Thuế Nhà Thầu cho việc bán bản quyền sử dụng phần mềm (software license)

[kerio]

Kính gửi các Anh Chị,

Do chưa có kiến thức về thuế lẫn kế toán, nên tôi xin các anh chị tư vấn giúp về trường hợp này:

Công ty tôi là công ty 100% vốn nước ngoài tại ViệtNam, hiện tại là nhà phân phối, nhập khẩu các loại "bản quyền sử dụng phần mềm" (software license) từ đối tác nước ngoài (Singapore) và bán lại cho các đại lý tại ViệtNam.

Hiện tôi đang vướng vì các quy định thuế Nhà Thầu, theo đó, khi thực hiện nhập khẩu và bán lại, cty tôi phải đóng thuế Nhà Thầu thay cho công ty đối tác tại Singapore (người bán)

Nhưng tôi có nghe nói về hiệp định tránh đánh thuế 02 lần ký giữa Việt Nam và các nước (trong đó có Singapore), nên có vài câu hỏi như sau, mong các anh chị tư vấn và hướng dẫn giúp:

- Như vậy, cty tôi có phải chịu thuế nhà thầu cho loại hình " nhập khẩu và mua bán bản quyền sử dụng phần mềm" hay không?
- Nếu có, thì cty tôi có được xin giảm trừ thuế này (hoặc tự động được giảm trừ) theo tinh thần của Hiệp định tránh đánh thuế 02 lần hay không?
- Việc xin giảm trừ được thực hiện cho mỗi giao dịch phát sinh hay cty tôi chỉ làm một lần đầu duy nhất (rồi sau đó chỉ cần trình hợp đồng mua bán giữa hai bên là có thể claim lại thuế) ?
- Các thông tư hướng dẫn thực hiện đối với trường hợp này

Rất mong các anh chị giúp đỡ và hướng dẫn thêm.

Xin chân thành cảm ơn các anh chị và ban quản trị diễn đàn.

 

[happygal]

........
- Như vậy, cty tôi có phải chịu thuế nhà thầu cho loại hình " nhập khẩu và mua bán bản quyền sử dụng phần mềm" hay không?
.

Trích phần A, mục II, điểm 2 Thông tư 134/2008 ((Đối tượng không áp dụng thuế nhà thầu)

2. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp hàng hoá cho tổ chức, cá nhân Việt Nam không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam dưới các hình thức:
- Giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc xuất khẩu hàng và giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài; người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu nước ngoài về đến Việt Nam.
- Giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam: người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến hàng hoá cho đến điểm giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam; người mua chịu mọi trách nhiệm, chi phí, rủi ro liên quan đến việc nhận hàng, chuyên chở hàng từ cửa khẩu Việt Nam.

Như vậy, nếu bên bạn làm thủ tục hải quan để NK phần mềm và thực hiện các nghĩa vụ thuế khi NK thì bạn đâu phải quan tâm tới thuế nhà thầu nữa

 

[kerio]

Chân thành cảm ơn bạn đã hướng dẫn.

 

[huongpt3]

Cho mình hỏi thêm một chút nhé:
- CTy bạn mua bản quyền phần mềm 1 lần rồi có thể cung cấp lại cho nhiều khách hàng hay là
mua 1 gói license phần mềm rồi chỉ bán được cho 1 khách hàng (bao nhiêu user từ đó quy ra tiền)
Nếu là mua bản quyền rồi có quyền cung cấp lại cho nhiều khách hàng thì là thu nhập bản quyền. Nhưng nếu nhập khẩu 1 gói license phần mềm về rồi bán luôn cho khách hàng cả gói đó thì lại có vẻ là hàng hoá. (Giống như bạn đi mua đĩa của một ca sĩ đã mua bản quyền của bài hát ở trong đĩa thì là bạn mua hàng chứ ko phải mua bản quyền của bài hát).
==> Mính muốn hỏi phần này để phân biệt có phải cứ mua "license phần mềm" thì thu nhập đó là thu nhập từ bản quyền hay ko? Phần này mình cũng chưa rõ nên bạn nào biết nhờ chỉ giúp.

