Công ty bạn hạch toán theo QĐ 15 hay QĐ 48?
Theo QĐ 15, tài khoản 641 dùng để phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ. Khoản môi giới này được tính vào chi phí trong quá trình bên bạn cho thuê nhà xưởng, nên được hạch toán vào TK 641.
Trong khi đó TK 642 dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp,...); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế môn bài; khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài (Điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ...); chi phí bằng tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng...)
Tuy nhiên nếu theo QĐ 48 thì QĐ 48 ko dùng TK 641 mà được chi tiết ở TK cấp 2 của TK 642: TK 6421 - chi phí bán hàng.
