Doanh thu trong XDCB và chi phí?

[giacmoxua]

Em có một tình huống sau rất mong sự giúp đỡ của các pác, mọi người đọc rồi cho ý kiến em với nhé! Em cả ơn nhiều.
Các bác lưu ý dùm em với nhé đơn vị em hạch toán phụ thuộc chủ yếu là dùng tài khoản 136: phải thu nội bộ và tài khoản 336: phải trả nội bộ để hạch toán với cấp trên.
thanks!

Tại đơn vị thi công công trình tại tỉnh A hạch toán phụ thuộc, có nghiệp vụ phát sinh như sau:
Ngày 20/12/N hoàn thành nghiệm thu 1số hạng mục có tổng giá trị thanh toán nghiệm thu là 1tỷ đồng.
Biết rằng:
Thuế GTGT phải nộp 10% cho cơ quan NN và 6% chi phí QLDN phải nộp cho đơn vị cấp trên, trên tổng giá trị thanh toán.
Khi hồ sơ thanh toán được các bên duyệt đơn vị thi công mang hồ sơ thanh toán lên kho bạc quyết toán phải nộp 2% thuế XDCB trên tổng giá trị thanh toán.
Hỏi: Định khoản nghiệp vụ trên và xác định doanh thu mà đơn vị thi công được hưởng.

 

[giacmoxua]

không có ai cho em ý kiến gì sao!
đầu bài không rõ xin cho ý kiến với!
Thân!

 

[Khongchuyen]

Em có một tình huống sau rất mong sự giúp đỡ của các pác, mọi người đọc rồi cho ý kiến em với nhé! Em cả ơn nhiều.
Các bác lưu ý dùm em với nhé đơn vị em hạch toán phụ thuộc chủ yếu là dùng tài khoản 136: phải thu nội bộ và tài khoản 336: phải trả nội bộ để hạch toán với cấp trên.
thanks!

Tại đơn vị thi công công trình tại tỉnh A hạch toán phụ thuộc, có nghiệp vụ phát sinh như sau:
Ngày 20/12/N hoàn thành nghiệm thu 1số hạng mục có tổng giá trị thanh toán nghiệm thu là 1tỷ đồng.
Biết rằng:
Thuế GTGT phải nộp 10% cho cơ quan NN và 6% chi phí QLDN phải nộp cho đơn vị cấp trên, trên tổng giá trị thanh toán.
Khi hồ sơ thanh toán được các bên duyệt đơn vị thi công mang hồ sơ thanh toán lên kho bạc quyết toán phải nộp 2% thuế XDCB trên tổng giá trị thanh toán.
Hỏi: Định khoản nghiệp vụ trên và xác định doanh thu mà đơn vị thi công được hưởng.

Đầu tiên bạn phải cho mọi người biết được là Công ty giao cho Chi nhánh (đơn vị trực thuộc thi công kiểu như nào)
Có một số hình thức như sau:
* Hình thức 1: Công ty trúng thầu, giao cho đơn vị cấp dưới thi công, uỷ quyền hết cho đơn vị cấp dưới tự thi công, khi khối lượng công trình hoàn thành thì đơn vị cấp dưới viết hoá đơn GTGT (giá trị viết hoá đơn chỉ là phần đơn vị cấp dưới được khoán thôi, và không bao gồm chi phí quản lý cấp trên) cho cấp trên (Công ty). Công ty sẽ xuất hoá đơn cho chủ đầu tư.
Với hình thức này sẽ giải quyết được hầu hết bài toán của bạn, đơn vị câp dưới cũng có chi phí đầu vào, có doanh thu, có khối lượng.
Với đơn vị cấp trên thì đầu vào cũng có, chi phí quản lý cũng có, doanh thu cũng có và là hình thức nhiều công ty chọn

* Hình thức 2: Hạch toán báo sổ, tất cả các chứng từ chi phí đơn vị cấp dưới khi lấy mang tên Công ty.
Công ty hạch toán theo hình thức thanh toán cấp vốn cho đơn vị cấp dưới thi công rồi hạch toán hoàn ứng thực thanh thực chi khi có chứng từ gốc gửi vè Công ty.
Cách này rất thủ công và không thể theo dõi được chi phí của đơn vị cấp dưới.

Tuỳ điều kiện, bạn tham khảo nhé, khi đó bạn sẽ rõ ràng hơn trong hạch toán doanh thu - chi phí!

 

[binhynguyen]

học hỏi thêm kinh nghiệm kế toán

 

[Nguyen Quang San]

theo tôi. 2% thuế GTGT tạm nộp được tính trên doanh thu bán hàng là doanh thu trước thuế nằm trong 10% thuế GTGT HHDV bán ra, sẽ được tính trừ khi khai thuế tại trụ sở chính, như vậy nếu tổng GTTT là 1 tỷ (trước thuế) thì doanh thu của đơn vị vẫn là 1 tỷ, còn trước thuế là 1t/1.1, còn 6% CPQL đâu có ảnh hưởng đến doanh thu. về hạch toán, bạn cứ hạch toán theo quy định.