Giúp đỡ: Kết chuyển lãi cuối năm?

[Huong Nakano]

Em chào các anh chị trên diễn đàn!

Em nói thật là em không được đào tạo tí gì về kế toán, nhưng vẫn phải kiêm nhiệm cái kế toán dự án (kiểu đơn giản thôi ạ), và chủ yếu là học hỏi từ đồng nghiệp hoặc các diễn đàn.

Hiên giờ em đang gặp rắc rối với việc kết chuyển lãi cuối năm quá, mong các anh chị giúp đỡ em với ạ!

Cuối năm, em đã thực hiện các kết chuyển như sau:

Doanh thu: 511-911: 100tr
711-911:5tr
Chi phí: 911- 632: 80tr
911- 6421: 10tr

Em đang bị tắc ở công đoạn kết chuyển tiếp theo.
Theo như em tìm hiểu thì tiếp theo sẽ phải thực hiện tính chi phí thuế TNDN, rồi kết chuyển thuế TNDN.

Em đang ko biết cách nào trong 2 cách sau là đúng ạ:

C1:Thuế TNDN = Tổng 511 - Tổng 632 (vì 6421 thì em tự cho vào loại chi phí ko hợp lý rồi) x 25%

= (100tr - 80tr) x 25% = 5tr

Vậy em thực hiện bút toán sau:
821-3334: 5tr
911-821: 5tr

Rồi kết chuyển lãi 911-421: 15tr

hay là

C2: Thuế TNDN= {(Tổng 511 + Tổng 711) - (Tổng 632 + Tổng 6421)} x 25%

= (105tr -90tr) x 25% = 3.75tr

Sau đó kết chuyển
821-3334: 3.75tr
911-821: 3.75tr

Rồi kết chuyển lãi 911-421: 11.25tr


Em làm cách nào đúng ạ, hoặc sai chỗ nào thì nhờ mọi người chỉ bảo giúp em với ạ, huhu, em ngu lâu quá nên cứ đau hết cả đầu với vụ kết chuyển này đây!

 

[Hoaianh73]

Em chào các anh chị trên diễn đàn!

Em nói thật là em không được đào tạo tí gì về kế toán, nhưng vẫn phải kiêm nhiệm cái kế toán dự án (kiểu đơn giản thôi ạ), và chủ yếu là học hỏi từ đồng nghiệp hoặc các diễn đàn.

Hiên giờ em đang gặp rắc rối với việc kết chuyển lãi cuối năm quá, mong các anh chị giúp đỡ em với ạ!

Cuối năm, em đã thực hiện các kết chuyển như sau:

Doanh thu: 511-911: 100tr
711-911:5tr
Chi phí: 911- 632: 80tr
911- 6421: 10tr

Em đang bị tắc ở công đoạn kết chuyển tiếp theo.
Theo như em tìm hiểu thì tiếp theo sẽ phải thực hiện tính chi phí thuế TNDN, rồi kết chuyển thuế TNDN.

Em đang ko biết cách nào trong 2 cách sau là đúng ạ:

C1:Thuế TNDN = Tổng 511 - Tổng 632 (vì 6421 thì em tự cho vào loại chi phí ko hợp lý rồi) x 25%

= (100tr - 80tr) x 25% = 5tr

Vậy em thực hiện bút toán sau:
821-3334: 5tr
911-821: 5tr

Rồi kết chuyển lãi 911-421: 15tr

hay là

C2: Thuế TNDN= {(Tổng 511 + Tổng 711) - (Tổng 632 + Tổng 6421)} x 25%

= (105tr -90tr) x 25% = 3.75tr

Sau đó kết chuyển
821-3334: 3.75tr
911-821: 3.75tr

Rồi kết chuyển lãi 911-421: 11.25tr


Em làm cách nào đúng ạ, hoặc sai chỗ nào thì nhờ mọi người chỉ bảo giúp em với ạ, huhu, em ngu lâu quá nên cứ đau hết cả đầu với vụ kết chuyển này đây!

