Định khoản lãi dự chi khi rút tiết kiệm sau hạn

[suongdem90]

Nhờ mọi người định khoản giúp mình với, mình đang gặp khó khăn ở đoạn này:
Ngày 13/06/2011, KH tất toán Sổ tiết kiệm có kỳ hạn 1 tháng, số tiền là 58.830.000đ, lãi suất tương ứng là 14%/năm, lãi suất không kỳ hạn là 2,4%/năm, mở ngày 11/05/2011. Định khoản sao đây? Biết NH tính lãi dự chi vào cuối mỗi tháng.
Thanks mọi người nhiều nha!

 

[thuytram235]

Mình mới học môn này, các bạn so sánh đáp án giúp mình nhé

Khi nhận tiền gửi (11/5/2011):
Nợ TK thích hợp: 58,83tr
Có TK TGTK.1 tháng.KH A: 58,83tr

Ngân hàng dự chi lãi vào cuối tháng
Do kì hạn của khoản tiền gửi trùng với kì kế toán của ngân hàng nên nếu đúng hạn mà khách hàng đến rút tiền thì ngân hàng sẽ thực chi luôn ( cho vào 801) chứ ko cần dự chi nữa. Tuy nhiên trong bài này, đến hạn mà khách hàng ko đến rút thì ngân hàng sẽ dự chi lãi ( lãi phải trả nhưng chưa trả ):

Nợ TK 801:14%/12*58.83=0,68635tr
Có TK 491: 0.68635tr

Sau đó lãi được nhập gốc, gốc mới là : 58.83+0,68635=59.51635tr

Từ ngày 12/6/2011 trở đi, ngân hàng sẽ tính lãi cho khách hàng theo lãi suất không kì hạn với gốc mới là 59.51635tr
Lãi dôi ra của 2 ngày sau hạn mà khách hàng được hưởng là: 59.51635tr*2,4%/12*2=0,238tr

Khi tất toán:

Nợ TK 491:0.68635tr
Nợ TK TGTK: 58.83tr
Nợ TK 801:0,238tr
Có TK thích hợp:59.75435tr

 

[suongdem90]

Bạn ơi, vậy còn phần chênh lệch giữa lãi dự chi và thực chi thì sao? Với lại Lãi dôi ra của 2 ngày sau hạn mà khách hàng được hưởng là: 59.51635tr*2,4%/năm/360 ngày*2 ngày=7.900đ chứ.

 

[thuytram235]

Trước hết mình phải chỉnh lại phần lãi dôi ra của 2 ngày, mình quên mất phải chia cho 30 ngày nữa, kết quả 7.900đ của bạn là đúng đấy.
Như vậy Khi tất toán:

Nợ TK 491:0.68635tr
Nợ TK TGTK: 58.83tr
Nợ TK 801:0,0079tr
Có TK thích hợp:59.52605tr

Ở trong bài này, đây là trường hợp khách hàng rút tiền sau hạn nên không có thoái chi bạn ah. Khi nào có thoái chi thì ta mới quan tâm tới phần chênh lệch giữa lãi thực trả và lãi dự chi để thoái chi phần chênh lệch đó.
Còn trong bài này, ta hạch toán để thể hiện lãi phải trả gồm 2 phần:
491 là phần đã dự trả mà chưa trả vì đến hạn khách hàng ko đến rút,
801 là lãi dôi ra do khách hàng rút sau hạn
Hoàn toàn không có thoái chi gì ở đây đâu bạn ah.

 

[suongdem90]

bạn ơi, mình ko hiểu lắm về thoái chi. Có thể nói rõ cho mình được ko?
Cảm ơn bạn nhìu!

 

[thuytram235]

Trong kế toán ngân hàng, khi ghi nhận chi phí, chúng ta quan tâm đến thời điểm phát sinh chi phí chứ không quan tâm đến thời điểm thật sự của luồng tiền vào.
Chính vì thế mà định kì, kế toán thực hiện việc ghi nhận chi phí cho các khoản huy động từ tiền gửi hay giấy tờ có giá...Tuy nhiên có những chi phí ta chỉ ghi nhận thôi mà chưa thực tế chi, ta cho vào Có TK49lãi phải trả hay mình hay gọi là dự trả lãi đó.TK49 là tài khoản trung gian truớc khi ta ghi nhận một khoản chi phí thực sự phát sinh vào TK80
Trường hợp khách hàng rút tiền trước hạn, chi phí phải trả thực tế cho khách hàng nếu nhỏ hơn chi phí mà chúng ta đã dự trả trước đó, thì ta phải thoái chi, tức là không chi phần chênh lệch giữa lãi thực tế và lãi dự trả nữa.
Có 2 cách thoái chi:
Thoái chi phần chênh lệch: Nợ 49 : phần chênh lệch giữa lãi thực tế trả và lãi dự trả, tức là phần chênh lệch đó lúc trước định chi nhưng giờ không chi nữa, ta ghi đảo ngược lại là nợ TK 49 : phần chênh lệch
Thoái chi toàn bộ: ko cần tính chênh lệch, ta làm một bút toán đảo ngược của bút toán dự trả lãi lãi( nợ 49, có 80), coi như chưa dự trả lãi tí nào, sau đó ghi nhận lãi thực trả vào chi phí từ ban đầu. Cách này gần như là cách xoá bút toán để ghi lại bút toán mới ý.

