Chi phí lãi vay không được vốn hóa

[tomatominh]

Cả nhà cho em hỏi với, Công ty em năm 2011 vừa đầu tư xây dựng nhà máy, vừa thành lập, nên chi phí lãi vay em đưa vào TK 241. 1 phần CP lãi vay này không hợp lý hợp lệ vì lãi trong thời gian chưa góp đủ vốn. Năm 2013, cty em thanh tra thuế, họ bắt giảm TK 241 phần lãi vay này ra. Cả nhà giúp em hạch toán khoản giảm này như thế nào với ạ, nếu em đưa vào TK811 thì sẽ làm lỗ cho năm nay, như vậy có đúng bản chất k? và nếu em không muốn làm ảnh hưởng lãi lỗ năm nay thì giải quyết vụ này sao được? Rất mong được giúp đỡ ạ

 

[vanthanhtam]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

Hạch toán số tiền vào TK 811, Làm BCTC năm 2013 bạn đưa số tiền vào tờ khai quyết toán thuế TNDN mục 1.3 "Các khoản chi không được trừ khi xác đinh thu nhập chịu thuế
Do đó thuế TNDN sẽ tăng lên; H/ toán số tiền thuế trên Tờ khai quyết toán TNDN năm 2013 Nợ 911/821

 

[tomatominh]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

Thanks bác nhưng bác cho em hỏi cái này trước đây ở 241, giờ đưa vào 811 thì làm ảnh hưởng lãi lỗ kỳ này như thế có đúng k ạ?

 

[vanthanhtam]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

Thanks bác nhưng bác cho em hỏi cái này trước đây ở 241, giờ đưa vào 811 thì làm ảnh hưởng lãi lỗ kỳ này như thế có đúng k ạ?

Tất nhiên sẽ ảnh hưởng đến KQKD kỳ này vì Lãi vay đưa 241 XDCB nhưng thuế không chấp nhận, thì phải đưa vào 811, xác định KQKD bình thường, nhập tổng số tiền lãi vay XDCB vào mục 1.3 thuế TNDN tăng lên

 

[amtich]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

Tất nhiên sẽ ảnh hưởng đến KQKD kỳ này vì Lãi vay đưa 241 XDCB nhưng thuế không chấp nhận, thì phải đưa vào 811, xác định KQKD bình thường, nhập tổng số tiền lãi vay XDCB vào mục 1.3 thuế TNDN tăng lên

Bạn vanthanhtam cho mình hỏi thêm:
- Về mặt Thuế thì chi phí này bị loại không được đưa vào giá trị công trình phân bổ. Tuy nhiên về mặt kế toán thì chi phí lãi vay này vẫn được vốn hóa vào giá trị công trình. Vậy nếu bạn hạch toán vào TK 811 đưa toàn bộ vào chi phí trong kỳ thì đâu đúng nguyên tắc kế toán, hơn nữa bạn ấy đang muốn giảm lỗ trong năm nay mà.

=> Vậy mình có thể vẫn vốn hóa vào giá trị công trình, tuy nhiên hàng năm tính khấu hao công trình thì phải loại trừ phần chi phí lãi vay này tương ứng với năm đó khi tính thuế TNDN. Như vậy không ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán mà vẫn tuân thủ đúng luật Thuế.
Làm vậy có được không?

 

[vanthanhtam]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

Bạn vanthanhtam cho mình hỏi thêm:
- Về mặt Thuế thì chi phí này bị loại không được đưa vào giá trị công trình phân bổ. Tuy nhiên về mặt kế toán thì chi phí lãi vay này vẫn được vốn hóa vào giá trị công trình. Vậy nếu bạn hạch toán vào TK 811 đưa toàn bộ vào chi phí trong kỳ thì đâu đúng nguyên tắc kế toán, hơn nữa bạn ấy đang muốn giảm lỗ trong năm nay mà.

