Chi phí chứng từ lớn hơn quyết toán

[gado0298]

Chào các bạn,
Mình đang làm cho 1 cty xây dựng. Hiện nay đã có quyết toán công trình với chủ đầu tư. Khi tập hợp chi phí thì có 1 số khoản mục chứng từ chi phí lấy về lớn hơn hóa đơn. Ví dụ: Chi phí máy theo quyết toán với chủ đầu tư là: 50.000.000 đ, chi phí thực tế (có hóa đơn GTGT) là 55.000.000 đ (Trước thuế). Mình hỏi đội thi công thì họ bảo rằng quyết toán thì chi phí máy là 0.90 ca, nhưng cty mình đi thuê thì phải thuê 1 ca chứ không ai cho thuê 0.90 ca cả. Vậy phần chênh lệch 5.000.000 giữa quyết toán với chi phí hóa đơn có đc chấp nhận là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN không? Nếu không đc thì các bạn cho mình xin văn bản hướng dẫn về vấn đề này.
Cảm ơn!

 

[NGUYENTHUYOANH1991]

Ðề: Chi phí chứng từ lớn hơn quyết toán

Chào các bạn,
Mình đang làm cho 1 cty xây dựng. Hiện nay đã có quyết toán công trình với chủ đầu tư. Khi tập hợp chi phí thì có 1 số khoản mục chứng từ chi phí lấy về lớn hơn hóa đơn. Ví dụ: Chi phí máy theo quyết toán với chủ đầu tư là: 50.000.000 đ, chi phí thực tế (có hóa đơn GTGT) là 55.000.000 đ (Trước thuế). Mình hỏi đội thi công thì họ bảo rằng quyết toán thì chi phí máy là 0.90 ca, nhưng cty mình đi thuê thì phải thuê 1 ca chứ không ai cho thuê 0.90 ca cả. Vậy phần chênh lệch 5.000.000 giữa quyết toán với chi phí hóa đơn có đc chấp nhận là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN không? Nếu không đc thì các bạn cho mình xin văn bản hướng dẫn về vấn đề này.
Cảm ơn!

 

[ngogianghia]

Ðề: Chi phí chứng từ lớn hơn quyết toán

Chào các bạn,
Mình đang làm cho 1 cty xây dựng. Hiện nay đã có quyết toán công trình với chủ đầu tư. Khi tập hợp chi phí thì có 1 số khoản mục chứng từ chi phí lấy về lớn hơn hóa đơn. Ví dụ: Chi phí máy theo quyết toán với chủ đầu tư là: 50.000.000 đ, chi phí thực tế (có hóa đơn GTGT) là 55.000.000 đ (Trước thuế). Mình hỏi đội thi công thì họ bảo rằng quyết toán thì chi phí máy là 0.90 ca, nhưng cty mình đi thuê thì phải thuê 1 ca chứ không ai cho thuê 0.90 ca cả. Vậy phần chênh lệch 5.000.000 giữa quyết toán với chi phí hóa đơn có đc chấp nhận là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN không? Nếu không đc thì các bạn cho mình xin văn bản hướng dẫn về vấn đề này.
Cảm ơn!

Mình có một số ý kiến để bạn tham khảo nhé:
- Thứ nhất mình nói về Chi phí thực tế và Chi phí định mức bóc tách theo Dự toán và Quyết toán. 2 loại Chi phí này hoàn toàn độc lập với nhau nhé bởi với Chi phí theo định mức chính là chi phí được lập dựa trên các yếu tố về đơn giá theo khung của nhà nước được nhân với khối lượng vật tư, ca máy theo thiết kế tiêu chuẩn. Điều này sẽ khác với Chi phí thực tế mà bạn phải bỏ ra để hoàn thành.
- Do vậy việc Chi phí thực tế có thể lớn hơn hoặc nhỏ hơn so với Chi phí bóc tách quyết toán là điều bình thường bạn nhé. Do vậy toàn bộ Chi phí 55 triệu của bạn đương nhiên là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN. Miễn là bạn đảm bảo được các yếu tố sau:
+ Giải trình hợp lý với cơ quan thuế
+ Vẫn đảm bảo Công trình thi công có hiệu quả và có lãi
Còn nếu về Hạch toán mà muốn chi tiết thì theo mình nghĩ nếu như chỉ với 0,9 ca là đủ để thi công hoàn thành thì bạn có thể chi tiết cụ thể khi hạch toán chi phí như sau:
- 0,9 ca hạch toán vào Chi phí máy TC của Công trình A
- 0,1 ca bạn HT thẳng vào TK 632 chung để cuối kỳ kết chuyển nhé.
Nhưng theo mình nghĩ thì chắc là không cần thiết phải bóc tách chi tiết đến thế đâu, thuế chắc cũng không Care quá chi tiết đâu
Đây là một số ý kiến đóng góp của mình, hy vọng có ích cho Bạn nhé.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí chứng từ lớn hơn quyết toán

