Tài khoản lưỡng tính

[ngacrystal]

Các bác cho em hỏi câu này với ạ!

Đối với tài khoản 131 và tài khoản 331 thì em thường hạch toán như này ạ.

Khách hàng A tạm ứng trước thì em ghi : Nợ TK 111 và có TK 131 (A) , lúc này đang dư có với khách hàng A

Công ty tạm ứng trước cho nhà cung cấp B em ghi:Nợ TK 331(B) và có 111,112, lúc này dư nợ đối với KH B

Nhưng có bác kế toán trưởng cỗi mới về cty nói em hạch toán sai vì không thể để dư có với TK 131 và dư nợ với TK 331, em không đồng ý,vì theo kiến thức học được từ trường ĐH cộng với kinh nghiệm một số năm làm nghề kế toán và các số dư của anh chị đi trước để lại thì TK 131, 331 đều có thể có số dư bên nợ và số dư bên có chi tiết cho từng khách hàng
Em nói với anh ấy rằng cô giáo em dạy ở trường thì tài khoản này là tài khoản lưỡng tính có thể dư cả hai bên (chắc cô giáo em dạy sai, em kiểm tra lại đã)
Anh ấy bảo điều này các chuyên gia và các trường đại học còn đang bàn cãi
- Em nghĩ chờ họ bàn cãi thì mình cứ làm theo cái mình đã học đã, khi nào họ bàn cãi xong ông nào thắng thì mình theo. Các bác nghĩ sao góp ý em tý?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính - giúp em cái

Các bác cho em hỏi câu này với ạ!

Đối với tài khoản 131 và tài khoản 331 thì em thường hạch toán như này ạ.

Khách hàng A tạm ứng trước thì em ghi : Nợ TK 111 và có TK 131 (A) , lúc này đang dư có với khách hàng A

Công ty tạm ứng trước cho nhà cung cấp B em ghi:Nợ TK 331(B) và có 111,112, lúc này dư nợ đối với KH B

Nhưng có bác kế toán trưởng cỗi mới về cty nói em hạch toán sai vì không thể để dư có với TK 131 và dư nợ với TK 331, em không đồng ý,vì theo kiến thức học được từ trường ĐH cộng với kinh nghiệm một số năm làm nghề kế toán và các số dư của anh chị đi trước để lại thì TK 131, 331 đều có thể có số dư bên nợ và số dư bên có chi tiết cho từng khách hàng
Em nói với anh ấy rằng cô giáo em dạy ở trường thì tài khoản này là tài khoản lưỡng tính có thể dư cả hai bên (chắc cô giáo em dạy sai, em kiểm tra lại đã)
Anh ấy bảo điều này các chuyên gia và các trường đại học còn đang bàn cãi
- Em nghĩ chờ họ bàn cãi thì mình cứ làm theo cái mình đã học đã, khi nào họ bàn cãi xong ông nào thắng thì mình theo. Các bác nghĩ sao góp ý em tý?

Vậy ông KTT mới của cty em chắc chưa có nhiều kinh nghiệm chinh chiến thực tế về kế toán nên nói vậy, TK 131 331 là lưỡng tính em nói là chính xác rồi.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
TÀI KHOẢN 131 - PHẢI THU KHÁCH HÀNG​

Bên Nợ:
- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác định là đã bán trong kỳ;
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng.

Bên Có:
- Số tiền khách hàng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;
- Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng có khiếu nại;
- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại (Có thuế GTGT hoặc không có thuế GTGT);
- Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua.

Số dư bên Nợ:
Số tiền còn phải thu của khách hàng.
Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
TÀI KHOẢN 331 - PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN​

Bên Nợ:
- Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ, người nhận thầu xây lắp;
- Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp nhưng chưa nhận được vật tư, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng sản phẩm xây lắp hoàn thành bàn giao;
- Số tiền người bán chấp thuận giảm giá hàng hoá hoặc dịch vụ đã giao theo hợp đồng;
- Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại được người bán chấp thuận cho doanh nghiệp giảm trừ vào nợ phải trả cho người bán;
- Giá trị vật tư, hàng hoá thiếu hụt, kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại người bán.

Bên Có:
- Số tiền phải trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ và người nhận thầu xây lắp;
- Điều chỉnh số chênh lệch giữa giá tạm tính nhỏ hơn giá thực tế của số vật tư, hàng hoá, dịch vụ đã nhận, khi có hoá đơn hoặc thông báo giá chính thức.

Số dư bên Có:
Số tiền còn phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp.
Tài khoản này có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ (nếu có) phản ánh số tiền đã ứng trước cho người bán hoặc số đã trả nhiều hơn số phải trả cho người bán theo chi tiết của từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết của từng đối tượng phản ánh ở Tài khoản này để ghi 2 chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.

