Hạch toán thu tạm ứng tiền công trình qua bên thứ 3

[Phan Thị LệDung]

Mình có vấn đề này còn đang vướng, ko rõ nên đưa vào tài khoản nào cho hợp lý. Mời các bạn tham gia đóng góp kiến.
Cty mình là nhà thầu phụ, đang làm công trình cho Cty A. Công ty A có "họ hàng" với cty B. Vì Cty A và Cty B có cùng 1 ông chủ. Trong quá trình làm , Cty mình có nhận 1 khoản tiền tạm ứng từ Cty B chuyển sang (nói tạm ứng cũng được mà mượn ko lãi súât cũng được). Sau đó cty mình trả dần cho Cty B . Như vậy mình nên hạch toán như thế nào trong các trường hợp sau đây:
*Trường hợp 1: (trường hợp này chắc ko được vì cty B đâu phải là khách hàng của Cty mình)
- Khi nhận tiền tạm ứng chuyển vào tài khoản Cty mình:
Nợ 1121 / Có 131-Cty B: 1tỷ
- Khi Uỷ nhiệm chi trả lại tiền tạm ứng vào số tài khoản của Cty B:
N131-Cty B / Có 1121 : 1tỷ

*Trường hợp 2: (Đưa về khoản phải trả khác)
- Khi nhận tiền tạm ứng chuyển vào tài khoản Cty mình:
Nợ 1121 / Có 3388-Cty B: 1tỷ
- Khi Uỷ nhiệm chi trả lại tiền tạm ứng vào số tài khoản của Cty B:
N3388-Cty B / Có 1121 : 1tỷ

*Trường hợp 3: (trường hợp này , xét về thực tế thì có thể Theo dõi chung trên tài khoản 131-Cty A, nhưng ko biết có nên không vì như thế sẽ không nhìn rõ còn phải trả cho Cty B là bao nhiêu mà phải bôi màu dạ vào những chỗ có Cty B để theo dõi. Nhưng xét về lý thuyết, thì tên và số tài khoản của Cty B là một khoản công nợ riêng biệt với công A, không biết có nên theo dõi theo kiểu này không)
- Khi nhận tiền tạm ứng chuyển vào tài khoản Cty mình:
Nợ 1121 / Có 131Cty A : 1tỷ (Phẩn nội dung diễn giải ghi rõ : "thu ứng tiền công trình qua bên thứ 3 (Cty B)"; Phần ghi chú ghi rõ : "số tài khoản của Cty B" (giống như số đã in trên Giấy báo có))
- Khi Uỷ nhiệm chi trả lại tiền tạm ứng vào số tài khoản của Cty B:
N131-Cty A / Có 1121 : 1tỷ (Phẩn nội dung diễn giải ghi rõ : "Hoàn trả tiền ứng công trình cho bên thứ 3 (Cty B)"; Phần ghi chú ghi rõ : "số tài khoản của Cty B" (giống như số đã ghi trên Uỷ nhiệm chi))

 

[letaon]

Trong trường hợp này của bạn theo mình thì trường hợp 2 là phù hợp nhất, bởi trường hợp 1 của bạn thì đúng là cty B không quan hệ gì đối với cty mình nên khi đưa vào tài khảo 131ctyB cũng không cho là phù hợp lắm. Đối với trường hợp 3 thì bạn đưa chung vào khoản công nợ TK 131ctyA luôn như vậy thì khi quản lý số công nợ với khách hàng A là khó chi tiết và rắc rối ra, với lại khi bạn chuyển tiền cho cty B thì trên UNC tên người thụ hưởng là cty B chứ không công ty A. Là kế toán thì càng chi tiết thì quản lý càng dễ hơn.
Thân chào

 

[Phan Thị LệDung]

Tuy nhiên Tại Cty mình vừa có phát sinh chứng từ hoàn trả tiền ứng này vào số tài khoản của Cty A vừa có phát sinh chứng từ hoàn trả vào Cty B. Tức là ứng của Cty B nhưng trả cho Cty A. Như vậy ko biết có nên làm theo trường hợp 3 để khỏi phải lộn xộn. Khi hạch toán chỉ theo dõi trên 1 tài khoản, còn trả lại cho người ta bao nhiêu sẽ hiện ở số dư . Mà mình thấy Cty A cũng chẳng nói năng gì. Cứ miễn là mình trả cho họ , cho dù ai nhận thì vẫn được trừ vào công nợ. Mà mình nghĩ cũng có thể hợp lý.
Ví dụ, Khi mình trả bằng tiền mặt cho ông C bất kỳ, ông C có liên quan gì đó với cty A, ông C về đưa lại số tiền này cho Cty A. Công nợ được trừ
Tương tự, mình trả cho Cty A, Cty A có thể chuyển lại cho Cty B. Vậy cũng được trừ (Cty A thu giùm cho Cty B)
Hoặc có thể hiểu nôm na : Cty A đưa tiền cho Cty B nhờ Cty B chuyển cho Cty mình ứng . Như vậy là mình chỉ mắc nợ Cty A chứ ko nợ Cty B. Cty B chỉ là trung gian chuyển tiền. Như vậy theo trường hợp 3 mình chỉ theo dõi trên 1 tài khoản 131-Cty A . Trường hợp này có lẻ sẽ hợp lý hơn. Các bạn nghĩ sao?