Mình có một số ý kiến để bạn tham khảo nhé:
- Thứ nhất mình nói về Chi phí thực tế và Chi phí định mức bóc tách theo Dự toán và Quyết toán. 2 loại Chi phí này hoàn toàn độc lập với nhau nhé bởi với Chi phí theo định mức chính là chi phí được lập dựa trên các yếu tố về đơn giá theo khung của nhà nước được nhân với khối lượng vật tư, ca máy theo thiết kế tiêu chuẩn. Điều này sẽ khác với Chi phí thực tế mà bạn phải bỏ ra để hoàn thành.
- Do vậy việc Chi phí thực tế có thể lớn hơn hoặc nhỏ hơn so với Chi phí bóc tách quyết toán là điều bình thường bạn nhé. Do vậy toàn bộ Chi phí 55 triệu của bạn đương nhiên là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN. Miễn là bạn đảm bảo được các yếu tố sau:
+ Giải trình hợp lý với cơ quan thuế
+ V ẫn đảm bảo Công trình thi công có hiệu quả và có lãi
Còn nếu về Hạch toán mà muốn chi tiết thì theo mình nghĩ nếu như chỉ với 0,9 ca là đủ để thi công hoàn thành thì bạn có thể chi tiết cụ thể khi hạch toán chi phí như sau:
- 0,9 ca hạch toán vào Chi phí máy TC của Công trình A
- 0,1 ca bạn HT thẳng vào TK 632 chung để cuối kỳ kết chuyển nhé.
Nhưng theo mình nghĩ thì chắc là không cần thiết phải bóc tách chi tiết đến thế đâu, thuế chắc cũng không Care quá chi tiết đâu
Đây là một số ý kiến đóng góp của mình, hy vọng có ích cho Bạn nhé.

Bạn trả lời phần trên đúng rồi nhưng 2 phần màu đỏ thì phải xem lại. * Trong SX - KD lỗ, lãi là việc bình thường, nếu không lỗ sao có DN phá sản. * chi phí máy không HT vào 642 được.

 

[ngogianghia]

Ðề: Chi phí chứng từ lớn hơn quyết toán

Về ý kiến của bạn mình xin ghi nhận.
+ Ý 1: thực trạng trong ngành thi công xây dựng dân dụng cũng như các công trình khác. lãi suất thực tế là cao hơn nhiều so với lãi suất định mức khi lập dự toán (Mình nhớ không nhầm như trước kia là 5,5%). Đương nhiên trong xây dựng việc xảy ra lỗ là bình thường. Nhưng lỗ thực thì ít mà lỗ giả thì nhiều. Người làm Kế toán luôn muốn cố gắng cân đối Chi phí để đảm bảo vẫn có "1 chút xíu" nghĩa vụ với Nhà nước nghĩa là cố gắng cân đối hoá đơn chứng từ chi phí hợp lý hợp lệ mà vẫn đảm bảo 1 phần lãi nhất định đối với từng SP. Mình nghĩ đó là cái Nghiệp của người làm Kế toán.
+ Ý 2: Bạn đọc không kỹ rồi. Mình nói đây là trường hợp hạch toán vào TK 632 chứ ko phải TK 642. Đây là trường hợp CP Vượt định mức so với thực tế thì không thể đưa vào tính giá thành SP mà phải đưa thẳng vào giá vốn theo quy định bình thường thôi bạn à. Đó là mình nói nếu cần chi tiết chứ thực ra trong các DN XD bây giờ, ít khi chi li chi tiết tới từng ca máy lắm.