Đối với nghiệp vụ forwarder, thường người ta theo dõi DT-CP-LN theo từng lô hàng hay chính xác là theo MBL/HBL/AWB. Để theo dõi được như vậy thì trước đây mình thường cho lập "cost sheet" (xem file đính kèm). Trên đó có đầy đủ thông tin của từng lô hàng - thường do bộ phận chứng từ lập rồi chuyển sang kế toán theo dõi thu - chi. Thu/chi ở hoá đơn nào, công nợ ra sao cũng ghi chú đầy đủ trên CS. Cuối tháng tập hợp các CS lại là hình dung ngay được DT-CP-LN của DN nó như thế nào. => Phục vụ tốt cả công tác kế toán thuế lẫn công tác quản trị.
Và nói chung, để làm tốt kế toán cty DV GNHH thì trước tiên kế toán cần học để biết các nghiệp vụ của công ty phát sinh thế nào, chứng từ luân chuyển ra sao thì mới hình dung ra công việc kế toán phải làm gì, cần theo dõi và quản lý cái gì. Khi mới vào cty, mình đi tất cả các bộ phận chứng từ, sales, xuất/nhập/hàng không, kể cả ra cảng thực hiện khâu mở TKHQ + kiểm hoá. Mình tìm hiểu thế nào là vận đơn, phân biệt được MBL/HBL/AWB, thế nào là cước prepaid/collect. Khi đã hiểu bản chất vấn đề thì việc triển khai các bút toán chỉ còn là "tráng miệng sau bữa ăn thôi"
DN SXKD thì mới cần dùng 154 để tập hợp tính giá thành và còn theo dõi giá trị sản phẩm dở dang. DN DV không nhất thiết phải làm đúng những bước như vậy - lý do thì mình đã nêu ở bài dưới.
Khi doanh thu phát sinh thì hạch toán vào 511. Khi chi phí liên quan đến giá vốn (mình thường gọi là chi phí làm hàng) như cước mua, THC/DO/Handling/CFS.... thì hạch toán thẳng vào 632 => Cuối kỳ kế toán kết chuyển một lần sang 911 để xác định KQKD. CP nào tương ứng với DT nào thì mình đã có CS để tập hợp (đấy cũng là một dạng của kế toán chi tiết) - CQ thuế nào bắt bẻ được mình?!
