Nhập TSCĐ từ XDCB

[trahoanuvinhcuu]

Trường hợp của em là:
Cty em có lắp đặt công trình hệ thống xử lý nước thải, giá trị HĐ: 417.824.000đ, thanh toán theo từng đợt:
Đợt 1: 125.347.000đ
Em đã hạch toán: N241/C331: 125.347.000
N331/C112: 125.347.000
Đợt 2: 125.347.000đ
Em đã hạch toán: N241/C331: 125.347.000
N331/C112: 125.347.000
Đợt 3: 104.456.000đ
Em đã hạch toán: N241/C331: 104.456.000
N331/C112: 104.456.000
Đợt 4: 41.782.000đ
Và nhận hóa đơn của nhà cung cấp với giá trị:
Tiền hàng: 379.840.000
VAT : 37.984.000
TC :417.824.000
A/C cho em hỏi em đã hạch toán đúng ở những lần trước chưa ạ? Khi thanh toán đợt 4 và nhận hóa đơn em phải hạch toán sao ạ? Còn đợt 5 chưa thanh toán, sẽ thanh toán khi hết thời hạn bảo hành công trình. Mong sớm được hồi âm của các A/C. Em cảm ơn trước.

 

[minhvan2728]

- Khi bạn chỉ thanh toán cho bên nhà thầu mà không nhận được hóa đơn thì chỉ ghi bút toán:
Nợ 331- chi tiết nhà thầu
Có tk liên quan.
- Nếu bạn nhận được hóa đơn GTGT của nhà thầu (ghi cho phần thanh toán từng đợt đó) thì mới được phép hach toán vào 241.
- Còn trong cả kỳ mà chỉ thuần túy là thanh toán tiền cho nhà thầu thì bạn để bên Nợ 331, đến khi công trình hoàn thành, làm quyết toán và nhận hóa đơn GTGT thì bạn mới ghi Nợ 241, và giảm cho tổng Nợ 331 ở những lần chuyển tiền trước đó, cụ thể là ghi: Nợ 241/ Có 331.
- Sau đó làm biên bản bàn giao công trình, Quyết toán TSCĐ tăng thì bạn ghi tăng NG TSCĐ:
Nợ 211
Có 241.
Chúc bạn thành công!

 

[trahoanuvinhcuu]

Cảm ơn Anh MinhVan2728, Anh cho em hỏi tí xíu nữa nha, trường hợp em đã hạch toán N241/C331 ở những tháng trước rồi, tháng này em làm bút toán ngược lại và ghi nhận tài sản tăng bình thường phải không ạ.

 

[minhvan2728]

Cảm ơn Anh MinhVan2728, Anh cho em hỏi tí xíu nữa nha, trường hợp em đã hạch toán N241/C331 ở những tháng trước rồi, tháng này em làm bút toán ngược lại và ghi nhận tài sản tăng bình thường phải không ạ.

Đúng vậy, nếu bạn thực sự chưa nhận được hóa đơn GTGT phần giá trị bạn chuyển cho bên thi công, và bạn hạch toán sai thì bạn phải sửa theo một số cách sửa bút toán sai khi học nguyên lý kế toán, tùy bạn lựa chọn.

 

[mainguyen77]

Anh MinhVan2728 cho em hoi: Cty em mua VL để xây nhà xưởng sx thì quy trình hạch toán cho phần hành này ntn? Mua về nhập kho rồi xuất kho XD nhà xưởng -> hình thành TSCĐ, đường dẫn của nghiệp vụ này hạch toán thế nào Anh giúp em với.
Có phải htoán thế này ko Anh:
- Mua VL: Nợ 152/Có 111,112,331
- Xuất XDNX: Nợ 154/Có 152
- Khi NX xây xong: Nợ 241/Có 154
- Hình thành TSCĐ: Nợ 211/Có 241

 

[Khongchuyen]

Chính xác như vậy bạn ạ!
Nhưng nếu có nhiều hạng mục hay nhiều công trình cùng thi công một lúc thì phải mở chi tiết 154 cho từng hạng mục hoặc công trình nhé!
Sau khi kết thúc thì làm quyết toán vốn đầu tư hoàn thành rồi ghi tăng giá trị TSCĐ lên và giảm đầu tư XDCB.

 

[levanton]

Anh MinhVan2728 cho em hoi: Cty em mua VL để xây nhà xưởng sx thì quy trình hạch toán cho phần hành này ntn? Mua về nhập kho rồi xuất kho XD nhà xưởng -> hình thành TSCĐ, đường dẫn của nghiệp vụ này hạch toán thế nào Anh giúp em với.
Có phải htoán thế này ko Anh:
- Mua VL: Nợ 152/Có 111,112,331
- Xuất XDNX: Nợ 154/Có 152
- Khi NX xây xong: Nợ 241/Có 154
- Hình thành TSCĐ: Nợ 211/Có 241

Khi xuất kho nguyên vật liệu xây dựng, bạn hạch toán Nợ 241, không qua trung gian Nợ 154. Nợ 154 chỉ khi nào cty bạn nhận thi công cho khách hàng. Cụ thể là
- Mua VL: Nợ 152/Có 111,112,331
- Xuất XDNX: Nợ 2412/Có 152
- Hình thành TSCĐ: Nợ 211/Có 2412