Nói bằng lời thế này hơi dài dòng, khó hiểu. Nếu bạn có ví dụ nào thì post lên, chúng mình cùng làm.

 

[tuanngo]

bạn ơi, mình ko hiểu lắm về thoái chi. Có thể nói rõ cho mình được ko?
Cảm ơn bạn nhìu!

Chào bạn

Trường hợp của bạn hỏi mình không rõ lắm cụm từ "dự chi vào cuối mỗi tháng", có thể hiểu:

- Ngân hàng bạn tiến hành dự chi tất cả các khoản tiền gửi vào ngày cuối tháng (nhưng mà dự chi bao lâu: 1 tháng hay là tất cả thời gian của khoản tiền gửi)
- Dự chi vào ngày đáo hạn của khoản tiền gửi tức dự chi cuối kỳ

Bạn nói rõ hơn thì mình mới có thể giúp bạn cách giải quyết

 

[thuytram235]

Mình nghĩ ở đây là dự chi của một tháng, cuối tháng nào thì dự chi của tháng đó, bởi vì NHNN quy định kì kế toán của NH là 1 tháng, nên thường ta dự thi theo tháng để cuối tháng là phải có báo cáo của tháng đem nộp rồi, thì đương nhiên trong tháng đó phải tổng hợp được hết chi phí chứ. Còn nếu có ngân hàng nào áp dụng kì kế toán năm thì định kì kế toán tức cuối năm mới dự chi, mà thời gian dự chi sẽ kéo dài từ khi KH gửi tiền đến khi kết thúc định kì kế toán, số còn lại thì sang một định kì kế toán mới lại dự chi tiếp nếu như thời hạn của khoản tiền gửi vắt qua một năm tài chính.

Chào bạn

Trường hợp của bạn hỏi mình không rõ lắm cụm từ "dự chi vào cuối mỗi tháng", có thể hiểu:

- Ngân hàng bạn tiến hành dự chi tất cả các khoản tiền gửi vào ngày cuối tháng (nhưng mà dự chi bao lâu: 1 tháng hay là tất cả thời gian của khoản tiền gửi)
- Dự chi vào ngày đáo hạn của khoản tiền gửi tức dự chi cuối kỳ

Bạn nói rõ hơn thì mình mới có thể giúp bạn cách giải quyết

 

[ngocphamanh]

Dự chi lãi

Kế toán dự chi cuối tháng trong trường hợp này là chỉ dự chi 20 ngày thôi chứ không dự chi cả tháng đâu.

 

[cuongvinha6]

Chào bạn

- Dự chi vào ngày đáo hạn của khoản tiền gửi tức dự chi cuối kỳ

Ngày đáo hạn thì đã là thực chi rối chứ. Khách đến nhận thì thực trả cho khách, còn không thi phải phập lãi vào gốc.

 

[cuocsongthoinay]

Ðề: Định khoản lãi dự chi khi rút tiết kiệm sau hạn

A.

• Ngày 06/07/x, KH A gửi tiết kiệm 100tr, kỳ hạn 3 tháng, nhận lãi cuối kỳ.
• Lãi suất công bố của NH là 14%/năm. Lãi suất TG không kì hạn là 3,6%/năm.
• Ngày 08/10/x, KH A đến NH đề nghị tất toán tài khoản.
• Cho biết ngày 01/10 NH công bố lại lãi suất TGTK kỳ hạn 3 tháng là 13,9%/năm, NH dự chi lãi cuối mỗi ngày.
• Yêu cầu: Xử lý và định khoản các NVPS.

B.

• Cũng khách hàng gửi tiền ở trên, thay đổi một số giả định:
• Lãi nhận hàng tháng, KH nhận lãi đầy đủ theo thỏa thuận.
• Ngày 08/11 KH mới đến tất toán sổ tiền gửi.
• Yêu cầu: Xử lý và định khoản nghiệp vụ ngày 08/11.

 

[lymiu]

Ðề: Định khoản lãi dự chi khi rút tiết kiệm sau hạn

Mình thử làm xem thế nào mong mọi người góp ý:
Khi NH nhận tiền gửi của khách hàng:
Nợ TK thích hợp 100tr
Có TK 4232(KH A, 3T) 100 tr

