Cách tính thuế TNCN đối với trường hợp lương tháng này nhưng tháng sau mới được lĩnh?

[ngocdiep456]

Em chào các anh chị!
Tại công ty, em mới được giao thêm làm mảng thuế thu nhập cá nhân. Vì mới làm nên em còn nhiều vướng mắc mong các anh chị giúp đỡ em nhé!Em rất cảm ơn!
Các thắc mắc của em đó là:
- Công ty em có quy định trả lương cho nhân viên tháng trước vào ngày 15 của tháng sau đồng thời trong khoảng thời gian đó nếu ai muốn tạm ứng thì sẽ chi tạm ứng. Như vậy, em sẽ tính thuế TNCN cho nhân viên như thế nào?
- Ví dụ như:Nhân viên A lương tháng 15 triệu, có 2 người phụ thuộc
+ Ngày 2/8, Nhân viên A tạm ứng l­­ương của tháng 7 là 1 triệu
+ Ngày 15/8, trả lương nhân viên tháng 7 là 14 triệu
+ Ngày 20/8 , nhân viên A có tạm ứng 1 triệu tiền lương của tháng 8
+ Ngày 2/9 nhân viên A tạm ứng 4 triệu của tháng 8
+ Ngày 15/9, trả lương cho nhân viên A tháng 8/10 là 10 triệu
Vậy tại thời điểm ngày 15/9 em mới nhận được bảng lương của các bộ phận và tính được TNCN tháng 8 phải nộp của ông A nhưng em không biết tính như thế nào cho đúng?
- Các anh chị có biết văn bản nào quy định về cách tính và các trường hợp xảy ra khi tính thuế TNCN thì gửi giúp em với nha!

 

[lamtientung]

Em chào các anh chị!
- Ví dụ như:Nhân viên A lương tháng 15 triệu, có 2 người phụ thuộc
+ Ngày 2/8, Nhân viên A tạm ứng l­­ương của tháng 7 là 1 triệu
+ Ngày 15/8, trả lương nhân viên tháng 7 là 14 triệu
+ Ngày 20/8 , nhân viên A có tạm ứng 1 triệu tiền lương của tháng 8
+ Ngày 2/9 nhân viên A tạm ứng 4 triệu của tháng 8
+ Ngày 15/9, trả lương cho nhân viên A tháng 8/10 là 10 triệu
Vậy tại thời điểm ngày 15/9 em mới nhận được bảng lương của các bộ phận và tính được TNCN tháng 8 phải nộp của ông A nhưng em không biết tính như thế nào cho đúng?

- Nếu đơn vị KK theo tháng thì tháng 9 bạn KK thuế TNCN của nhân viên A T8 và nộp chậm nhất ngày 20/9 ( có thể KK theo Quý ).
tổng TNCT T8 của NVA = 16tr (TN trả vào các ngày 02, 18 và 20 )
TNTT = 16 - 4 tr - 3,2tr = 8,8tr
vậy thuế T8 NVA tam phải nộp là : ( 5 tr x 5% + 3,8 tr x 10% ) = 0,63 tr
- Bạn xem lại TT 84 nhé.

 

[Yen papco]

Theo mình lương T8 chỉ là 15 tr thôi chứ (trả vào các ngày 20/8;2,15/9)
Đến thời điểm ngày 15/9 bạn có thể tính thuế TNCN T8 của nhân viên A
TNTT =15-4-3,2 =7,8tr
Thuế phải nộp=530.000

 

[ngocdiep456]

- Nếu đơn vị KK theo tháng thì tháng 9 bạn KK thuế TNCN của nhân viên A T8 và nộp chậm nhất ngày 20/9 ( có thể KK theo Quý ).
tổng TNCT T8 của NVA = 16tr (TN trả vào các ngày 02, 18 và 20 )
TNTT = 16 - 4 tr - 3,2tr = 8,8tr
vậy thuế T8 NVA tam phải nộp là : ( 5 tr x 5% + 3,8 tr x 10% ) = 0,63 tr
- Bạn xem lại TT 84 nhé.

Các anh chị ơi, em thấy anh lamtientung nói đúng nhưng trong thông tư 84 em đọc lại không thấy có quy định cụ thể trong trường hợp này. Có ai có thì gửi giúp em nha.
À, em còn một việc muốn nhờ các anh chị giúp em nữa!Bên công ty em có khoảng hơn 200 nhân viên, nếu từng người tính thuế TNCN như thế này sẽ rất phức tạp, các anh chị có mẫu tính thuế TNCN nào trên excel có thể giúp em giảm bớt được khâu tính toán không gửi giúp em với.
Em rất cảm ơn các anh chị!

 

[lamtientung]

nhưng trong thông tư 84 em đọc lại không thấy có quy định cụ thể trong trường hợp này. Có ai có thì gửi giúp em nha

- trích TT 84: Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế.