Xuất hóa đơn để hoàn công nhà

[truongmyngoc]

các bác ơi giúp em một tí ạ
công ty em là công ty xây dựng có thi công một số công trình nhà phố
nhưng chờ tới lúc công trình hoàn thành 5/6 tháng sau thì lâu quá
chi phí treo trên 154 quá nhiều
với lại chủ nhà ko thanh toán 100% -> không xuất hóa đơn đơn khi công trình hoàn thành
bên công ty em muốn xuất theo từng đợt
thanh toán tới đâu
xuất đến đó luôn
nhưng chủ nhà lại không chịu
vì chủ nhà nói lúc làm thủ tục hoàn công nếu có nhiều hóa đơn theo đợt thì họ không làm được
nên ko đồng ý
vậy cái này có đúng ko ạ
nếu bên em muốn xuất từng đợt có được ko ạ
có văn bản, thông tư nào quy định cái này không?
các bác giúp em với
thanks các bác nhiều

 

[VTM]

các bác ơi giúp em một tí ạ
công ty em là công ty xây dựng có thi công một số công trình nhà phố
nhưng chờ tới lúc công trình hoàn thành 5/6 tháng sau thì lâu quá
chi phí treo trên 154 quá nhiều

Công trình chưa hoàn thành, chi phí tập hợp (theo công trình) ở 154 là điều "rất" bình thường_không phân biệt nhiều hay ít.

với lại chủ nhà ko thanh toán 100% -> không xuất hóa đơn đơn khi công trình hoàn thành

DN của bạn làm như trên là chưa đúng, không thánh toán 100% nhưng người ta có tạm ứng nhiều đợt mà bạn ...

bên công ty em muốn xuất theo từng đợt
thanh toán tới đâu
xuất đến đó luôn
nhưng chủ nhà lại không chịu
vì chủ nhà nói lúc làm thủ tục hoàn công nếu có nhiều hóa đơn theo đợt thì họ không làm được
nên ko đồng ý
vậy cái này có đúng ko ạ

Chủ nhà không chịu là đúng, vì khi hoàn công mà có quá nhiều hoá đơn (dù không sai) nhưng họ sẽ gặp "trở ngại" khi làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu nhà.

nếu bên em muốn xuất từng đợt có được ko ạ
có văn bản, thông tư nào quy định cái này không?
các bác giúp em với
thanks các bác nhiều

Việc bên bạn muốn xuất từng đợt hay không thì phải xem lại hợp đồng xây dựng có ghi điều khoản này không: công trình thanh toán theo tiến độ (có biên bản nghiệm thu, bàn giao,...)

Nghỉ cũng lạ: đa số thầu XD và kế toán đều thích xuất hoá đơn khi công trình hoàn thành, miễn sau cứ có tạm ứng đều đều từ chủ đầu tư.

Bạn xem thêm: Thông tư 129/208 và Thông tư 130/2008, để biết việc thanh toán và ghi nhận doanh thu theo tiến độ (hạng mục) thi công ...

 

[truongmyngoc]

Bác TMV ơi cho em hỏi một tí nữa nha
do công trình 5/6 tháng mới hoàn thành
nhưng vật tư mua về thì có hóa đơn
đã kê khai và khấu từ rùi
tới lúc xuất hóa đơn cho ctrình thì lại ko có đầu vào
vậy phải làm sao

 

[VTM]

Bác TMV ơi cho em hỏi một tí nữa nha
do công trình 5/6 tháng mới hoàn thành
nhưng vật tư mua về thì có hóa đơn
đã kê khai và khấu từ rùi
tới lúc xuất hóa đơn cho ctrình thì lại ko có đầu vào
vậy phải làm sao

Thuế GTGT đầu vào của DN sẽ được khấu trừ với thuế GTGT đầu ra phát sinh "việc khấu trừ không có sự phân biệt phải là cái nào khấu trừ cái nào" do đó, đến thời điểm xuất hoá đơn cho công trình, nếu số thuế GTGT còn được khấu trừ đã hết thì DN phải nộp thuế đầu ra.

