xuất hóa đơn sai thuế suất

[dothimy]

Tháng 12/2010cty em xuất 1 hóa đơn GTGT gồm nhiều mặt hàng, trong đó có 1 mặt hàng thuế suất 10% nhưng em lại ghi nhầm thành 5%. Cty mua hàng đa chuyển địa điểm nên ko liên hệ với họ để hủy hóa đơn đc. Bây giờ phải khai bổ sung như thế nào? Các bác chỉ em với. Cám ơn các bác nhiều

 

[VTM]

Tháng 12/2010cty em xuất 1 hóa đơn GTGT gồm nhiều mặt hàng, trong đó có 1 mặt hàng thuế suất 10% nhưng em lại ghi nhầm thành 5%. Cty mua hàng đa chuyển địa điểm nên ko liên hệ với họ để hủy hóa đơn đc. Bây giờ phải khai bổ sung như thế nào? Các bác chỉ em với. Cám ơn các bác nhiều

Xem:

TT129.
2.9. Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách, kiểu dáng hoặc ghi sai thuế suất phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, điều chỉnh thuế suất thuế GTGT thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, lý do điều chỉnh thuế suất đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán, (không được ghi số âm (-)), thuế GTGT cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Trường hợp của DN bạn thì cũng phải điều chỉnh dù không tìm được người mua.
Cách thức xử lý của CQ thuế trong trường hợp này như sau (khi kiểm tra)

TT129
1.2. Xác định thuế GTGT phải nộp:

. Trường hợp hoá đơn ghi sai mức thuế suất thuế giá trị gia tăng mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:
Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ:

Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.

Đây là hướng dẫn của Cục thuế TP.HCM trên Hệ thống Đối thoại Doanh nghiệp_Chính quyền TP, bạn tải và tham khảo thêm để biết các làm.