- Nếu bạn mua License kết hợp với dịch vụ thực hiện tại Việt Nam (cài đặt, đào tạo...) thì license đó vẫn chịu thuế nhà thầu TNDN (mặc dù đã chịu thuế NK). Và nếu xếp "License PM" vào thu nhập bản quyền thì thuế suất thuế nhà thầu TNDN là 10%, nếu là hàng hoá thì 1% trên giá trị license.

Tks

 

[trungkien47a]

Ðề: Thuế Nhà Thầu cho việc bán bản quyền sử dụng phần mềm (software license)

Cho mình hỏi thêm một chút nhé:
- CTy bạn mua bản quyền phần mềm 1 lần rồi có thể cung cấp lại cho nhiều khách hàng hay là
mua 1 gói license phần mềm rồi chỉ bán được cho 1 khách hàng (bao nhiêu user từ đó quy ra tiền)
Nếu là mua bản quyền rồi có quyền cung cấp lại cho nhiều khách hàng thì là thu nhập bản quyền. Nhưng nếu nhập khẩu 1 gói license phần mềm về rồi bán luôn cho khách hàng cả gói đó thì lại có vẻ là hàng hoá. (Giống như bạn đi mua đĩa của một ca sĩ đã mua bản quyền của bài hát ở trong đĩa thì là bạn mua hàng chứ ko phải mua bản quyền của bài hát).
==> Mính muốn hỏi phần này để phân biệt có phải cứ mua "license phần mềm" thì thu nhập đó là thu nhập từ bản quyền hay ko? Phần này mình cũng chưa rõ nên bạn nào biết nhờ chỉ giúp.

- Nếu bạn mua License kết hợp với dịch vụ thực hiện tại Việt Nam (cài đặt, đào tạo...) thì license đó vẫn chịu thuế nhà thầu TNDN (mặc dù đã chịu thuế NK). Và nếu xếp "License PM" vào thu nhập bản quyền thì thuế suất thuế nhà thầu TNDN là 10%, nếu là hàng hoá thì 1% trên giá trị license.

Tks

cảm ơn bạn nhiều, cũng đồng ý với quan điểm là phải làm rõ 2 vấn đề đó.

 

[phuongthuy196]

Ðề: Thuế Nhà Thầu cho việc bán bản quyền sử dụng phần mềm (software license)


cảm ơn bạn nhiều, cũng đồng ý với quan điểm là phải làm rõ 2 vấn đề đó.

Chào anh chị

Anh chị cho em hỏi theo thông tư 103/2014/BTC , định nghĩa về thu nhập từ bản quyền:
"Thu nhập từ tiền bản quyền là khoản thu nhập dưới bất kỳ hình thức nào được trả cho quyền sử dụng, chuyển quyền sở hữu trí tuệ và chuyển giao công nghệ, bản quyền phần mềm (bao gồm: các khoản tiền trả cho quyền sử dụng, chuyển giao quyền tác giả và quyền chủ sở hữu tác phẩm; chuyển giao quyền sở hữu công nghiệp; chuyển giao công nghệ, bản quyền phần mềm)."
Công ty của em nhập khẩu phần mềm nước ngoài với mục đích sử dụng cho sản xuất phần mềm xuất khẩu. Theo hợp đồng, công ty chỉ có quyền sử dụng, không được sao chép, phân phối lại...Như vậy ứng với định nghĩa trên về thu nhập từ tiền bản quyền, dù chỉ mua để sử dụng sản xuất công ty phải đóng thuế nhà thầu cho thu nhập từ tiền bản quyền với mức 10% thay cho mức 1% cho hàng hóa?
Cảm ơn anh/chị

 

[thuyvitran]

bản quyền phần mềm chịu thuế suất 10% đối với CIT và không chịu thuế đối với VAT.
Bạn có thể tham khảo thêm công văn Số: 11655/CT-TTHT