Số thuế còn được khấu trừ chẳng qua là số "dư ảo" trong quá trình kinh doanh (không nói đến TSCD), nó có được là do hàng tồn kho chưa bán hết (SX-TM), công trình chưa bàn giao, xuất hoá đơn (xây dựng) ...

 

[truongmyngoc]

Nhưng bác VTm ơi
còn việc quyết toán thuế hàng quý thì sao
Vd trong quý I công ty em xuất hóa đơn của một công trình giá trị 600tr
đầu vào em chỉ có 200tr
nên em phải đóng VAT đầu ra là: 400x10%=40tr -> cái này công ty em chấp nhận đóng
nhưng mà còn về thuế TNDN tạm tính thì sao?
cái anh kế toán củ ở công ty em nói là nếu xuất như vậy thì mình phải đóng thuế TNDN: 600-200=400x25%=100Tr
và cuối cùng ko cho em xuất hóa đơn mặt dù công trình đã hoàn thành
như vậy theo bác thì anh kế toán kia nói có đúng ko?
bác cho em ý kiến nha
mấy cái này em cũng chưa rõ.
thanks bác nhiều

 

[The Hoang]

nhưng mà còn về thuế TNDN tạm tính thì sao?
cái anh kế toán củ ở công ty em nói là nếu xuất như vậy thì mình phải đóng thuế TNDN: 600-200=400x25%=100Tr
và cuối cùng ko cho em xuất hóa đơn mặt dù công trình đã hoàn thành
như vậy theo bác thì anh kế toán kia nói có đúng ko?
bác cho em ý kiến nha
mấy cái này em cũng chưa rõ.
thanks bác nhiều

Chào bạn,
Anh kế toán của bạn xác định như vậy là không đúng rồi
Bạn nói 1 công trình cần 5-6 tháng mới hoàn thành. Trong quí 1 bạn xuất hoa đơn --> ctrình này đã làm trong quí 4 năm trước? Bạn nói đầu vào quí 1 là 200tr thì mình giả sử 200tr này hoàn toàn là NVL phục vụ cho công trình này luôn nhé. vậy còn NVL đầu vào của những tháng trong quí 4 năm trước nữa ở đâu? --> giá vốn ctrình này không thể chỉ 200tr đó thôi, chưa nói chi phí nhân công , chi phí sx chung & chi phí quản lý... là bao nhiêu nữa. Không thể xác định thuế TNDN theo cách tính đơn thuần như vậy được đâu

 

[VTM]

Nhưng bác VTm ơi
còn việc quyết toán thuế hàng quý thì sao
Vd trong quý I công ty em xuất hóa đơn của một công trình giá trị 600tr
đầu vào em chỉ có 200tr
nên em phải đóng VAT đầu ra là: 400x10%=40tr -> cái này công ty em chấp nhận đóng
nhưng mà còn về thuế TNDN tạm tính thì sao?
cái anh kế toán củ ở công ty em nói là nếu xuất như vậy thì mình phải đóng thuế TNDN: 600-200=400x25%=100Tr
và cuối cùng ko cho em xuất hóa đơn mặt dù công trình đã hoàn thành
như vậy theo bác thì anh kế toán kia nói có đúng ko?
bác cho em ý kiến nha
mấy cái này em cũng chưa rõ.
thanks bác nhiều

Đã xuất hoá đơn nhưng đến kỳ kê khai tạm tính TNDN mà chưa tập trung đủ các chi phí (NVL, nhân công,...) thì lấy bản dự toán công trình ra làm tạm tính (tỉ lệ lãi theo dự toán khoảng 5% là cùng)

 

[truongmyngoc]

Đã xuất hoá đơn nhưng đến kỳ kê khai tạm tính TNDN mà chưa tập trung đủ các chi phí (NVL, nhân công,...) thì lấy bản dự toán công trình ra làm tạm tính (tỉ lệ lãi theo dự toán khoảng 5% là cùng)

Nhưng bác VTM à
cái công trình này nó được làm cách đây 5/6 tháng rùi
bi giờ nghiệm thu bàn giao nên xuất hóa đơn
cái chi phí NVL, Nhân công đã được treo trên 154 rùi
ý em muốn hỏi là thế này
có phải khi mình xuất hóa đơn thì ghi nhận doanh thu và giá vốn
- Nợ 632
Có 154
- Nợ 131
Có 511
Có 3331
nhưng em thắt mắc cái chỗ thuế thu nhập tạm tính ấy
Vì anh kế toán cũ chỗ em nói là thuế thu nhập tạm tính là phải cái chi phí phát sinh thực tế trong quý so với cái doanh thu thực tế trong quý đó
anh ta còn nói là chi phí đã đưa vào 154 rùi nên ko có được đưa vào chi phí của quý này -> doanh thu nhiều, phải đóng thuế TNDN nhiều thành ra ko có xuất hóa đơn được
anh ấy nói vậy là sai đúng ko bác
cái chuyên thuế TNDN thì đâu có bị ảnh hưởng hóa đơn đầu vào
vì thực tế chi phí này đã phát sinh
và nó đang treo ở 154
hóa đơn đầu vào chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến VAT đúng ko ạ
bác cho em ý kiến về vấn đề này này nha
vì hôm nay là ngày cuối cùng rùi
em phải xuất hóa đơn nếu ko ngày mai là hết hạn dùng hóa đơn
mà hóa đơn đặt in chưa có xong
còn lâu lăm
nhờ bác giúp em nha
thanks bác nhiều

 

[VTM]

Nhưng bác VTM à
cái công trình này nó được làm cách đây 5/6 tháng rùi
bi giờ nghiệm thu bàn giao nên xuất hóa đơn
cái chi phí NVL, Nhân công đã được treo trên 154 rùi
ý em muốn hỏi là thế này
có phải khi mình xuất hóa đơn thì ghi nhận doanh thu và giá vốn
- Nợ 632
Có 154
- Nợ 131
Có 511
Có 3331

Chổ này Ok.

nhưng em thắt mắc cái chỗ thuế thu nhập tạm tính ấy
Vì anh kế toán cũ chỗ em nói là thuế thu nhập tạm tính là phải cái chi phí phát sinh thực tế trong quý so với cái doanh thu thực tế trong quý đó
anh ta còn nói là chi phí đã đưa vào 154 rùi nên ko có được đưa vào chi phí của quý này -> doanh thu nhiều, phải đóng thuế TNDN nhiều thành ra ko có xuất hóa đơn được
anh ấy nói vậy là sai đúng ko bác

Chi phí đưa vào 154 rồi mà đưa lúc nào (quí 4/2010 hay tháng 1, 2, 3/2011) ?

cái chuyên thuế TNDN thì đâu có bị ảnh hưởng hóa đơn đầu vào
vì thực tế chi phí này đã phát sinh
và nó đang treo ở 154
hóa đơn đầu vào chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến VAT đúng ko ạ
bác cho em ý kiến về vấn đề này này nha
vì hôm nay là ngày cuối cùng rùi
em phải xuất hóa đơn nếu ko ngày mai là hết hạn dùng hóa đơn
mà hóa đơn đặt in chưa có xong
còn lâu lăm
nhờ bác giúp em nha
thanks bác nhiều

Hoá đơn đầu vào ngoài phần thuế GTGT khấu trừ, phần còn lại là chi phí => có ảnh hưởng đến TNDN.
Việc xuất hoá đơn là phải xuất, công trình đã xong mà không xuất hoá đơn là "nặng tội".