 

[ngacrystal]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính - giúp em cái

Em cảm ơn bác nhé!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Nhưng anh ấy có mười mấy năm kinh nghiệm đấy bác ạ!

 

[mrvanthuc]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính - giúp em cái

Em cảm ơn bác nhé!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Nhưng anh ấy có mười mấy năm kinh nghiệm đấy bác ạ!

Hehe Cũng có nhiều người 20 năm kinh nghiệm kế toán nhưng chỉ làm mỗi việc theo dõi công nợ viết thu chi :004:

 

[chudinhxinh]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính - giúp em cái

TK 131 và 331 là tài khoản lưỡng tính vừa có số dư bên nợ lại vừa có số dư bên có
TK 131 phải thu khách hàng
TK 131 số dư NỢ khi khách hàng mua tiền nhưng chưa thanh toán : Dư Nợ 131 = MS 131 trên BCĐKT thuộc khoản phải thu
TK 131 số dư CÓ khi khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp (mình) những chưa lấy hàng nên để treo bên Có = MS 313 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
TK 331 phải trả người bán
TK 331 số dư NỢ khi mình ứng trước tiền mua hàng cho người bán : Dư Nợ 131 = MS 132 trên BCĐKT trả trước cho người bán thuộc khoản phải thu
TK 331 số dư CÓ mình đi mua hàng nợ bên bán treo bên Có = MS 312 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
Không được phép cấn trừ công nợ khi phát sinh vừa là người mua hàng đồng thời cũng là người cung cấp hàng hóa trên cùng một đối tượng khách hàng, nếu cấn trừ công nợ thì phải có văn bản xác nhận của hai bên rồi mới được phép cấn trừ công nợ của nhau, cuối năm làm cái giấy xác nhận công nợ đối chiếu giữa hai bên cái này công ty nhà nước hay làm còn tư nhân thì hay bỏ qua bước này

- Sổ cái các tài khoản: 131(phải thu khách hàng): chi tiết cho từng khách hàng mà họ đã mua chịu của ta, với loại tài khoản lưỡng tính này có cả số dư Bên Nợ ( phải thu do bán chịu đã xuất hóa đơn nằm ở mục phải thu khách hàng trên bảng cân đối kế toán phần tài sản) và số Dư Bên Có (khách hàng cho doanh nghiệp ứng tiền trước nằm ở mục người mua trả tiền trước trên bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn) trường hợp mua và bán cùng một đối tượng thì không được phép cấn trừ ngang mà vẫn theo dõi như bình thường nhưng trên thực tế đễ dễ dàng trong giao dịch người ta hiểu ngầm là cấn trừ lẫn nhau nhưng để cấn trừ đúng luật phải làm biên bản xác nhận đối chiếu và làm biên bản cấn trừ lẫn nhau có ký tá đầy đủ thì mới hợp lệ, nếu cấn trừ ngang không có văn bản là sai nguyên tắc kế toán, Thông thường cuối mỗi năm kế toán phải làm một biên bản đối chiếu công nợ và khóa công nợ cho năm tài chính đó và phải được hai bên thống nhất và ký vào biên bản
- Sổ cái các tài khoản: 331(phải trả người bán): phải mở chi tiết cho từng khách hàng theo dõi mỗi lần chi mua chịu và đã thanh toán hay ứng trước cho khách hàng bao nhiêu? Cũng là tài khoản lưỡng tính do vậy số Dư bên Nợ sẽ nằm ở mục phải trả người bán bên mục tài sản còn số Dư bên Có sẽ nằm ở mục phải trả người bán phần nguồn vốn trường hợp mua và bán cùng một đối tượng thì không được phép cấn trừ ngang mà vẫn theo dõi như bình thường nhưng trên thực tế đễ dễ dàng trong giao dịch người ta hiểu ngầm là cấn trừ lẫn nhau nhưng để cấn trừ đúng luật phải làm biên bản xác nhận đối chiếu và làm biên bản cấn trừ lẫn nhau có ký tá đầy đủ thì mới hợp lệ, nếu cấn trừ ngang không có văn bản là sai nguyên tắc kế toán, Thông thường cuối mỗi năm kế toán phải làm

 

[chudinhxinh]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính - giúp em cái

TÀI KHOẢN 131 : PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG
KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
TÀI KHOẢN 131 - PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Bên Nợ:
- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác định là đã bán trong kỳ;
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng.
Bên Có:
- Số tiền khách hàng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;
- Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng có khiếu nại;
- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại (Có thuế GTGT hoặc không có thuế GTGT);
- Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua.
Số dư bên Nợ:
Số tiền còn phải thu của khách hàng.
Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.