Theo mình nếu bạn xác định được các khoản chi phí không hợp lý và không được trừ trước khi tính thuế TNDN thì bạn ko được vào tài khoản 6421 mà bạn phải đưa vào tài khoản 811.
Mình định khoản lại như sau:
1- Nợ TK 511: 100tr
Nợ TK 711: 5tr
Có TK 911: 105 tr.
2- Nợ TK 911: 80tr
Có TK 632: 80tr.
3- Nợ TK 911: 25tr
Có TK 421: 25tr
4- Nợ TK 821: 6,25tr
Có TK 334: 6,25tr
5- Nợ TK 421: 6,25tr
Có TK 821: 6,25tr
6- Nợ TK 421: 10tr
Có TK 811: 10tr

 

[Huong Nakano]

Em rất cảm ơn chị Hoaianh73 đã trả lời giúp em!

Sau khi làm lại theo hướng dẫn của chị thì bảng cân đối PS của em cân rồi, hì.

Nhưng em có chút thắc mắc thế này nữa, xin nhờ các anh chị giải đáp:

Những chi phí mà em cho vào 6421 đó bao gồm:

1. Phí chuyển tiền trong nước (có giấy báo nợ của ngân hàng, nhưng ngân hàng nước ngoài nên chỉ có phiếu báo đặc thù, ko có chữ ký của GĐ)
2. Lệ phí công chứng, xin giấy phép ( đều <100k, có biên lai của phường xã phát lại)
3. Có 1-2 chi phí >200k nhưng chỉ có dạng phiếu thu hoặc hóa đơn bán lẻ

Vậy các khoản 1-2 em vẫn đưa vào chi phí hợp lý được đúng ko ạ (tức là vẫn vào 6421)

Còn khoản chi mục 3. thì ko có hóa đơn đỏ nên ko đc tính là chi phí hợp lý, phải đưa vào 811 như chị Hoaianh73 nói?

 

[kim dung nguyen]

Anh chị trong diễn đàn tư vấn dùm em vấn đề này với :
Năm 2008: lổ 10t
Năm 2009: Lỗ 20t
Kết chuyển lổ từ 2008=>2009: 30t
Nhưng Thuế TNDN tạm tính Qúy 3/2010 cty em lãi 100t ( chuyển lổ đầu năm 30t) nên phải đóng 25% của 70t là : 17t5 gia hạn theo QĐ 10 nên tháng 01/2011 này mới đóng.
Giờ em làm BCTC năm 2010 chỉ lãi 50t x 25% = 12t5.
Em hỏi:
1. Trường hợp quý 3 em nộp trong năm 2010 thì khi quyết toán thuế TNDN năm 2010 e không phải nộp số tiền 12.5t nữa vì quý 3 em nộp thừa mà. Nhưng đằng này tháng 01/2011 em mới bắt đầu nộp thuế TNDN cho quý 3 vậy khi hạch toán vào sổ sách em phải làm sao ? Hay qua năm 2011 mới bắt đầu hạch toán?
2. Số thuế TNDN năm 2010 phải đóng là 12.5t em phải hạch toán qua tk 3334 như thế nào ạ???!!! ah tren bảng liệt kê tình hình nộp ngân sách nhà nước thể hiện những khoản đã nộp và chưa nộp ấy, trường hợp thuế TNDN 2010 em lãi 12.5t nghĩa la chưa nộp thì có đưa vào không?
3. Tháng 01/2011 em mới bắt đầu nộp cho quý 3 ( số tiền nộp lớn hơn số thuế TNDN năm 2010) vậy khi quyết toán thuế TNDN năm 2010 em có được cán trừ số tiền nộp thừa của quý 3 ko?
Mong a chị tư vấn giúp. Em " bí" chổ này mà không biết gở rối " long mình" cùng ai!!!!
Thanks anh chị nhiều