 

[ketoana2]

nhưng em thắt mắc cái chỗ thuế thu nhập tạm tính ấy
Vì anh kế toán cũ chỗ em nói là thuế thu nhập tạm tính là phải cái chi phí phát sinh thực tế trong quý so với cái doanh thu thực tế trong quý đó
anh ta còn nói là chi phí đã đưa vào 154 rùi nên ko có được đưa vào chi phí của quý này -> doanh thu nhiều, phải đóng thuế TNDN nhiều thành ra ko có xuất hóa đơn được
anh ấy nói vậy là sai đúng ko bác


thuế thu nhập tạm tính
_ doanh thu trong quý
- Chi phí trong quý: bao gồm cả 632 chứ không chỉ là các chi phí 6x
nên bạn khỏi lo là chi phí thấp mà doanh thu nhiều nhé
Ví dụ:
Doanh thu 1 tỷ
giá vốn 900tr
chi phí trong kỳ 200tr
thì báo cáo TNDN tạm tính là
-doanh thu trong kỳ 1tỷ
- chi phí trong kỳ 1.1tr
- Lợi nhuận (100tr)

 

[truongmyngoc]

Chổ này Ok.

Chi phí đưa vào 154 rồi mà đưa lúc nào (quí 4/2010 hay tháng 1, 2, 3/2011) ?

BÁc ko hiểu ý em rùi
cái chi phí treo trên 154 này là chi phí của các quý trước
do công trình này từ tháng 3/2010 nhưng do thi công gặp một số vấn đề đến nay mới hoàn thành và nghiệm thu, bàn giao
ý em hỏi là : giả sử trong quý I/2011 công ty em chỉ phát sinh các nghiệp vụ sau:
vd ngày 20/02/2010 em xuất hóa đơn VATđầu ra: 600tr
em ghi nhận doanh thu: Nợ 131 :660
có 511 :600
Có 3331 :60
em ghi nhận giá vốn: nợ 632 :500
có 154 :500 (154 này đã phát sinh ở các quý trước)

Hóa đơn VAT vào:
-ngày 05/03 công ty em mua NVL về nhập kho có hóa đơn đầu vào 200tr
Em ghi nhận như sau: Nợ 152 :200
Nợ 133 :20
có 331 :220
Vậy bị giờ em muốn hỏi là:
- khi làm quyết tóan thuế quý
trên tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệm tạm tính thể hiện như thế nào
[10] Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ:
[11] Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ:

Nhờ bác giúp em cái này
em mới đi làm chưa làm quyết toán quý lâà nào nên hơi lo lắng
thanks bác nhiều

 

[VTM]

BÁc ko hiểu ý em rùi
cái chi phí treo trên 154 này là chi phí của các quý trước
do công trình này từ tháng 3/2010 nhưng do thi công gặp một số vấn đề đến nay mới hoàn thành và nghiệm thu, bàn giao
ý em hỏi là : giả sử trong quý I/2011 công ty em chỉ phát sinh các nghiệp vụ sau:
vd ngày 20/02/2010 em xuất hóa đơn VATđầu ra: 600tr
em ghi nhận doanh thu: Nợ 131 :660
có 511 :600
Có 3331 :60
em ghi nhận giá vốn: nợ 632 :500
có 154 :500 (154 này đã phát sinh ở các quý trước)

Hóa đơn VAT vào:
-ngày 05/03 công ty em mua NVL về nhập kho có hóa đơn đầu vào 200tr
Em ghi nhận như sau: Nợ 152 :200
Nợ 133 :20
có 331 :220
Vậy bị giờ em muốn hỏi là:
- khi làm quyết tóan thuế quý
trên tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệm tạm tính thể hiện như thế nào
[10] Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ:
[11] Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ:

Nhờ bác giúp em cái này
em mới đi làm chưa làm quyết toán quý lâà nào nên hơi lo lắng
thanks bác nhiều

DT thực tế phát sinh trong kỳ (theo ví dụ) = 600.
Chi phí phát sinh trong kỳ: 500 (giá vốn) + chi phí khác (CP quản lý, khấu hao, ...)
... chính là kết quả HDKD để làm tạm tính TNDN !

