Giao dịch nội bộ - Báo cáo tài chính hợp nhất

[nttoan89]

Chào mọi người.

Khi đọc thông tư 161 hướng dẫn chuẩn mực 25 về báo cáo tài chính hợp nhất thì có hướng dẫn loại trừ giao dịch nội bộ
hàng tồn kho. Nhưng không thấy hướng dẫn điều chỉnh loại trừ VAT.
Nếu công ty mẹ bán hàng cho công ty con có thuế VAT là 10% và công ty con bán 50% số hàng đó ra ngoài tập đoàn cũng có thuế VAT 10%.
Thì có loại trừ thuế VAT cho 50% hàng còn tồn không. Mọi người giải thích giúp mình về vấn đề nha


Thanks

 

[thechung]

Ðề: Giao dịch nội bộ - Báo cáo tài chính hợp nhất

Chào mọi người.

Khi đọc thông tư 161 hướng dẫn chuẩn mực 25 về báo cáo tài chính hợp nhất thì có hướng dẫn loại trừ giao dịch nội bộ
hàng tồn kho. Nhưng không thấy hướng dẫn điều chỉnh loại trừ VAT.
Nếu công ty mẹ bán hàng cho công ty con có thuế VAT là 10% và công ty con bán 50% số hàng đó ra ngoài tập đoàn cũng có thuế VAT 10%.
Thì có loại trừ thuế VAT cho 50% hàng còn tồn không. Mọi người giải thích giúp mình về vấn đề nha


Thanks

Thuế VAT đầu vào hoặc đầu ra đã được khấu trừ hoặc thực hiện => Do vậy không có tồn lại bạn à

Không có xử lý phần này

Thân

 

[nttoan89]

Ðề: Giao dịch nội bộ - Báo cáo tài chính hợp nhất

Mình cũng thật sự vẫn còn mâu thuẫn về vấn đề này. Mình có ví dụ như sau:

Ví dụ công ty mẹ bán 1 lô hàng với giá bán 40 chưa thuế, thuế VAT 10%, giá vốn là 30 cho công ty con. Công ty con bán 50% lô hàng này với giá chưa thuế 25, thuế VAT 10%.
Khi đó cuối năm trên báo cáo tài chính của công ty mẹ chỉ tiêu thuế và các khoản phải nộp nhà nước là (40*10% - 30*10%) = 1. Còn trên báo của công ty con chỉ tiêu thuế VAT được khấu trừ là (25*10%- 40*10%) = 1.5. Khi hợp cộng các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính hợp nhất thì Thuế và các khoản phải nộp nhà nước là 1 và Thuế VAT được khấu trừ là 1.5.
Nhưng giả sử công ty mẹ bán trực tiếp 50% lô hàng này ra bên ngoài thì thuế VAT được khấu trừ thật sự là (25*10%-30*10%)=0.5. Như vậy thì bút toán điều chỉnh sẽ là

Nợ thuế và các khoản phải nộp nhà nước 1
Có thuế VAT được khấu trừ 1

Bạn cho mình ý kiến về lập luận trên nha.

Thanks

 

[thechung]

Ðề: Giao dịch nội bộ - Báo cáo tài chính hợp nhất

Mình cũng thật sự vẫn còn mâu thuẫn về vấn đề này. Mình có ví dụ như sau:

Ví dụ công ty mẹ bán 1 lô hàng với giá bán 40 chưa thuế, thuế VAT 10%, giá vốn là 30 cho công ty con. Công ty con bán 50% lô hàng này với giá chưa thuế 25, thuế VAT 10%.
Khi đó cuối năm trên báo cáo tài chính của công ty mẹ chỉ tiêu thuế và các khoản phải nộp nhà nước là (40*10% - 30*10%) = 1. Còn trên báo của công ty con chỉ tiêu thuế VAT được khấu trừ là (25*10%- 40*10%) = 1.5. Khi hợp cộng các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính hợp nhất thì Thuế và các khoản phải nộp nhà nước là 1 và Thuế VAT được khấu trừ là 1.5.
Nhưng giả sử công ty mẹ bán trực tiếp 50% lô hàng này ra bên ngoài thì thuế VAT được khấu trừ thật sự là (25*10%-30*10%)=0.5. Như vậy thì bút toán điều chỉnh sẽ là

Nợ thuế và các khoản phải nộp nhà nước 1
Có thuế VAT được khấu trừ 1

Bạn cho mình ý kiến về lập luận trên nha.

Thanks

Như mình đã nói ở trên, vì trong kỳ sẽ có hoạt động bù trừ giữa đầu ra và đầu vào => Đó hiểu như là phần giao dịch đã thực hiện, do vậy sẽ không tính

 

[khanhvan003]

Ðề: Giao dịch nội bộ - Báo cáo tài chính hợp nhất

Cty A là cty mẹ của 1 tập đoàn, kế toán đang tiến hành lập báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc 31/12/2103, trong năm Cty K (CTy con) có bán cho A 1 lô hàng có giá gốc là 30.000, giá bán là 45.000, đến cuối kỳ A đã bán 100% lô hàng trên cho Cty H ngoài tập đoàn với giá 60.000 (lô hàng chịu thuế 10%)
yêu cầu : 1, lập các bút toán liên quan đến Cty A và Cty K
2, lập bút toán điều chỉnh cần thiết liên quan đến giao dịch nội bộ khi lập báo cáo tc hợp nhất
giải
Cty K
nợ 632 30.000
có 156 30.000
nợ 131 45.000
có 511 45.000
công ty A
nợ 156 45.000
có 331 45.000
điều chỉnh
nợ 331 45.000
có 133 45.000
nợ 511 30.000
có 632 30.000
Anh chị nào đọc được bài này cho e hỏi e làm vậy có đúng ko? nếu sai thì hạch toán ntn ạ. mong sớm nhận được phản hồi, em cảm ơn mọi người nhiều ạ

 

[vankiep1085]

Ðề: Giao dịch nội bộ - Báo cáo tài chính hợp nhất

Cty A là cty mẹ của 1 tập đoàn, kế toán đang tiến hành lập báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc 31/12/2103, trong năm Cty K (CTy con) có bán cho A 1 lô hàng có giá gốc là 30.000, giá bán là 45.000, đến cuối kỳ A đã bán 100% lô hàng trên cho Cty H ngoài tập đoàn với giá 60.000 (lô hàng chịu thuế 10%)
yêu cầu : 1, lập các bút toán liên quan đến Cty A và Cty K
2, lập bút toán điều chỉnh cần thiết liên quan đến giao dịch nội bộ khi lập báo cáo tc hợp nhất
giải
Cty K
nợ 632 30.000
có 156 30.000
nợ 131 45.000
có 511 45.000
công ty A
nợ 156 45.000
có 331 45.000
điều chỉnh
nợ 331 45.000
có 133 45.000
nợ 511 30.000
có 632 30.000
Anh chị nào đọc được bài này cho e hỏi e làm vậy có đúng ko? nếu sai thì hạch toán ntn ạ. mong sớm nhận được phản hồi, em cảm ơn mọi người nhiều ạ

ko hieu la dieu chinh cai gi nua. haiz

 

[minhnq1]

Ðề: Giao dịch nội bộ - Báo cáo tài chính hợp nhất

Không loại trừ đối với VAT khi lập BC hợp nhất vì VAT đối với các pháp nhân khác nhau (trong cùng 1 group) thì đương nhiên độc lập với nhau rồi.