Hạch tóan chi phí không hợp lý trong họat động sản xuất kinh doanh

[thuyduong85]

Chào cả nhà mình đang rối wá nhờ cả nhà hướng dẫn mình với .
Đơn vị mình thực hiện tự chủ NĐ43 có nguồn họat động kinh doanh dịch vụ nộp thuế theo Luật thuế . Tuy nhiên, mình có một số chi phí không hợp lý, thuế thì lọai ra , kế tóan vẫn ghi nhận TK 631 . Cuối năm mình xác định kết quả kinh doanh số thu lớn hơn chi 4212 thì số liệu không khớp với thu nhập sau thuế theo Báo cáo TNDN . Mình ko biết xử lý số chênh lệch đó ntn ? Mong cả nhà hướng dẫn .

 

[TUVANTHUEVIETNAM]

Chào bạn,
Vấn đề của bạn tôi xin có ý kiến như sau:
Nếu khoản chi phí theo luật thuế không được trừ, nhưng lại là chi phí kế toán (phù hợp với các chế độ hiện hành) thì bạn không phải xử lý gì đối với chênh lệch giữa 2 báo cáo này. Vì báo cáo thuế TNDN dùng để tính ra số thuế TNDN phải nộp theo luật thuế. Bạn sẽ lấy số thuế bạn đã xác định được theo báo cáo quyết toán thuế TNDN phản ánh vào mục “Nộp ngân sách kỳ này” trong báo cáo thu chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất kinh doanh. Bạn lấy chênh lệch thu chi bạn xác định được theo kế toán trừ đi thuế phải nộp, còn lại bạn tiến hành phân phối theo quy định.
Thân,