Đã hạch toán ghi nhận doanh thu trong kỳ nhưng chưa xuất hóa đơn thì có phải kê khai không ?

[cnv]

Chào các anh chị, tôi xin hỏi về kê khai thuế đầu ra nhưng chưa xuất được hóa đơn với chủ đầu tư.
Công ty tôi (B) có thi công cho chủ đầu tư (A) một công trình xây lắp : hợp đồng giữa hai bên thanh toán theo tiến độ công trình, hồ sơ thanh toán giai đoạn gồm : phiếu giá thanh toán ( nghiệm thu thanh toán), hóa đơn giá trị gia tăng.
Dự án ban đầu là của 1 công ty C, chứng nhận sử dụng đất là của công ty C nhưng ký hợp đồng triển khai thực hiện dự án vẫn là A ( Tổng giám đốc của A đồng thời là chủ tịch HDQT của C thuộc đều là đại dện theo pháp luật trên giấy ĐKKD, A và C thuộc 1 tập đoàn nhà nước) dẫn đến bên A của chúng tôi chưa nhận hóa đơn do chưa xác định được tên là A hay C. Bên A của chúng tôi thanh toán rất đúng hẹn và đều đặn
Những phiếu giá ( nghiệm thu thanh toán ) theo luật đã đủ cơ sở để chúng tôi ghi nhận doanh thu trong kỳ và thực tế chúng tôi đã ghi nhận và hạch toán doanh thu đó nhưng lại không kê khai thuế đầu ra phải nộp. Vậy cho tôi hỏi tôi có phải kê khai doanh thu đó để xác định thuế đầu ra phải nộp trong kỳ không ? Nếu bị phạt thì phạt bao nhiêu (văn bản nào qui định, khoảng thời gian mà chúng tôi hạch toán mà chưa kê khai là từ 7/09 đến nay).
Hỏi thêm chút xíu bên A ghi nhận chi phí của B mà chưa có hóa đơn sau có được khấu trừ thuế không ?

 

[VTM]

Chào các anh chị, tôi xin hỏi về kê khai thuế đầu ra nhưng chưa xuất được hóa đơn với chủ đầu tư.
Công ty tôi (B) có thi công cho chủ đầu tư (A) một công trình xây lắp : hợp đồng giữa hai bên thanh toán theo tiến độ công trình, hồ sơ thanh toán giai đoạn gồm : phiếu giá thanh toán ( nghiệm thu thanh toán), hóa đơn giá trị gia tăng.
Dự án ban đầu là của 1 công ty C, chứng nhận sử dụng đất là của công ty C nhưng ký hợp đồng triển khai thực hiện dự án vẫn là A ( Tổng giám đốc của A đồng thời là chủ tịch HDQT của C thuộc đều là đại dện theo pháp luật trên giấy ĐKKD, A và C thuộc 1 tập đoàn nhà nước) dẫn đến bên A của chúng tôi chưa nhận hóa đơn do chưa xác định được tên là A hay C. Bên A của chúng tôi thanh toán rất đúng hẹn và đều đặn
Những phiếu giá ( nghiệm thu thanh toán ) theo luật đã đủ cơ sở để chúng tôi ghi nhận doanh thu trong kỳ và thực tế chúng tôi đã ghi nhận và hạch toán doanh thu đó nhưng lại không kê khai thuế đầu ra phải nộp. Vậy cho tôi hỏi tôi có phải kê khai doanh thu đó để xác định thuế đầu ra phải nộp trong kỳ không ? Nếu bị phạt thì phạt bao nhiêu (văn bản nào qui định, khoảng thời gian mà chúng tôi hạch toán mà chưa kê khai là từ 7/09 đến nay).
Hỏi thêm chút xíu bên A ghi nhận chi phí của B mà chưa có hóa đơn sau có được khấu trừ thuế không ?

Bạn tham khảo:

Công văn 630/TCT-PCCS, ngày 6 tháng 02 năm 2007, "về việc Vướng mắc về xuất hoá đơn"
...
b/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, doanh nghiệp bán không xuất hoá đơn và không kê khai, nộp thuế thì xử lý như sau:

- Nếu thời điểm lập hoá đơn cùng năm so với thời điểm bán hàng (chưa đến thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì chỉ xác định là hành vi vi phạm hành chính về hoá đơn, chứng từ và bị xử phạt theo quy định tại Khoản 2, Điều 7 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP nêu trên.

- Nếu thời điểm lập hoá đơn khác năm so với thời điểm bán hàng (đã qua thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì xác định là hành vi trốn thuế và bị xử phạt hành chính theo hướng dẫn tại Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/NĐ-CP ngày 25/2/2004 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan chức năng để xử lý hình sự.

c/ Sau khi bên bán hàng đã lập hoá đơn giao cho bên mua hàng, bên mua hàng không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT tại hoá đơn này. Số thuế GTGT này được tính vào chi phí hợp lý của năm hiện hành lập hoá đơn.

Trường hợp của bạn, nếu công trình còn đang tiếp tục, hoặc mới làm xong thì có thể tránh được ...