Cách hạch toán Thuế GTGT đầu ra khai trễ 3 tháng

[hoalantieu2030]

Thế còn hóa đơn đầu vào cũng vậy hả bạn, mình cũng có một hóa đơn đầu vào mua tôn xuất hóa đơn và đã thanh toán trong tháng 4,nhưng đến tháng 7 mình mới khai thuế, mình chưa biết hạch toán như thế nào nữa. Mình định khoản thế này không biết có đúng không, mọi người góp ý nhé:
Tôn:10.000.000, THuế VAT:1.000.000
- Tháng 4: Nợ 152:10tr
Có 111:10tr
Có 331:1tr
-Tháng 7: Nợ 133:1tr
Có 111: 1 tr

Bạn hạch toán luôn trong tháng 4 thế này:
Nợ TK 152: 10tr
Nợ TK133: 1tr
Có TK liên quan
Khoản 1tr này bạn cứ để treo trên TK133, khi đó trên tờ khai tháng 4, số thuế GTGT phải nộp sẽ khớp với TK333. Đến tháng 7 bạn mới khai hoá đơn này thì sẽ kết chuyển từ TK133 qua TK333 -> Lúc này tờ khai và tài khoản thuế sẽ khớp nhau thui mà.
Hoá đơn đầu vào và đầu ra nếu cùng khai trễ thì ko giống nhau đâu nhé, hoá đơn đầu ra phải hạch toán và kê khai đúng kỳ, nếu sót phải bổ sung điều chỉnh. Còn hoá đơn đầu vào thì được phép kê khai trễ ko quá 6 tháng, hạch toán vào tháng nào cũng được trong vòng 6 tháng đó, đương nhiên là càng lẹ càng tốt, khỏi phải giải trình, chẳng hạn là tại sao hoá đơn tháng 4 mà đến tháng 7, tháng 8 mới thấy hạch toán trên sổ sách?...

 

[kim dung nguyen]

Chủ top cho mình ké câu hỏi này với nhé.
Cả nhà cho mình hỏi:
Mình mới vào Cty mới. Check sổ sách thì phát hiện 1 tờ HĐ đầu ra tháng 6 ko kê khai, mà kê khai vào tháng 7, mình thắc mắc hỏi thì được KT Cty mưói trả lời thế này:
Tháng 6 ko kê khai tờ HĐ đó là sai. Nhưng vẫn còn số VAT được khấu trừ nên ko đưa vào tháng đó cũng ko sao hết. Mình đưa vào T7 vẫn ok. Trừ khi T6 ko còn được khấu trừ thuế thì mình mới bị phạt và khai bổ sung KHBS!!!!!!!?????!!!!!!!! Mới vào nên mình cũng ko cãi. Mong cả nhà giải đáp théc méc of mình với nhé! Thanks.

 

[The Hoang]

Chủ top cho mình ké câu hỏi này với nhé.
Cả nhà cho mình hỏi:
Mình mới vào Cty mới. Check sổ sách thì phát hiện 1 tờ HĐ đầu ra tháng 6 ko kê khai, mà kê khai vào tháng 7, mình thắc mắc hỏi thì được KT Cty mưói trả lời thế này:
Tháng 6 ko kê khai tờ HĐ đó là sai. Nhưng vẫn còn số VAT được khấu trừ nên ko đưa vào tháng đó cũng ko sao hết. Mình đưa vào T7 vẫn ok. Trừ khi T6 ko còn được khấu trừ thuế thì mình mới bị phạt và khai bổ sung KHBS!!!!!!!?????!!!!!!!! Mới vào nên mình cũng ko cãi. Mong cả nhà giải đáp théc méc of mình với nhé! Thanks.

Đối với hóa đơn đầu vào có thể được kê khai khấu trừ thuế chậm trong vòng 6 tháng là việc bình thường. Thế nhưng, việc kê khai chậm hóa đơn đầu ra là việc cực kỳ nguy hiểm nhé bạn vì nó không những ảnh hưỡng đến thuế GTGT mà còn liên quan đến thuế TNDN nữa. Đặc biệt đây là thời điểm giao giữa 2 qúi, kế toán giải thích như vậy chưa hẳn là đúng như vậy đâu bạn nhé.

Anh TheHoang có thể nói rõ hơn về cách xử lý của từng loại được không ạ? Bên em là công ty xây dựng, có những hóa đơn tiếp khách bị chậm dưới 6 tháng (giám đốc tiếp khách lấy hóa đơn và quên không đưa cho em), thì hóa đơn về tháng nào em kê khai vào tháng đó, vì nếu chèn vào tháng theo hóa đơn thì phiếu chi từ tháng của hóa đơn đến tháng phát hiện hóa đơn bị sót đã được lập rồi, không chèn được nữa. Liệu em làm thế có ổn không anh nhỉ?

Đối với hóa đơn chi phí (như hóa đơn tiếp khách của bạn) thì kê khai vào tháng phát sinh hay thời điểm nhận hóa đơn đều được. Như đối với đầu vào hàng hóa hay NVL sản xuất thì nó liên quan đến trật tự của quá trình sản xuất, bán hàng nên phải ghi nhận vào sổ sách tương ứng theo nguyên tắc có đầu vào thì mới xuất được đầu ra.
good luck

 

[loannguyen093]

Hỳ, vâng, em cảm ơn anh TheHoang vì đã trả lời cho thắc mắc của em. Em cũng mới đi làm nên còn non kém về kinh nghiệm. Thanks a nhé.

 

[hoacat0101]

uhm mình đã lập tờ khai bổ sung rồi,nhưng không biết ghi trong sổ sách như thế nào

Chuyện này mình đã gặp và được KTT hướng dẫn cụ thể, nên giờ nói cho bạn luôn.
Bạn làm 1 tờ trinh, xin BGĐ cho hạch toán Bổ sung doanh thu của hóa đơn này vào tháng mà bạn phát hiện ra và khai thuế Bổ sung ấy.
Bạn kẹp tờ trình có chữ ký của BGĐ vào với hóa đơn đó và hạch toán vào sổ sách bình thường

 

[latdat142]

Ðề: Cách hạch toán Thuế GTGT đầu ra khai trễ 3 tháng

Chào cả nhà, xin cả tư vấn giúp mình trường hợp này với. Trên tờ khai thuế tháng 2 năm 2011 kế toán cũ kê lặp 2 hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào đến tháng 12 mình vào làm mới phát hiện ra, vậy mình phải làm tờ khai bổ sung điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ phải không? còn sổ sách thì chưa làm gì hết và bây giờ mình vào mới bắt đầu làm thì phát hiện ra, vậy trên sổ sách tháng 2 mình hạch toán đúng như hóa đơn hay hạch toán như tờ khai sau đó điều chỉnh tờ khai rồi mới điều chỉnh sổ sách, vấn đề này mình không rõ lắm nên mọi người chỉ bảo giúp mình. Cảm ơn mọi người nhiều