Hoàn thuế GTGT phải có Hợp đồng cho nợ tiền mua hàng ?

[MinhCanTho]

Chào cả nhà !
CTy có thuế VAT đầu vào âm trên 3 tháng, nay cty làm thủ tục hoàn thuế VAT => có nhất thiết phải chứng minh công nợ phải trả bằng hợp đồng cho nợ thì mới được hoàn thuế VAT không ?
Cụ thể :
- Hiện tại cty có thuế VAT đầu vào âm trên 3 tháng khoảng 700 triệu
- Công nợ phải trả (TK 331) trên 15 tỷ của 10 cty ở TP.HCM (có hóa đơn đầu vào hợp lý, hợp lệ) NHƯNG CÁN BỘ THUẾ NÓI " Trong 700 triệu thuế VAT đề nghị hoàn có những hóa đơn của 10 cty trên và 10 cty này "KHÔNG CÓ HỢP ĐỒNG CHO CÔNG TY MÌNH NỢ TIỀN" => thế thì không hoàn thuế được!?
Cả nhà cho mình hỏi CB.THUẾ nói thế có đúng không ? Nếu đúng thì nằm trong quy định nào ?

 

[MinhCanTho]

Chào cả nhà ! mình tìm thấy rồi trong TT 129/BTC
1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:
a) Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.
=> Theo qui định này thì hoá đơn >= 20 triệu phải bắt buộc có HỢP ĐỒNG (trong trường hợp mua hàng chưa trả tiền ngay trong tháng mua hàng) ?

 

[VTM]

Chào cả nhà ! mình tìm thấy rồi trong TT 129/BTC
1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:

Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

=> Theo qui định này thì hoá đơn >= 20 triệu phải bắt buộc có HỢP ĐỒNG (trong trường hợp mua hàng chưa trả tiền ngay trong tháng mua hàng) ?

=> mua hàng chưa trả tiền ngay trong tháng (trả chậm), nếu không căn cứ vào hợp đồng thì phải căn cứ vào đâu để xác định ngày thanh toán của bên mua hàng , đây chính là điều kiện để khấu trừ thuế nhằm "khuyến khích" 2 bên mua bán phải xác lập hợp đồng (dù Luật Thương mại không bắt buộc phải xác lập hợp đồng cho mọi trường hợp mua bán)

 

[285918]

Mình thấy cả 2 câu trả lời trên đều rất tốt. Mình xin bổ sung thêm như sau: Nhiều cục thuế làm hoàn thuế rất chắc, cụ thể là để công nợ thì không cho hoàn tương ứng với phần công nợ. Các bạn biết vì sao lại như vậy không? Mình trả lời như sau: căn cứ vào điểm các bạn đã trích dẫn thì một điều rõ ràng là: Điều kiện khấu trừ thuế với việc mua nợ = Biên bản thanh toán công nợ + Hợp đồng mua hàng và chỉ được khấu trừ khi đã kê vào mục ghi chú về hạn thanh toán; Đến hạn thanh toán mà không thanh toán thì phải kê khai giảm đầu vào.
Vậy nếu hoàn thuế cho phần công nợ mà sau không thanh toán thì liệu doanh nghiệp có hoàn trả lại số đã hoàn không?

 

[lephuoc]

các bác cho em hỏi: Công ty em mua hàng có hợp đồng trả chậm, thanh toán qua ngân hàng nhưng lại quá hạn thanh toán trong hợp đồng, em không biết bên Thuế có gây khó dễ j khi quyết toán khấu trừ VAT hay không?
cho em hỏi thêm luôn: Trong hợp đồng mua bán có nêu rõ thời hạn thanh toán, thời hạn giao hàng, nhưng bên bán xuất Hóa đơn sau khi hợp đồng hết hiệu lực, liệu có vấn đề gì không?