Số tiền lãi mà khách hàng được hưởng đến ngày 6/10 là:
100*14%/12*3=3,5tr
Đến ngày 6/10/2006 khách hàng không đến tất toán sổ TK, ngân hàng gộp lãi vào gốc và mở sổ TK mới cho khách hàng với thời hạn 3 tháng theo mức ls 13,9%/năm.
Nợ TK 4232(KH A, 3T) 100tr
Nợ TK 801 3,5tr
Có TK 4232(KH A, 3T) 103,5tr
Hàng ngày thì ngân hàng dự trả lãi cho khách:
103,5tr*13,9%/360=0,0399tr
Nợ TK 801 0,0399tr
Có TK 4913 0,0399tr
Đến ngày 8/10 khách hàng đến tất toán, như vậy khách hàng thanh toán trước hạn nên chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn là 3,6%/năm.
Số lãi thực trả cho khách hàng: 103,5tr*3,6%/360*2=0,0207tr
Thoái chi:
Nợ TK 4913 0,0399tr
Có TK 801 0,0399tr
Khi thanh toán tiền cho khách:
Nợ K 4232 (KH A, 3T) 103,5 tr
Nợ TK 801 0,0207 tr
Có TK thích hợp 103,5207tr

 

[lymiu]

Ðề: Định khoản lãi dự chi khi rút tiết kiệm sau hạn

Truờng hợp B:
Khi nhận tiền gửi của khách:
Nợ TK thích hợp 100 tr
Có TK 4232 (KH A, 3T) 100 tr
Số lãi phải trả khách hàng hàng tháng: 100tr*14%/12=1,1667tr
Hàng tháng khi khách hàng đến nhận lãi ( 6/8 và 6/9):
Nợ TK 801 1,1667
Có TK 1011 1,1667
Đến ngày 6/10 khách hàng không đến tất toán, ngân hàng gộp lãi vào gốc và mở sổ TK mới cho khách với LS 13,9%, thời hạn 3 tháng.
Nợ TK 4232(KH A, 3T) 100tr
Nợ TK 801 1,1667tr
Có TK 4232(KH A, 3T) 101,1667tr
Hàng ngày ngân hàng dự trả lãi cho KH:
101,1667*13,9%/360=0,039tr
Nợ TK 801 0,039tr
Có TK 4913 0,039tr

Ngày 8/11 KH đến tất toán, như vậy là thanh toán trước hạn nên hưởng lãi suất không lỳ hạn là 3,6%/năm( từ 6/10 đến 8/11 là 32 ngày).
Số lãi thực trả cho KH là: 101,1667tr*3,6%/360*32=0,3237tr
Số lãi đã dự trả đến ngày 8/11 là: 32*0,039=1,248tr
Thoái chi:
Nợ TK 4913 1,248tr
Có TK 801 1,248tr
Khi thanh toán cho KH:
Nợ TK 4232(KH A, 3T) 101,1667tr
Nợ TK 801 0,3237tr
Có TK thích hợp 101,4904tr

 

[bexunguyen]

Ðề: Định khoản lãi dự chi khi rút tiết kiệm sau hạn

chào các anh chị !
em là thành viên mới.
anh chị cho em hỏi tiếp cái nghiệp vụ trên luôn nhé.
đối với lãi dự chi ngày cuối tháng. vậy đến ngày 13/6 khách hàng tất toán sổ thì trả gốc và lãi của 2 ngày đó
vậy đến cuối tháng là 30/6 có hạch toán lãi dự chi của 2 ngày đó không?
tức là chi N801
C 4913 SỐ TIỀN CỦA 2 NGÀY ĐÓ
GATO CÁC ANH CHỊ

 

[Đại Huỳnh]

ở trên tính lãi 100tr*14%/12=1,1667tr
còn em tính lãi như thế này có sao k 100*14%*30/360 = 1,21tr

 

[Đại Huỳnh]

Ðề: Định khoản lãi dự chi khi rút tiết kiệm sau hạn

Truờng hợp B:
Khi nhận tiền gửi của khách:
Nợ TK thích hợp 100 tr
Có TK 4232 (KH A, 3T) 100 tr
Số lãi phải trả khách hàng hàng tháng: 100tr*14%/12=1,1667tr
Hàng tháng khi khách hàng đến nhận lãi ( 6/8 và 6/9):
Nợ TK 801 1,1667
Có TK 1011 1,1667
Đến ngày 6/10 khách hàng không đến tất toán, ngân hàng gộp lãi vào gốc và mở sổ TK mới cho khách với LS 13,9%, thời hạn 3 tháng.
Nợ TK 4232(KH A, 3T) 100tr
Nợ TK 801 1,1667tr
Có TK 4232(KH A, 3T) 101,1667tr
Hàng ngày ngân hàng dự trả lãi cho KH:
101,1667*13,9%/360=0,039tr
Nợ TK 801 0,039tr
Có TK 4913 0,039tr

Ngày 8/11 KH đến tất toán, như vậy là thanh toán trước hạn nên hưởng lãi suất không lỳ hạn là 3,6%/năm( từ 6/10 đến 8/11 là 32 ngày).
Số lãi thực trả cho KH là: 101,1667tr*3,6%/360*32=0,3237tr
Số lãi đã dự trả đến ngày 8/11 là: 32*0,039=1,248tr
Thoái chi:
Nợ TK 4913 1,248tr
Có TK 801 1,248tr
Khi thanh toán cho KH:
Nợ TK 4232(KH A, 3T) 101,1667tr
Nợ TK 801 0,3237tr
Có TK thích hợp 101,4904tr