Công ty mình là nhà cung cấp cây xanh công trình. Trong quá trình ký hợp đồng và trồng cây bao giờ cũng phải có điều khoản bảo hành. Các bạn giúp mình cách sử lý:
- Trong trường hợp cây chết thì phải hạch toán phần cây chết như thế nào?
- Cây mua bổ sung hạch toán như thế nào?
- Chi phí cây chết phải làm thủ tục gì để thuế vào quyết toán chấp nhận?
Cảm ơn mọi người!
Chào bạn!
Bạn tham khảo theo nội dung sau:
Doanh thu xây dựng:
Nợ 131
Có 5112
Có 33311
2. Chủ đầu tư thanh toán, trả trước cũng như trả sau
Nợ 1111, 1121
Có 131
3. Chi phí công trình :
Nợ 621/ Có TK liên quan
Nợ 622/ Có TK liên quan
Nợ 623 / Có TK liên quan
Nơ 627 / Có TK liên quan
( trong đó có chi phí dự phòng phải trả_ Trích chi phí bào hành Nơ 6277/ Có 352)
Khi công trình hoàn thành, hạch toán kết chuyền
Nợ 154/ Có 621, 622, 623, 627
Nếu doanh nghiệp hạch toán theo quyết định 48 thi bỏ qua các TK 621, 622, 623, 627, mà chi phí hạch toán vào Nợ 154
4. Chi phí phát sinh bào hành công trình:
Trong thời gian bào hành, công trình phát sinh sửa chữa, hạch toán như chi phí phát sinh_ Kế toán mở số theo dõi chi tiết
Hết thời giàn bào hành:
Sẽ có 2 trường hợp:
4a.Chi phí bảo hành > dự phòng đã trích:
Nợ 352/ Có 154 : đúng số dự phòng
Nợ 632/ Có 154 : số chi phí > số dự phòng đã trích
4b. Chi phí bảo hành < dự phòng đã trích
Nợ 352/ Có 154 : Số chi phí bảo hành phát sinh
Nợ 352/ Có 711 : số dự phòng còn lại ( số đã trích - chi phí bảo hành)
--------------------------------------------------------------------
Như vậy, khi cây chết, bạn không hạch toán gi, chì khi nào mua trồng lại mới hạch toán. Tuy theo cty bạn hạch toán theo qd 15 hay 48 đề hạch toán tài khoản phù hợp.
Để cơ quan thuế chấp nhận, hai bên cty bạn và khách hàng lập biên bản cây chết, có hóa đơn mua, trồng xong có biên bản nghiệm thu xác nhận .
