sỡ hữu dưới dạng ghi số âm ( )
Số khấu hao TK 214 trừ vào nguyên giá Tài sản cố định dưới dạng ghi số âm ( )

Yên tâm Bạn nhé!

@Levanton: cảm ơn Bác nhiều!

 

[eden]

Chuẩn bị gửi báo cáo cho hội đồng quản trị, cứ sợ nó bị cái gì thì toi, Thanks các anh nhiều nha.

 

[khoakt869]

Giải thích như Cachep87 và Levanton là đúng. Bảng cân đối số phát sinh là tập hợp tất cả bên Nợ và bên Có của các Tài khoản. Còn bàng cân đối kế toán là tập hợp các số liệu đã điều chỉnh trên các tài khoản. Chính vì vậy sẽ xảy ra tình trạng mà Tổng số phát sinh trên Bảng cân số phát sinh khác với Tổng nguồn vốn hoặc tổng tái sản trên bảng cân dối kế toán.