=> Vậy mình có thể vẫn vốn hóa vào giá trị công trình, tuy nhiên hàng năm tính khấu hao công trình thì phải loại trừ phần chi phí lãi vay này tương ứng với năm đó khi tính thuế TNDN. Như vậy không ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán mà vẫn tuân thủ đúng luật Thuế.
Làm vậy có được không?

cty em thanh tra thuế, họ bắt giảm TK 241 phần lãi vay này ra. Cả nhà giúp em hạch toán khoản giảm này như thế nào với ạ, nếu em đưa vào TK811 thì sẽ làm lỗ cho năm nay, như vậy có đúng bản chất k? và nếu em không muốn làm ảnh hưởng lãi lỗ năm nay thì giải quyết vụ này sao được? Rất mong được giúp đỡ ạ
Trường hợp này thuế không chấp nhận hạch toán lãi vay vào công trình vì đó là chi phí không hợp lý bị loại, thì phải tính vào chi phí không hợp lý, phải xác định lại KQKD

 

[amtich]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

cty em thanh tra thuế, họ bắt giảm TK 241 phần lãi vay này ra. Cả nhà giúp em hạch toán khoản giảm này như thế nào với ạ, nếu em đưa vào TK811 thì sẽ làm lỗ cho năm nay, như vậy có đúng bản chất k? và nếu em không muốn làm ảnh hưởng lãi lỗ năm nay thì giải quyết vụ này sao được? Rất mong được giúp đỡ ạ
Trường hợp này thuế không chấp nhận hạch toán lãi vay vào công trình vì đó là chi phí không hợp lý bị loại, thì phải tính vào chi phí không hợp lý, phải xác định lại KQKD

Không chấp nhận thì loại trừ chi phí tính thuế là đúng, tuy nhiên chi phí kế toán vẫn được ghi nhận.
Mình nghĩ vẫn giữ nguyên KQKD vì về mặt kế toán không sai, chỉ tính lại phần thuế TNDN bị thiếu do chi phí tính thuế bị loại và nộp bổ sung trong năm 2013. Ngoài ra từ năm 2013 trở đi khi tính khấu hao của công trình đó phải loại trừ phần khấu hao tương ứng với chi phí lãi vay phân bổ cho hằng năm khi tính thuế TNDN là được.

 

[tomatominh]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

Không chấp nhận thì loại trừ chi phí tính thuế là đúng, tuy nhiên chi phí kế toán vẫn được ghi nhận.
Mình nghĩ vẫn giữ nguyên KQKD vì về mặt kế toán không sai, chỉ tính lại phần thuế TNDN bị thiếu do chi phí tính thuế bị loại và nộp bổ sung trong năm 2013. Ngoài ra từ năm 2013 trở đi khi tính khấu hao của công trình đó phải loại trừ phần khấu hao tương ứng với chi phí lãi vay phân bổ cho hằng năm khi tính thuế TNDN là được.

Em cũng đồng ý với bác amtich vì cả kiểm toán xây dựng cơ bản và kiểm toán tài chính đều công nhận khoản lãi này của em, chỉ CP thuế là k hợp lý thôi ạ.

 

[tomatominh]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

À không được bác amtich ơi, vì trên biên bản thanh tra họ bắt bên em giảm số dư đầu kỳ 241 lun. hic hic

 

[amtich]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

À không được bác amtich ơi, vì trên biên bản thanh tra họ bắt bên em giảm số dư đầu kỳ 241 lun. hic hic

Bạn thử trao đổi lại với bên Thuế xem, vì bạn để số dư 241 nhưng đâu đã tính vào chi phí đâu, sau này bạn loại trừ khấu hao ra là được chứ. Còn đưa vào chi phí trong kỳ về mặt kế toán mình thấy ko ổn.

 

[nguoilysu]

Ðề: Chi phí lãi vay không được vốn hóa

À không được bác amtich ơi, vì trên biên bản thanh tra họ bắt bên em giảm số dư đầu kỳ 241 lun. hic hic

Thanh tra thuế nào mà liều thế, dám kêu kế toán sửa số liệu, nếu như bạn đã ghi nhận đúng theo quy định của Chế độ kế toán? Thuế chỉ được chấp nhận/ không chấp nhận chi phí hoặc doanh thu trên các báo cáo thuế thôi. Nếu ổng yêu cầu, bạn cứ nói, tui hạch toán đúng theo quy định kế toán, tui không sửa, còn doanh thu, chi phí tính thuế cái nào anh thấy không hợp lý theo quy định của thuế thì ông cứ loại.