 

[truongmyngoc]

DT thực tế phát sinh trong kỳ (theo ví dụ) = 600.
Chi phí phát sinh trong kỳ: 500 (giá vốn) + chi phí khác (CP quản lý, khấu hao, ...)
... chính là kết quả HDKD để làm tạm tính TNDN !

nhưng bác VTM ơi em cũng hiểu giống như bác nói
nhưng sếp của em thì cứ cải nói là không đúng
sếp em bảo là DThu thực tế phát sinh trong kỳ là:600
Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ: 200tr(của cái phần mới mua về)- giả sử rằng cái đó mua về mang ra công trình sử dụng luôn
và lãi 400tr
thuế TNDN tạm tính là: 400x25%=100tr
và ổng còn nói trước giờ vẫn làm như vậy
ko có j sai cả
vậy bác có cái thông tư hay hướng dẫn nào về việc này (hướng dẫn về làm tờ khai thuế TNDn tạm tính ko)
cho em xin để em cần đưa cho ông sếp nữa

 

[VTM]

nhưng bác VTM ơi em cũng hiểu giống như bác nói
nhưng sếp của em thì cứ cải nói là không đúng
sếp em bảo là DThu thực tế phát sinh trong kỳ là:600
Chi phí thực tế phát sinh trong kỳ: 200tr(của cái phần mới mua về)- giả sử rằng cái đó mua về mang ra công trình sử dụng luôn
và lãi 400tr
thuế TNDN tạm tính là: 400x25%=100tr
và ổng còn nói trước giờ vẫn làm như vậy
ko có j sai cả
vậy bác có cái thông tư hay hướng dẫn nào về việc này (hướng dẫn về làm tờ khai thuế TNDn tạm tính ko)
cho em xin để em cần đưa cho ông sếp nữa

Có chắc là 200tr vật tư mua về mang ra công trình sử dụng luôn để tạo thành giá vốn cho doanh thu 600 kia không, nếu đúng vậy là lãi to rồi, đóng thuế 100tr vẫn còn lãi 300tr, kế toán chuẩn bị tinh thần nhận quyết định tăng lương 300% nhé !
Thông tư hướng vẫn đưa sếp chi cho mất công vậy bạn, rũ ổng vào WKT chơi cho vui ... hihi.

 

[truongmyngoc]

Có chắc là 200tr vật tư mua về mang ra công trình sử dụng luôn để tạo thành giá vốn cho doanh thu 600 kia không, nếu đúng vậy là lãi to rồi, đóng thuế 100tr vẫn còn lãi 300tr, kế toán chuẩn bị tinh thần nhận quyết định tăng lương 300% nhé !
Thông tư hướng vẫn đưa sếp chi cho mất công vậy bạn, rũ ổng vào WKT chơi cho vui ... hihi.

Ý em nói ở đây chỉ là một ví dụ
còn ông sếp em ổng chờ đủ số đầu vào cở 550tr rùi ổn mới cho xuất cái hóa đơn 600tr kia
vậy thì chẳng trách vì sao trên cái 154 cứ tồng hơn 4 tỷ
hihi
bó tay wa
em nói trước giờ em học và làm như vậy nhưng
sếp em nói từ khi thành lập công ty đến nay đều làm theo cách như đã nói
thanks bác nha

 

[VTM]

Ý em nói ở đây chỉ là một ví dụ
còn ông sếp em ổng chờ đủ số đầu vào cở 550tr rùi ổn mới cho xuất cái hóa đơn 600tr kia
vậy thì chẳng trách vì sao trên cái 154 cứ tồng hơn 4 tỷ
hihi
bó tay wa
em nói trước giờ em học và làm như vậy nhưng
sếp em nói từ khi thành lập công ty đến nay đều làm theo cách như đã nói
thanks bác nha

Bạn hiểu sự việc nhưng bị trở ngại bởi "ông sếp" ở bên trên ... Hic !