Tạm tăng tài sản cố định

[chungnet]

Các bạn cho mình hỏi một chút:
- Có quy định bắt buộc phải ghi tạm tăng tài sản cố định để trích khấu hao không nếu tài sản cố định đã được đưa vào sử dụng nhưng chưa xong hồ sơ thủ tục quyết toán. Và hạch toán như thế nào, trường hợp chưa thanh toán cho bên thi công.
- Cty mình xây dựng một nhà văn phòng đã đưa vào sử dụng hơn 1 năm nhưng chưa xong thủ tục nghiệm thu và thanh toán cho bên thi công, mình định hạch toán tạm tăng tài sản cố định để trích khâú hao như sau Nợ: TSCĐ, Có: Phải trả dài hạn khác, như vậy có đúng không ? hay là phải ghi Có: Phải trả phải nộp ngắn hạn khác.

 

[xuantinh]

Chào bạn! Trước đây mình cũng đã thường xuyên đụng đến vấn đề này rồi. Mình có thể nói đến vấn đề như thế này nhé.
Thứ nhất: Hiện nay chưa có văn bản nào cụ thể quy định bắt buộc phải ghi tạm tăng tài sản cố định để trích khấu hao. Nhưng bạn lưu ý một điều BẠN XEM LẠI TÀI SẢN ĐÓ ĐÃ CÓ BIÊN BẢN NGHIỆM THU ĐƯA VÀO SỬ DỤNG HAY CHƯA? NGÀY THÁNG NĂM CỦA BIÊN BẢN NGHIỆM THU ĐÓ nếu có rồi thì bạn cần tạm tính nguyên giá của TSCD đó để tăng và trích khấu hao kể từ tháng liền kề tháng nghiệm thu. Vì hồ sơ quyết toán tuy chưa xong nhưng đã có biên bản nghiệm thu đưa vào sử dụng hiển nhiên là tài sản đó được chủ đầu tư chấp nhận đưa vào sử dụng phục vụ cho hoạt động SXKD -=> Phải tính khấu hao
Thứ hai: Hạch toán
a/ Khi chuyển tiền tạm ứng cho đơn vị thi công: N331/C112
b/ Khi công trình đc nghiệm thu và đưa vào sử dụng thì căn cứ thời gian thực tế BBNT để ghi tăng tài sản (giá tạm tính trích khấu hao là giá trị hợp đồng):
N211/C335
c/Khách hàng xuất hóa đơn giá trị đã tạm ứng ghi: N335/C331
Sau khi quyết toán xong tùy theo tình hình tăng giảm của giá trị hợp đồng bạn lập bút toán điều chỉnh (phải điều chỉnh đồng thời nguyên giá và giá trị hao mòn) để tất toán TK335.

 

[NTAC]

Các bạn cho mình hỏi một chút:
- Có quy định bắt buộc phải ghi tạm tăng tài sản cố định để trích khấu hao không nếu tài sản cố định đã được đưa vào sử dụng nhưng chưa xong hồ sơ thủ tục quyết toán. Và hạch toán như thế nào, trường hợp chưa thanh toán cho bên thi công.
- Cty mình xây dựng một nhà văn phòng đã đưa vào sử dụng hơn 1 năm nhưng chưa xong thủ tục nghiệm thu và thanh toán cho bên thi công, mình định hạch toán tạm tăng tài sản cố định để trích khâú hao như sau Nợ: TSCĐ, Có: Phải trả dài hạn khác, như vậy có đúng không ? hay là phải ghi Có: Phải trả phải nộp ngắn hạn khác.

Theo qui định, DN phải tăng TSCĐ từ khi bắt đầu đưa vào khai thác sử dụng, bất luận đã hoàn thành thủ tục nghiệm thu bàn giao, quyết toán hay thanh toán cho nhà thầu hay không? Tăng xong thì phải trích khấu hao vao CPKD; Giá trị tạm tăng có thể theo dự toán cũng được, khi duyệt quyết toán điều chỉnh lại nhé

 

[chungnet]

Về tình huống thứ 2, nhà văn phòng cty mình đã đi vào hoạt động trên 1 năm, các khoản phải trả cũng trên 1 năm và chưa biết khi nào sẽ trả, Kế toán trưởng bảo mình hạch toán vào nợ dài hạn khác có đúng không ?