Kế toán tăng TSCĐ tại doanh nghiệp 100% vốn nhà nước

[vo thi thanh ha]

Công ty em thuộc loại hình Công ty TNHH MTV, hoạt động công ích về khai thác thủy lợi, doanh thu là tiền cấp bù thủy lợi phí được miễn và toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh cũng được bù đắp từ nguồn thu thủy lợi phí. Công ty hạch toán theo quyết định 15/2006. Khi mua TSCĐ, chẳng hạn mua máy tính với nguyên giá 30 triệu đồng để sử dụng cho công tác quản lý doanh nghiệp (kế toán tăng TSCĐ), kế toán bên em hạch toán các bút toán như sau:
1) Nợ TK241: 30.000.000
Có TK112: 30.000.000
2) Kết chuyển nguồn vốn mua máy tính từ nguồn thủy lợi phí:
Nợ TK642: 30.000.000
Có TK241: 30.000.000
2) Đồng thời ghi tăng nguồn vốn kinh doanh
Nợ TK211: 30.000.000
Có TK411: 30.000.000
3) Hàng quý lại trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí nữa:
Nợ TK642: 1.000.000
Có TK214: 1.000.000
Đồng thời số lũy kế bên Có TK214 này cuối năm sẽ được hạch toán vào bên Nợ TK009 để tính nguồn vốn khấu hao cơ bản.
Anh kế toán trưởng bên em cũng mới chuyển về công ty, chưa có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực này và anh ấy cũng có thắc mắc giống như em. Đó là nếu hạch toán như trên thì khoản tiền mua TSCĐ sẽ được tính vào 2 lần chi phí. Mặt khác, trong hệ thống kế toán theo quyết định 15 đã bỏ TK009 - Nguồn vốn khấu hao cơ bản nhưng công ty em vẫn dùng. Và điều cơ bản là đợt vừa rồi kiểm toán nhà nước và thanh tra tài chính đã kiểm tra rất kỹ và không có ý kiến gì về vấn đề này. Anh kế toán trưởng bên em bảo đây là đặc thù của ngành kinh doanh của công ty nhưng em vẫn thấy rất vô lý nên em đưa lên diễn đàn nhờ anh chị góp ý kiến giùm.
Em cảm ơn các anh chị rất nhiều!

 

[thechung]

Công ty em thuộc loại hình Công ty TNHH MTV, hoạt động công ích về khai thác thủy lợi, doanh thu là tiền cấp bù thủy lợi phí được miễn và toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh cũng được bù đắp từ nguồn thu thủy lợi phí. Công ty hạch toán theo quyết định 15/2006. Khi mua TSCĐ, chẳng hạn mua máy tính với nguyên giá 30 triệu đồng để sử dụng cho công tác quản lý doanh nghiệp (kế toán tăng TSCĐ), kế toán bên em hạch toán các bút toán như sau:
1) Nợ TK241: 30.000.000
Có TK112: 30.000.000
2) Kết chuyển nguồn vốn mua máy tính từ nguồn thủy lợi phí:
Nợ TK642: 30.000.000
Có TK241: 30.000.000
2) Đồng thời ghi tăng nguồn vốn kinh doanh
Nợ TK211: 30.000.000
Có TK411: 30.000.000
3) Hàng quý lại trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí nữa:
Nợ TK642: 1.000.000
Có TK214: 1.000.000
Đồng thời số lũy kế bên Có TK214 này cuối năm sẽ được hạch toán vào bên Nợ TK009 để tính nguồn vốn khấu hao cơ bản.
Anh kế toán trưởng bên em cũng mới chuyển về công ty, chưa có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực này và anh ấy cũng có thắc mắc giống như em. Đó là nếu hạch toán như trên thì khoản tiền mua TSCĐ sẽ được tính vào 2 lần chi phí. Mặt khác, trong hệ thống kế toán theo quyết định 15 đã bỏ TK009 - Nguồn vốn khấu hao cơ bản nhưng công ty em vẫn dùng. Và điều cơ bản là đợt vừa rồi kiểm toán nhà nước và thanh tra tài chính đã kiểm tra rất kỹ và không có ý kiến gì về vấn đề này. Anh kế toán trưởng bên em bảo đây là đặc thù của ngành kinh doanh của công ty nhưng em vẫn thấy rất vô lý nên em đưa lên diễn đàn nhờ anh chị góp ý kiến giùm.
Em cảm ơn các anh chị rất nhiều!

Kế toán các đơn vị nhà nước sử dụng vốn ngân sách mình làm nhiều rồi, nhưng đâu có công ty nào hạch toán vậy nhỉ, như vậy thì trích hai lần vào chi phí mất rồi. Bạn hạch toán như vậy là sai hoàn toàn chứ.

Nếu hình thành từ vốn nhà nước cấn bằng giao tài sản chỉ có nghiệp vụ: N211/C411 thôi chứ đâu có các nghiệp vụ kia, khi trích thì mới N642/Co 214 chứ nhỉ. Mình nghĩ có vấn đề gì nhầm lẫn ở đây, kiểm toán có thể nghiệp vụ ko chắc hay sai sót nhỏ họ bỏ qua cho bạn thôi

Các định khoản trên là sai hoàn toàn đó, ko hề đúng chế độ ti gì

 

[vo thi thanh ha]

Cảm ơn anh. Em cũng nghĩ như anh vậy. Như anh nói thì nếu hình thành từ vốn nhà nước cần bàn giao tài sản có thể hạch toán N211/C411. Vậy khi mua tài sản về (bằng Tiền gửi ngân hàng chẳng hạn) thì hạch toán vào bên Nợ TK nào vậy anh: N........../C112. Vì theo chế độ khi mua TS về sẽ hạch toán tăng TS như sau: N211/C112. Nếu trong trường hợp này sử dụng TK241 thì em vẫn thấy không hợp lý.

 

[SAA]

Bạn hạch toán như trên là ok rồi đó, Nợ 211/Có 111, 112 tăng nguồn hình thành tài sản Nợ TK liên quan/Có TK 411
Còn TK 241 xây dựng cơ bản dở dang phản ánh chi phí đầu tư XDCB, quyết toán công trình, quyết toán vốn theo phương thức tự làm. Trường hợp TSCĐ của bạn được hình thành từ việc doanh nghiệp bạn tự làm, tự sản xuất thì mới áp dụng TK này

 

[thechung]

Cảm ơn anh. Em cũng nghĩ như anh vậy. Như anh nói thì nếu hình thành từ vốn nhà nước cần bàn giao tài sản có thể hạch toán N211/C411. Vậy khi mua tài sản về (bằng Tiền gửi ngân hàng chẳng hạn) thì hạch toán vào bên Nợ TK nào vậy anh: N........../C112. Vì theo chế độ khi mua TS về sẽ hạch toán tăng TS như sau: N211/C112. Nếu trong trường hợp này sử dụng TK241 thì em vẫn thấy không hợp lý.

Trong trường hợp tăng vốn nhà nước bằng tài sản như của bạn đó thì hạchốán N211/C411, còn trong trường hợp dùng tiền mua tài sản thì hạch toán bình thường N211, 241 (nếu chưa hoàn thành)/C111,331: Là xong mà