TÀI KHOẢN 331: PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN
KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
TÀI KHOẢN 331 - PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN
Bên Nợ:
- Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ, người nhận thầu xây lắp;
- Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp nhưng chưa nhận được vật tư, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng sản phẩm xây lắp hoàn thành bàn giao;
- Số tiền người bán chấp thuận giảm giá hàng hoá hoặc dịch vụ đã giao theo hợp đồng;
- Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại được người bán chấp thuận cho doanh nghiệp giảm trừ vào nợ phải trả cho người bán;
- Giá trị vật tư, hàng hoá thiếu hụt, kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại người bán.
Bên Có:
- Số tiền phải trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ và người nhận thầu xây lắp;
- Điều chỉnh số chênh lệch giữa giá tạm tính nhỏ hơn giá thực tế của số vật tư, hàng hoá, dịch vụ đã nhận, khi có hoá đơn hoặc thông báo giá chính thức.
Số dư bên Có:
Số tiền còn phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp.
Tài khoản này có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ (nếu có) phản ánh số tiền đã ứng trước cho người bán hoặc số đã trả nhiều hơn số phải trả cho người bán theo chi tiết của từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết của từng đối tượng phản ánh ở Tài khoản này để ghi 2 chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.

 

[nhutungqn2004]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính

Thực tế khi đi kiểm toán, KTV vẫn có một tiết mục là kiểm tra xem đơn vị có bù trừ nợ và có của 131, 331... hay không? Nên mình nghĩ không phải mình bạn làm vậy đâu

 

[phung thi men]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính - giúp em cái

TK 131 và 331 là tài khoản lưỡng tính vừa có số dư bên nợ lại vừa có số dư bên có


- Sổ cái các tài khoản: 131(phải thu khách hàng): chi tiết cho từng khách hàng mà họ đã mua chịu của ta, với loại tài khoản lưỡng tính này có cả số dư Bên Nợ ( phải thu do bán chịu đã xuất hóa đơn nằm ở mục phải thu khách hàng trên bảng cân đối kế toán phần tài sản) và số Dư Bên Có (khách hàng cho doanh nghiệp ứng tiền trước nằm ở mục người mua trả tiền trước trên bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn) trường hợp mua và bán cùng một đối tượng thì không được phép cấn trừ ngang mà vẫn theo dõi như bình thường nhưng trên thực tế đễ dễ dàng trong giao dịch người ta hiểu ngầm là cấn trừ lẫn nhau nhưng để cấn trừ đúng luật phải làm biên bản xác nhận đối chiếu và làm biên bản cấn trừ lẫn nhau có ký tá đầy đủ thì mới hợp lệ, nếu cấn trừ ngang không có văn bản là sai nguyên tắc kế toán, Thông thường cuối mỗi năm kế toán phải làm một biên bản đối chiếu công nợ và khóa công nợ cho năm tài chính đó và phải được hai bên thống nhất và ký vào biên bản
- Sổ cái các tài khoản: 331(phải trả người bán): phải mở chi tiết cho từng khách hàng theo dõi mỗi lần chi mua chịu và đã thanh toán hay ứng trước cho khách hàng bao nhiêu? Cũng là tài khoản lưỡng tính do vậy số Dư bên Nợ sẽ nằm ở mục phải trả người bán bên mục tài sản còn số Dư bên Có sẽ nằm ở mục phải trả người bán phần nguồn vốn trường hợp mua và bán cùng một đối tượng thì không được phép cấn trừ ngang mà vẫn theo dõi như bình thường nhưng trên thực tế đễ dễ dàng trong giao dịch người ta hiểu ngầm là cấn trừ lẫn nhau nhưng để cấn trừ đúng luật phải làm biên bản xác nhận đối chiếu và làm biên bản cấn trừ lẫn nhau có ký tá đầy đủ thì mới hợp lệ, nếu cấn trừ ngang không có văn bản là sai nguyên tắc kế toán, Thông thường cuối mỗi năm kế toán phải làm

bác Xinh cho em hỏi thêm nhé. khi theo dõi chi tiết thì tại một thời điểm các TK này có thể có số dư ở cả 2 bên. Nhưng khi theo dõi tổng hợp trên sổ cái cấp 1 (TK 131, TK 331) thì số dư có hiện hữu ở cả 2 bên không? hay chỉ ở 1 bên thôi?

 

[trungkien8668]

Ðề: Tài khoản lưỡng tính

Em nói chuẩn men luôn đấy, nhưng nếu đúng ra thì phải qua tk 141 trước sau đó mới qua tk 131 và 331
còn hạch toán như em thì cũng không có vấn đề gì đâu, cũng như trên thực tế nếu cần biết lãi lỗ nhanh thì đưa luôn vào 911 và 421 là có lãi luôn không cần qua các tk khác kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk