Bảng kê 05A/BK - Thắc mắc về chỉ tiêu số (14) và (17)

[amypham]

Nhân viên A có tổng số thuế bi khấu trừ trong 4 quý là 1.000.000 (đã kê trong tờ khai thuế TNCN hàng quý)
Khi quyết toán thuế cuối năm, nhân viên này bị khấu trừ thêm 500.000 từ các khoản thưởng, lương tháng 13, phụ cấp nhiên liệu.... (bị khấu trừ sau khi công ty đã nộp tờ khai quý 4 - tức là khoản khấu trừ này chưa được kê khai)
Nhân viên A ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thay, làm việc tại công ty đủ 12 tháng, không có thu nhập ở nơi nào khác.
Cho mình hỏi, vậy khi công ty quyết toán thuế, chỉ tiêu (14) - Số thuế TNCN đã khấu trừ- mình sẽ điền là 1.500.000 phải không và chỉ tiêu (17) = 0. Hay chỉ tiêu (14) = 1.000.000, (17) = 500.000
Xin cám ơn, mình mới làm quyết toán lần đầu nên còn băn khoăn nhiều điều lắm, nhờ mọi người giúp đỡ

 

[Kế Toán Già Gân]

Nhân viên A có tổng số thuế bi khấu trừ trong 4 quý là 1.000.000 (đã kê trong tờ khai thuế TNCN hàng quý)
Khi quyết toán thuế cuối năm, nhân viên này bị khấu trừ thêm 500.000 từ các khoản thưởng, lương tháng 13, phụ cấp nhiên liệu.... (bị khấu trừ sau khi công ty đã nộp tờ khai quý 4 - tức là khoản khấu trừ này chưa được kê khai)
Nhân viên A ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thay, làm việc tại công ty đủ 12 tháng, không có thu nhập ở nơi nào khác.
Cho mình hỏi, vậy khi công ty quyết toán thuế, chỉ tiêu (14) - Số thuế TNCN đã khấu trừ- mình sẽ điền là 1.500.000 phải không và chỉ tiêu (17) = 0. Hay chỉ tiêu (14) = 1.000.000, (17) = 500.000
Xin cám ơn, mình mới làm quyết toán lần đầu nên còn băn khoăn nhiều điều lắm, nhờ mọi người giúp đỡ

Chỉ tiêu [14 - Số thuế TNCN đã khấu trừ]: Số thuế cơ quan chi trả đã khấu trừ của từng cá nhân.
Trường hợp đơn vị chi trả thu nhập thực hiện quyết toán cho những cá nhân cư trú chỉ nhận thu nhập tại 1 đơn vị chi trả thì thực hiện xác định lại nghĩa vụ thuế của cá nhân theo các công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Tổng các khoản giảm trừ
Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế * Biểu thuế lũy tiến
Thuế miễn giảm = Thuế phải nộp * (TNCT làm căn cứ tính giảm thuế/ Thu nhập chịu thuế) * 50%
Thuế còn phải nộp = Thuế phải nộp – Thuế miễn giảm.

Trả lời: trong trường hợp này là 1.500.000 đồng

Chỉ tiêu [17- Số thuế còn phải khấu trừ thêm] là [14] - [15] < 0, cá nhân có số thuế nộp còn thiếu thì ghi số thuế còn phải nộp vào chỉ tiêu này (chỉ áp dụng đối với cá nhân có uỷ quyền quyết toán thay).