Về thuế GTGT hàng nhập khẩu

[kohaku2]

E có cái vd đơn giản như thế này.
Nhập khẩu 1 lô hàng giá CIF $1000, thuế GTGT hàng NK là 10%, tỷ giá tự do là 20/usd, tỷ giá tính thuế là 19/usd, đã kê khai, nộp thuế bằng chuyển khoản vnd, và nhập kho đầy đủ. Vậy định khoản sẽ là:
1: Nợ 1561: 20000
Nợ 133: 2000
Có 331: 20000
Có 33311: 2000
Nộp thuế:
Nợ 33311: 2000
Có 112: 1900
Có 515: 100
2: Nợ 1561: 20000
Nợ 133: 1900
Có 331: 20000
Có 33311: 1900
Nộp thuế
Nợ 33311: 1900
Có 112: 1900

Cho e hỏi làm theo (1) đúng hay (2) đúng. E hỏi bạn bè đứa thì bảo (1) đúng, đứa thì bảo (2) đúng.
P/s: E là sv khoa kế toán ạ. Cho cái ví dụ này cho đơn giản. Cảm ơn mọi người đã giúp đỡ ạ

 

[npt183]

theo mình thì (2) đúng. mình nghĩ thuế được ghi nhận theo tỉ giá tính thuế nên phải là 10%*1000usd*tỉ giá 19. xuất tiền vnd đóng thuế nên ko thể phát sinh chênh lệch, do đó ko thể có 515 hay 635, trừ khi xuất ngoại tệ để thanh toán.

 

[thuhuong8887]

mình nghĩ cái (2) đúng hơn, tỷ giá tính thuế được tính theo tỷ giá của ngân hàng ko tính theo tỷ giá tự do. khi tính thuế phải nộp sẽ ko phát sinh chênh lệch.

 

[trinhmaithanh]

tỷ giá tính thuế phải dựa trên tỷ giá của cơ quan HQ ( Bộ Tài chính ), còn chênh lệch với tỷ giá của ngân hàng thì phải hạch toán chênh lệch chứ.

 

[tearsofthesea]

Mình nghĩ phải hạch toán phần chênh lệch vì tuy trả bằng VND nhưng đều quy đổi từ ngoại tệ sang, có thể giá do hải quan quy định sẽ khác giá ngân hàng quy định tại cùng thời điểm đó nên bạn phải hạch toán chênh lệch thôi.