Điều kiện khấu trừ thuế GTGT

[linhcn]

Cả nhà cho mình hỏi về vấn đề sau:
Công ty B là nhà PP của Cty A,
Công ty B PP hang lại cho các đại lý
hàng tháng Cty A chiết khấu 2 khoản cho Cty B gồm:
+ 1 khoản cho Cty B trực tiếp hưởng
+ 1 khoản cho các đại lý,
Theo hình thức cấn trừ công nợ
Cuối tháng Cty B xuất hóa đơn GTGt cho cty A về khoản hoa hồng mà mình được va phiếu thu hoa hồng của đại lý,
Bên B sẽ thanh toán số tiền còn sau khi đã trừ 2 khoản hoa hồng trên qua ngân hàng
như vậy công ty B có đuợc khầu trừ thuế GTGT toàn bộ số tiền hàng nhập trong tháng hay không?
Cảm ơn nhiều,

 

[Truong Nguyen]

Cả nhà cho mình hỏi về vấn đề sau:
Công ty B là nhà PP của Cty A,
Công ty B PP hang lại cho các đại lý
hàng tháng Cty A chiết khấu 2 khoản cho Cty B gồm:
+ 1 khoản cho Cty B trực tiếp hưởng
+ 1 khoản cho các đại lý,
Theo hình thức cấn trừ công nợ
Cuối tháng Cty B xuất hóa đơn GTGt cho cty A về khoản hoa hồng mà mình được va phiếu thu hoa hồng của đại lý,
Bên B sẽ thanh toán số tiền còn sau khi đã trừ 2 khoản hoa hồng trên qua ngân hàng
như vậy công ty B có đuợc khầu trừ thuế GTGT toàn bộ số tiền hàng nhập trong tháng hay không?
Cảm ơn nhiều,

Căn cứ vào thông tư 129/2008/TT-BTC quy định về trường hợp đại lý bán hàng đúng giá như sau:

2.6. Các cơ sở sản xuất, kinh doanh xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:

a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;


b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.

Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hoá gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cở sở nhận làm đại lý bán hàng.

Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng hoá bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hoá bán ra có thuế suất thuế GTGT khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hoá bán ra theo từng nhóm thuế suất.

Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho.

2.7. Cơ sở kinh doanh làm đại lý thu mua hàng hóa theo các hình thức khi trả hàng hóa cho cơ sở uỷ thác thu mua phải lập hóa đơn cho hàng hóa thu mua đại lý và hoa hồng được hưởng (nếu có).

Trường hợp của bạn là trường hợp đại lý bán hàng đúng giá và thực hiện song song việc cấn trừ nợ và thanh toán qua ngân hàng, đáp ứng đủ điều kiện được khấu trừ thuế nên bên bạn được khấu trừ thuế toàn bộ số hàng trong kỳ. ( CHú ý hợp đồng đại lý với nhà cung cấp phải quy định rõ nhé!)

 

[linhcn]

Nhưng vấn đề gặp rắc rối ở đây là cty B xuất phiếu thu (không phải hd GTGT) cho phần hoa hồng thu hộ cho đại lý của mình, như vậy có được cấn trừ khoản này hay không?
cảm ơn nhiều

 

[Truong Nguyen]

Nhưng vấn đề gặp rắc rối ở đây là cty B xuất phiếu thu (không phải hd GTGT) cho phần hoa hồng thu hộ cho đại lý của mình, như vậy có được cấn trừ khoản này hay không?
cảm ơn nhiều

Với cty A thì chỉ có bạn mới là đại lý đúng giá, còn các đối tượng khác là khách hàng, và khách hàng thì chiết khấu này thuộc dạng chiết khấu thanh toán, mà chiết khấu thanh toán thì có quy định nào bắt xuất hóa đơn để ghi nhận đâu.Cái phức tạp nhất của bạn ở đây chỉ là vấn đề bạn nghĩ rằng các nhà phân phối của đại lý B cũng là nhà phân phối của Công ty A. Hiểu xong bạn sẽ dễ làm thôi!

 

[linhcn]

Cảm ơn ATM nhiều,
Công ty mình đang bị nhà PP (Tty B) yêu cầu chuyển lại số tiền mà họ đã viết phiếu thu (hoa hồng cho đại lý bán ra) với lý do là Chi cục thuế bên họ không khâu trừ thuế GTGT những hóa đơn thanh toán cấn trừ công nợ với phiếu thu,
nên mình muốn biết thông tư nào ghi rõ ve điều khoản khấu trừ thuế GTGT đầu vào về khoản này
Thanks a lot,